Eï::缸ÐLltl司谈企业全面预算管理.王戴(回北有锐地质勘费间物化探路队)【摘要1本文对会iii预算管绥的定义、本政、5.金困顿算管理是一种战略管理。企业法及预算考评方法几方面。建立全朋预算特征、编制内容、管理棍架进行了说明，论述预算管理的目标实际上就是企业的战略目标，管理方法体系是为了使全面预算管理在编了企业为什么姿进行会面预算管理，如何进通过预算管理使企业的战略意困得以具体贯制、实施、分析、考评等各个阶段均有科学的行会面预算管理，以及实施全面预算管理应彻，长期与短期i协l得以沟通与衔接。理论方怯为指导，将现有的各种先进管理预二、金面预算管理的特征注意的关键问题。测方法与全面预算管理相结合，充实现有的【共键词】全面预算管理编制内容管理全阁预算管理的主要特征可以归纳为全面预算管理理论与方法。框架以下几个方醋。2.全面预算管理经营指标体系1.~朋性。具体体现为企员性、金稳性经营指标体系是为保证金酣预算管理全面预算管理是一种系统的方法，用和全方忱。最终目标的实现而设计的由各类预算具体来分配企业的财务、实物及人力等资调，以2.机制性。全面预算管理的根本点是的支撑指标所构成的有机黯体。为保证金实现企业既寇的战略目标。企业可以通过要通过预算来强化内部管理，使预算成为面预算管理的编制、实施、考核评价的实现，预算来监控战略目标的实施进度，有放控一种管理上的制度安排。而不是临时性、分根据总体目标的要求，对各提预算必须建立制开支，并预测企业现金流量与利润。散性的管理手段。反映各项指标的具体经营指标以及各个指…、全面预算管理的本质3.战略性。全面预算管理的战略性特标之间的钩稽关系。包括:各类预算总体目金酣预算管理是具有企业计划、协调、征是指，其构建必须以公司战略为导向;符标体系建立;经营预算能背指标体系设汁;控制、激励、评价生产经营等功能的…种综合战略嚓求的全面预算管理能对公司战略投资预算经营指标体系设计;筹资预算纯青合贯彻企业战略方针的机制，是对公司相发股起到全方位的支持作用，是公词战略指标体系设计:财务预算经营指标体系设关的投融资描动、经营活动和财务活动的目标的具体实施规划。计;预算表格体系辈辈在;各个指标以及在格未来情况进行预期并控制的管理行为及制4.系统性。具体可分为纵向和横向两勾糟关系的建立等。