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索引号 B3-2-1
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会计系统控制调查问卷---会计系统
客户： 执行人 日 期
会计期间： 复核人 日 期
应 调 查 项 目 内 容 是 否 不适用 说明
良好 薄弱
1、财务主管方面
（1）财务主管是否具备足够的专业能力？
（2）财务主管是否有参与企业经营决策的职权？
（3）财务主管是否对重大支出亲自核准？
2、会计机构和人员方面
（1）财务会计机构是否独立？
（2）财务会计机构是否健全？
（3）财务会计机构人员是否充足？
（4）财务会计人员业务分工是否明确？是否考虑批准、执行和记录职能的内部牵制原则？
（5）出纳人员是否不监管收入、费用、债权、债务帐薄的登记工作以及稽核、会计档案保管工作？
（6）会计人员上岗是否有足够的岗位培训？
（7）会计人员离岗或换岗是否办理交接手续？
（8）会计人员流动是否频繁、是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？
3、会计核算与管理方面
（1）银行存款帐和现金日记帐是否采用订本式？
（2）有价证券、应收（付）票据是否设置了备查登记簿？
（3）取得原始凭证是否度经稽核人员和有关领导审核无误？
（4）是否有企业财务收支审批制度？（如有请企业提供复印件）
（5）空白支票和印章是否分开由专人保管？
（6）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？出纳人员调动是否更换钥匙和密码？
（7）是否有企业会计核算制度？
（8）是否有企业成本核算办法？
（9）固定资产总帐是否每年与固定资产管理部门台帐核对相符？
（10）存货总账是否每月与存货管理部门明细帐合计核对相符？
（11）应收帐款、其他应收款是否定期催收清理？
4.会计控制系统的变化
(1) 近年来财会部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？
(2) 以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举问题）
(3) 本年度会计系统控制有无重大改变？（如有，列举改变内容）
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