度安排。耍了解全面预算管理的本质，需要个方面。3.全面预算管理行为规范与标准体系明确以下几点。5.科学性。与传统的公司计划相比，全全面预算管理行为规施包括预算编制l.预算不等于预测。预测是基础，预算固预算建立在更科学的基础上。的行为规范、预算审批的行为规拖、预算执是根据预测结果提出的对策性方囊，是针6.整合性。全面预算管理的整合性体行与监控行为规砸、预算调整行为规范和预对预测站呆呆用的一种预先的风险补救及现在机费和l的罄合政管理的整合两方阁。算考核行为规范等内容。标准体系是指定防御系统。预测是预算的前提，按有预测就二三、全面预算的编制内臀额和标准的制定。包括定额标准、内部市场没有预算。有般的预算是企业防部风险的余面预算的编制内睿一般钮括经营预价格标准及其他相关标准。其中，定额创描重要措施。算、资本预算、筹资预算和财务预算四大类。戚本定额、费用定额、工资定额、物资定棚、2.全固预算不等于财务计划。从内容从内容上看，四樊预算并不孤立，而是具有电力消韩定额及劳动定额等;内部市场价格上肴，全副预算是企业全方位的计划，财务系统性特征，各预算是一个相互支撑、相互标准包括内部产品价格和内部劳务及服务计划只是企业预算的一部分，而不是全部:依赖的完整而紧密的系统。经营预算、资本价格。其他相关标准包括经营指际标准、资从预算形式上，预算可以是货币式的，也可预算和筹资预算只反映某一方面业务的具金标准等。以是实物式的，而财务计划则是以价值形体情况，最终都将以货币形式集中反映在4.全面预算管理考评费惩体系志所表现的计划;从范围上，全丽预算是一财务预算中。所以它们被称为分预算，是编建立全面预算管现业鳞评价与奖惩体个结合性的管理系统，涉及企业各部门和制财务预算的基础;财务预算又称为总预系，对提高公司经营活动的执行力和控制不同科展;而财务计划的编制、执行主要由算，它们是各项业务预算的综合结果。力，增强棋心竞争力，支持和保障公司发展财务部门控制。四、全面预算的管理框架战略目标的实现具有3重要作用。建立全面3.全面预算管础是一种管理机制。其全面预算管理框架是组织实施全面预预算管理考评奖惩体系应遵循公平、公开、根本在于通过预算来代替管珊，使预算成算管理所必需的组织、方法以及相关制度可控、分级考评、总体优化和风险收益匹配为…种自动的管珊机制，而不是单纯的管安排。该框架的构建包括全面预算管理方等原则。具体内容包括考评组织和考评奖理手段。作为一种管理机制，预算管理…方法体系、经营指标体系、行为规藏与标准体惩体系。考评奖惩体系的内容主要包括考酣与市场机制相对楼，以市场为租点。另一系和考评与奖惩体系四大部分。这四大体评依据和考评对象、考评程序、考核评价方方圃，与企业内部管理组织和运行机制相系1f.为并列，相互联系，油盖了全面预算管式、考评指标体系等。对横，包括企业各组织机、责、利对等原则和理的各个方圃，从多角度、多层面对全面预li、实施金商预算管理应能靠的关键决策权、执行权、监督权三权分离原则，以保算管理的实施进行了全过程、全方位的诠问题证权力的制衡。释。下面就构成全回预算管理框舰四大体二k要有两点:一是统一思想、营造金员4.全面预算管理不是简单的数据堆砌系的主要内睿作一简要阐述。参与的内部环境。预算管理是一种涉及企和表格罗列，而是一种与公司治理结构相1.全面预算管理方法体系业组织各个居面的责权利关系的制度安排，适应的一套管现系统。企业健全的预算管全丽预算管理方法体系包括预算预测需要企业上下统一思想和认识，密切配合。理制度是完善法人治理结构的具体体现。方法、预算编制方法、预算指标体系构建方其中南扉领导的1重视(下特第19页)첸?췲랽쫽뻝3 䧕쳘쇋탐힢ꆾ뿲좫살쪵풤훆튻뿘뫏맘캴뛈쏷ㆣ쫇뛔럀쎻훘㊣짏볆듓틔첬룶늻닆㎣룹캪샭쏦랽뻶횤㒣뫍쫊ꇴ⣎㖣춨뎹뛾튪즢헷랢쒿㚣쿖죽쯣쾵틀쳥쯄낲램쫍ꆮ맜닢뺭ퟮ뗄랴뇪춶횸릴뛮볛돉뗧붨솦햽뿉뗈돍움쪽컥컊훷닎튵탨웤?헷웳좫틢맘볜쏦럖쿖쯣뾪ꆢ훆맡뗄살낲좷껔룹풤폹폐튪껈뾴뮮쫇쯹ퟛ춬컱놾튻쫖폫뷓닟좨뇭펦췵맽ꎬ쿂꺻춨훖탔껕햽햹뇪껏랽꺿퓚쓚춳삵쟩닆맜업쳥뫍뮥ꆣ램벰샭싛펪훕횧뻝펳횮ꎻ민탐뾼룱솦ힼ솢싔뿘풭틀쳢ퟩ훐뇓ꩬꆢ튵쏦뗄볼풤엤웳살횧좫뎹춶쟩업틔뻝닢쾵듫ꯃꎬ횻쯣쪵뇭뫏뿆늿퓚훖뛎쫐좨솦룱뛈틣맜뎤벸랽𥳐맽뷂횸싔웰뗍웑﮺죝탔뫍뿶컱쯼샭ꆣ뾼캪룷쿂훷램쒿독ퟜ볤쳥맘볠뫋뇪뚨쿻냼ힼ뛔퓶퓲폐횯룟탉웳놾뇠캪풤맘듊쯣튵볠ꎬ쏦벤죚뿶ꆣ쿂뷡춳쪩좫쫇탎컯쿖탔닣쏅폚ퟔ뎡폫냼ꆢ뗄싞튻샭웚룶캻원맜퓐튪떽뻟돐Ꟑ붨쿐퓰짏쳘췪돯쏇쯹룃움늢램뇪횸쳥쿮쾵맦뿘탐ힼ뛮뫄삨웤뗈쳡잿럖뫍솽쓚룷ꮵ컄훆쪲쯣볼ꆿ맜튵볈뿘늢풤샸뷸튪벸뮵닢맻ꆣ쏦웳쪽뗄ꎻ춨뚯ퟷ믺삨횴쇐쳗췪폫랽풡짏샭웤쟳좫쳥솢샻뾴헷헻ퟮ훐쫇뇘뿲뺭쪵뻍쓚뾼ꆢ캪뇪쒿횸릳짨뇭랶탐벰뚨쯻룟뫋벶뻟뗣늿룶쇬?뛔쓚쎴맜컊좫샭뗄뚨햽풤쯣ꆢ믮탐쇋뗣죓뷡닉폐튵짏볆뛸훆맽캪웳뫢ꎬ짆쒿뛌쏦ꎾꏈ살쫖릹랽쪵ꏓ퓚뇠훕ꆣ룷탨볜펪붱쪩죝움쾵럖횸쯹뇪민ꎻ룱붨맦웤럑뛮늿쿠릫탄뾼쳥ꎺ뮷닣쿂떼쪿튵좫죝튪샭쳢쏦쫇닆뗄싔닢맜움뚯풤뷢ꆣ?맻폃킧뮵쯣ꎬ뮮?튻쿠쓚튵좨뛸램놲뇪쪹웚?ꯃ잿훆뛎붨캻쪩룼헻ꆢ쯄룷뷴뚼쯹믹쿮뿲횸돍뷸돉ퟷ랽컶떼쿖릹뇠맘뺭ꎻ쳥솢탐맦랶뚨쯻벰닺쮾뺺붱뛔뺳춳쏦ꆢ뷸ꎬꆣ풤튻컱햽쒿웳샭뻟볛랽웚좫꒲쳡뗄쫇죓쯣뛸ꎻ쾵훖뛔늿룷죋쪵볆훷뮯뛈뇘맦ꯍ뿆뫏뇠쓚돯샠쏜횻붫틔뒡튵맜볜ퟩ릹뇪쳥뮥듓탐램캪싛돉훆튪펪닆뗈랶쿠뚨샍욷뺭헹돍죝쿳훘훎풤맜탐틔쯣훖ꆢ싔뇪튵뗄폐짺헫뺭늢쏦돶튻?웳닆듓춳볆쟒살믺뷓ퟩ볠믊훎볊뮮튪쓚낲탫횧즷뎵톧벰훆죝랴쯼ꎻ컱샭쫇횯붨쳥쾵솪뛠쇋볲붷램벸뾼붫폫귓놣짨쟳ꆣ탎맦짳냼맘뛮뚯볛ힼ펪솦ퟜ뗈퓰쮼쫓좫쯣샭좫벰맜쾵쪵쒿뗄쿖놾웳닺펪뿘풤ꏔ훖웎튵튻뿉컱랶ꎬ뮮믖듺훆횯뚽잼ꆣ짏뗃쳘훎늿업틔돖쒹쓚쫇펳믵쏇닆뿲ퟩꆢ냼쯄뷇튪랽쪹움횤볆폐뺭솢ꪹ엺죝삨뇪뚨룱삽벨믮훘쳥뾼좨쿫⣏꿌맜뿲쏦쪵샭춳컯뇪뷰훊튵뺭믺믮훆쯣꒲뛔풤뗄쫇좫늿틔볆캧짦횹쳦ꎬퟩ좨폫웳뷡훕뻍햽헷?ꆣ릫ퟷꯋ믹죝냣늢튻쒳뇒놻컱볜횯랽삨ꆢ듳뛈맽닻냼뗈폐쿠램뢱쪩펪짨ꎻ뚨ힼ릤뛮뫍놳움뚯횧튪펦폅뾼쮼샻싗뷗쏦샭볜풤쪩뇠뗄벰ꆣ쇷볆펪훆뚯맜닟쿈잰웳욻랽럖쫇뮮짏?뛸쫐횯ꆢ죽ꖵ릫튵릹뷂싔릵뿉ꯔ쮾폃?뺼뒡냼뫍늻룶튻탎돆쪵램좫탐늿몭돌쫶?삨쯣룷뷡평헻횸ꎺ뺭뛓뗷뇪뛮뗈쓚췌볛돖ퟷퟱ뮯움힢쿫맘죏ꪵ?뗄뷸쯣좫훆랽죋웳솿뮮뗈ꎬ뫍맜샭잻탔쳡튵꺡캻믵퓲늻뎡퓰좨쓊쮾붡팩풹틢춨틔뇐쒸쓕햽쓜욻짏헻삨닆맂쿠뺭쪽캪ퟛ쪩쏦럖룇뛠ꆢꆣ풤횸붨룶룷뫏쳥뾼샠뇪ꎻ펪ힼ웤뚨늿폫횴폃톭ퟩ죝탲쫇쾵쪶?뚨탐맜쏦쓚램솦튵뛈폫ꆢ릦쫇닆샭뗄領랽럧ꎬ럀ꎴ뛸뇒좫𥳐풤캪퓋럖ﶾ훎뻟?춼맩풡鈴쪹뷂싔뛔춺껏ꆣ﮺뫏뺭컱솢뮥펪벯폖벰맦쇋닣뿲쯣뇪뷗훖?샠뫋틔돯횸쳥ힼ훐뛮샍붱놣릫횯훷튻㧒풤틥쇋샭풤죝ꎬ뗈뿉샻킭쓜뛔컱탐놾ꆣ낸쿕쎻랶폄볆늻쪽틔쏦룷횴욡쪹떥쯣웰샫?뗄쳥뗃쿎쓉ꋈ뺵쇙퓐캪릫쿐솽펪횧튵훐돆뷡쿠헢좫랽볜맜뛎쿈돤움벰뇪볌뇠쾵ꆢ늿돍솦헏붨욽뫍튪뾼맘퓬훖훆쏜댩ꆢ쮵ꆣ쯣맜폃틔폐죳뗷뗄릫믮캪훊곔ꎬ늹럧?뮮쫇볛풤늿탐ꏆ뒿뗣믺뛔풭퇆뷡쳥햽뷓ꮳ쪱퓌떼쮾좣랽뛸독컱랴맻맘폫쯄쏦캻닢쾵샭뻹뷸쪵놣뇘룷훆맦쓚뚨컯쫐벰뇪뫍솢쫕뾼냼뫋볼좫짦뛈쟐놾쏷죧맜샭풴춨킧ꆣꆢ튻쮾뚯벰ꎬ쫇뻈풤솳?좫횵쏅훷뗄훆뗈퓲릹쿖싔뻟쳐돉탔쿲햽곈쏦쯄펳ퟜ뇪듳퓚폐횤탫룶짨쾵랶횸늿뛮뎡럾ힼ뿘릫틦움삨풱낲엤쯣훊ꆣ뫎샭ꎬ맽뿘훖쿠뗄훆탨?헫벰닢닆늿튲탎쫇뫍튪돉맜튻쇭풭쒿쳥캪ꆢꎻ싔듳뻟퓚풤뛈랽ힼ쯣쏦?붨뇠뿆폐좫쪵횸볆뺭짨뇭뚨쫐냼볛컱랢뾪욥붱뾼웳업뫏ꆢ싛뷸펦틔ퟛ튪뻍컱ꎻ뿉튻평랽퓲뇪맡럖럻샠폐뮥놾뇠쳥맜풤톧뗄쿖솢쒿펪룱횴뎡삨뛮낲햹엤ꎬꆣ맜쫶뫍놣ꎬꆣ뗄ꆢ샭
E~)曹志豆'不动产善意取得制度研究.满淑去(青岛大学法学院)【摘要】物权法出台后，我因民法学JF..对不动取得制度的另一个构成耍件是以"合理的意取得制度的适用范围产是否使用善意取得制度之争似乎已级平价格转让"。我国《物极~>为明确不动产静意取得定，然而这并不代农这一领域就没有任何问4.对于"必须办理完毕援iê手续"摆件制度的适用拖阁。本文从各种学术资料和题存在。我国物权法虽然确定了不动产的的理解作品中搜集认为，至少J5il包括以下几种善意取得制度，但《物权法》第106条将善意《物权法》第106条第1款规定完成公情况。取得制度统一适用于动产和不动产，忽略了示是善意取得的警件之一，即"转让的不动(1)部分共同共有人摘自处分巳蹬记两者之间的差别，有待于进一步完善。产或者动产依照法律的规定应当赞i己的巳的不动产。t提睫词1不动产品意取得元权处分登经登记，不需要费记的已经交付给受让(2)不动产瑕疵登记。记制度人。"据此，依照法律规定应当暨记的已经(3 )第二人通过公开拍卖取得的不登记，才能适用静意取得。动产。-、不动产臀意取得制廉的争议三、对不动产替意取得制度的宪罄建议(4)尚未进付费记但不违章的不动产。关于善意取得制度的两种学说如下。1.区分动产和不动产善意取得3.明确登记错误的赔偿责任1.否定说我闰《物权法》的规定实质上是将动产费i己存在瑕疵是我们在适用不动产替否定说的学者认为，静意取得制度仅蕃意取得和不动产善意取得合并为一个条意取得制度中的构成要件之一，不管错误适用于动产领域，至于不动产，因为费记为文。这样的做法尽管表达了立法者对于保的原因是基于登记申请人还是登记机关，其公示方法，是以回家信誉为公信力的基护静意第三三人的意愿，但是，动产替意取得因瑕疵费记而给他人造成损害的，有关的础之上建立的，交易中不聋子误认为占有制度和不动产普意取得制度迎是有很大区登记申请人或者辑记机关应当承担赔偿人为所有人，所以在建立不动产等级制度别的，具体而宫:责任。后，普于取得制度的原理和规则基本上已(1)在权利表征方面，不动产善意取得必4.宪静不动产登记制度和体系经无法适用，属于建制上的重复。须要求不动产费祀的状态与实际权力的状态(1)建立统一的不动产登记管理体制2.肯定说不…致，即存在瑕疵援iêo<物权法》第106条{物权法》第\0条第2款规定国家持肯定说的学者认为，应该承认不动对此没有明确的规定，这显然是不宠静的。丽对不动产实行统一暨记制度。镜一登记的产的普意取得制度。仅凭登记的公信力而动产善意取得要求占有权利状态与实际权利范罔、赞记机构和暨记办法，囱法律、行政法去推定权利人，对于善意第二人的保护是收都不…致动产…般是无须!f记的。规规定。"鉴于此昧的规定，建立统一的不不充分的，而且不利于动态交易的进行。(2)在涉及主体1ï丽，不动产善意取得动产登记管理体制是大势所趋。本人更赞同肯定说，下文将从各个方一般包括四万法律关系，包括噎记机关。而(2)健全不动产喳记的提型" 面来阐述不动产善意取得制度应该建立和动产善意取得中一般性有赞记机关。所以{物权法》第19条，第20条对此有规完善的…些观点。将两者笼统的放在一起规定，难践主体的定，但仅有这两条来设置是这几项制度是不脏二、关于普章取得制度的构成要件不同，导致对责任承担方面的棍乱。的，可在未来出台的《不动产登记法》中规1.无权处分是不动产善意取得的前提(3)在无权处分人方面，不动产普意取定统一的瞥记制度，对申请登记的文件，登要件得要求无权处分人是接记名义人，而动产记申请的受理以及具体接记规则均做出统根据《物权法》第106条规定无权处替意取得中要求处分人是占有人。…规定。分"是善意取得制度适用的前提。(4)在受让人取得财产方面，不动产善意参考文献:2.关于第三人善意的判断取得要求受让人究成了物权变更登记后，才能[1 ][日]铃木禄弥著，渠涛译.物权的静意取得制度的核心在于保护受让人取得不动产的所有权;而动产善意取得则要求·变动与对抗.社会科学文献出的合理恼赖，因此善意取得制度的核心费受让人受让动产的占有，即为且已。版社.件就是受让人在取得财产时主观上处于善所以，在不动产立法的过程中，应该显[2]梅夏英，高圣齐物权法教程中国意状~o(物权法》第106条规定"受让人现出两者菜距来，明确加以区分，这样有利人民大学出版社，2仰.受让诙不动产或动产时是静攘的"。于司法实盹。[3]谢在公民法物权论.中国政法大3.关于转让合阔的有偌性2.战国《物权法》应明确规定不动产静学出版社，.根据《物权法》第106条的规定，普意(上接第3页)和参与最为盟主要，否则，预算经营活动中，要严格按照预算的各项具体界和实务界的重视。加深对企业企圃预算管理很难取得预期嗷果。工是做好基础工要求去实施，做好跟踪和控制，信息反愤和管理内涵、框架体系等基本知识的了解和认作，严格贯彻预算费求。预算管理是…项庞监督等工作。识，有助于现代企业管理的科学化和战略目大的系统工程，预算管理费求的基础工作总之，~固预算管珊作为加蹦企业内标的实现，对完善企业泊理机制具有现实和包括岗位责任制的建立、生产技术标准和部管理控制的科学方法，正日益受到理论探远意义。内部核算体系的完善等。问时，企业在各项늻?췲랽쫽뻝19 䧕닺뚨쳢짆좡솽ꆾ볇튻맘ㆣ쫊웤뒡죋뫳뺭㊣좥놾쏦췪뛾튪룹럖뗄볾틢쫜㎣⣉맜ퟷ듳냼쓚ꇴ⣇볛㒣ꆶ쪾뗇죽컒컄뮤훆뇰⠱탫뛔뚯ힴ⠲붫⠳뗃⠴쯹쿖폚볠ퟜ늿쟩틲퓰ꆮ랶맦ꆤ닎嬱뇤냦嬲嬳톧뷧쪶뇪짮ㄹ럱돖ꎺ쫇ꎬ듦틢뗃헟맘훆ꆢ폚꺷폃릫횮캪컞꺿뗄췆돤죋살짆껎볾뻝ꆱ꺹뫏뻍ힴ죃쾽샭삨싺룱꺶컯믲뗇ꆣ볇껇맺뛈⧔튪튻듋닺첬냣솽춬틔돶쮾펪쟳뚽맜좡욷뿶⦲늻⦵⧉껃풭죎껍⦽캧맦춳짪뾼嵛뚯짧巃쏱巐뫍풶늿뚨뿏몴ꩬ럱좻퓚좡훆횮볼뛈늻짆폚쪾짏쯹램쾶뚨럖룼닻뗄맘?ꆶ쫇?샭첬룃펵뫜퇏쾵룚쫧퓓뷢좨헟볇ꆱꎬ뛔헢틢뫍?쟳훂쎻?냼??튪죋솽특믮좥뗈뗃훐ꆣ뾷뚯뮶탎듦틲듃짪ꣁꆢ뗇ꇈ떫뿉튻쟫컄죕폫ꎮ럏듳믔냦쪵쓚폐뫋쮵뚨뚯컯쪹뛸ꆣ뗃뛈볤듊틢랽붨폐폚쫊좨뗄퓞쫶튻ꢴ짆?탅쫜늻??쓑룱춳캻퓆죃?램ꎬ뻝닅횶퇹뗚뻟ꣀ삨쇽떼?컞?쟳퓚헟쪵瑱릤좫뿘훆쯑횹닺꾲뒽략쫇뗇쟫욲ꋍ볇ꮲ뷶쿗巁뛔쓓톧?짧컱몭훺쿖틥쯣ꞷ뗄쮵좨폃헢컒훆춳뗄沲컞닺좡?램솢죋샻ꎬ춬늻킩짆ꚷ틢?삵죃ꆶ뚯튳맡릤퓰ꆱ낱ꆷ듋쓜꾲뫍죽쳥ﮱ벴쏷훂냖쯄ꢴ훐쏈쫜닮볹뛎쪩ퟷ쏦뛈벯닍ꆣ쯍잼믹볇뮶돒쪵맜폐캴?ꎺ뾹ꊣ돶ꮣ뷧ꆢ폚꣑톧뗄쳥램짆늢맺뛈튻닮뮶좨뗃쇬ꎬ뗄죋뛸뿏뚯맛틢훊좡컯닺쎺⦺뎹돌죎쇭ꆣ?뗚틀탨쫊諸늻ퟶ듦좷랽뛔ꚷ뒦튪쯈죃뻠풤랶죏겹ꚴꢹ킵잴듃훐폚믲꾲뮵탐믺본샭헢살볇뻂ꎮ겸냦껃ㄹ뿲쿖닺헟톧쾵돶틢늻컯ꎬ쫊뇰꾲뒦훆폲쫇쯹쫴쟒뚨닺뗣좡잲ꆷ뗃쯉뗄틲퓚좨믲쿍춲풤먩튻헕튪틀폃짆뚯램퇔뗇훐럅퓰훈럖쟳ꆵ죋살ꢷퟶ쯣뿆캧캪닓쎵ﶹ잼룸헟蝹쒲춳릹폚쳥ㄹ솽틔믃짧?㤹훘볜듺췪죏헟첨좡듺좨떫폃ꆣ?럖뛈ꎬ틔붻폚뛔늻쮵짆뗃뮶뗚훆웒뫋듋램뚯겵컓웚쯣풤뗄룶㛌튪뗇헕틢닺뺡ꎺ뷃볇맦쟳튻싉퓚죎쮷죋뒦쎲췪폐솢ꢡ퇏뫃맜톧캪탈잼ꮿ잵컒릹쯻쳵뫍벰훖믡ꗆ꣎ꎮ쫓쳥웳캪죏뫳뗃풬램ꆶ폚폐뗇뗄훁맺틗퓚붨ꆣ샻ꎬ틢훆꾲뛈탄ꆷ닺쓓킧튪쯣췪릹볾싉볇좡맦맜풸듃뚨햼냣맘튻돐뷃쫇럖욲돉좨쏷럓룱룺샭랽랶놾쯉잡ꮲ쓅쏇짪죋쟖뗚잵살뻟뿆㈰㈵쾵튵웳짆ꎬ캪ꆣ훆헢쯤컯뚯듽솽폚볒훐붨풭뷶짆쿂좡뛈韛㛌쫊쓅퓚틢닆뗚쪱킳맻쟳맜솢돉?횮뗄싉뗃뚨뇭ꎬ꺲ힴ뗇폐쫇겲쾵쎻웰떣죋覆쇋ꎻ좷ꛃ내ퟙퟷ램캧컄짙쏗?쓂믎튪쟫퓬믺욶蝹㊿볇듳쓀짨ꆶ뛔쳥곇톧껎〷ꣂ㞣볓뗈튵짆ꎮ컒뛈튻좻좨닺폚훖늻탅솢샭짏욾틢뚯컄뗃뗄웒폃킶좡쫇ꗐꆣꆢ튪쾵뿮맦틑훆쪵듯떫뮶첬볇헢컞ꎬ폐랽겲뷃컯뛸맽볓헕뫍캪듓펦풴ꗕꗔ쫊볾죋돉맘좺잼냬쫆훃짪뗇ﻌꎮ??짮믹훎뗈틢펦틢맺횮쇬좷램뫍뷸뗄톧뚯폾훁늻뗇뗚첬붫훆릹?놣뗃쪱㛌짆쒹?뛾풤튪짺볾잼맦ꎬ뚨뺭ꆣ뛈훊쇋쫇꾲폫쿔샻탫냼쏦뮶쏻햼좨벴돌틔랹뿘볓헽룷ꚷꆵ습폃뮹쯰펦췌잹쯹쳵헢쟫볇컒쿗ꢷㄷ껖뛔놾샭ꆣ좡룃쏱헹폲뚨ꆷ늻튻쮵닺캪폚뚯맦훘볇죽붻듓뛈돉ꆵꢣ잰뮤훆훷틢ꪣ쫇쯣쟳쟊벴펦뗄짏뫏솢ꎬ뮹韛쪵ꆶ좻ힴ뗇삨ꆣ꾲틥폐겲뇤훐쟸잿죕훖훒쎵쒲?몦떱?쟷뛔벸돶ꢽㆣ킹웳횪뿆믺뗃돐춬램쯆뻍쇋뗚뚯늽틩죧ꎬ릫컳닺퓲뢴뗄죋틗룷펦튪쎵겡쳡쫜뛈맛ꢣ겷ퟶ맜벼틔훐췪ꆰ떱뢶?쫇늢웒볊컯첬볇뗇믺쓑믬韛뮶룼짆ퟣ럖ꢲ웳틦톧통쒲돐춳평붨ꆣ듋쿮껎첳𥉉튵쪶훆훆죏좡쪱톧뫵쎻늻닺췪쿂틲탅죏뗈믹ꆣ릫뗄룶룃볾쓇ꏎ죃짏ꢡꆱ곉뫃샭쫵ꆰ돉뗇룸짆붫캪헟폐좨폫볇맘쿔싒웒ꎬ꾲틢틑펦뮶룷튵쫜잼?떣ꎹ튻램솢훆뻹첣ﺷ좫뮯뻟뛈늻뷧틑폐뚯㛌ꎬ짆ꆣ캪솦벶놾탅놣뷸랽붨냌?죋뫋뒦냊웒믹쫇뒡뇪뫏뇒릫죃볇쫜튻뛔뫜ꆵ램췪쪵믺훷뛸韛좡룃헢꾲쿮쾢쓚떽벸?瑱맜엢謁뗇싉춳맦뛈컄ퟶꢵ껖ꢴ쏦쇋뫍뷶뚯뛔뺭죎닺뫶ꆣ뗇뗄햼훆짏솦뮤탐솢?ꢴ탄폚?곔뒡ꆫ릤ힼ웳샭ꪼ죃틩룶틢듳쎱ꆷ짆볊맘쯹쳥뚯웒뫳쿔퇹韛뻟랴쇏훖듭뎥볇ꆢ튻쫇볾돶킹풤뷢햽쿖뗃늻욽뫎뗄ꯉ싔볇믹폐뛈틑뛸쫇ꆣ뫍?튪짆쏈릤쿮ퟷ쳵놣좡쟸ힴ뗚좨틔닺ꎬ퓲쳥삡싛컳탐훐춳쯣쪵튵뚯컊웒쇋캪?엓뺭뗃첬ꆣ샻뛸닅튪뫍헾늻ퟣ맦뗇죏쒿퓚훆?㛌뛸쓜쟳램룷?쿮뛈퇐뺿
