调整后会计科目和会计报表
1994 年 7 月 18 日 [1994]财会二字第 19 号
一、工业企业会计科目表和会计报表格式
二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式
三、施工企业会计科目和会计报表格式
四、房地产开发企业会计科目表和会计报表格式
五、旅游、饮食服务企业会计科目表和会计报表格式
六、对外经济合作企业会计科目表和会计报表格式
七、运输(交通)企业会计科目表和会计报表格式
八、运输(铁路)企业会计科目表和会计报表格式
九、运输(民用航空)企业会计科目表和会计报表格式
十、邮电通信企业会计科目表和会计报表格式
十一、金融企业会计科目表和会计报表格式
调整后会计科目和会计报表格式
一、工业企业会计科目表和会计报表格式
工业企业会计科目表
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顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼─────────────
│ │ 一、资产类
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 112 │ 应收票据
6 │ 113 │ 应收账款
7 │ 114 │ 坏账准备
8 │ 115 │ 预付账款
9 │ 118 │ 应收补贴款
10 │ 119 │ 其他应收款
11 │ 121 │ 材料采购
12 │ 123 │ 原材料
13 │ 128 │ 包装物
14 │ 129 │ 低值易耗品
15 │ 131 │ 材料成本差异
16 │ 133 │ 委托加工材料
17 │ 135 │ 自制半成品
18 │ 137 │ 产成品
19 │ 138 │ 分期收款发出商品
20 │ 139 │ 待摊费用
21 │ 151 │ 长期投资
22 │ 161 │ 固定资产
23 │ 165 │ 累计折旧
24 │ 166 │ 固定资产清理
25 │ 169 │ 在建工程
26 │ 171 │ 无形资产
27 │ 181 │ 递延资产
28 │ 191 │ 待处理财产损溢
29 │ 195 │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
30 │ 201 │ 短期借款
31 │ 202 │ 应付票据
32 │ 203 │ 应付账款
33 │ 204 │ 预收账款
34 │ 209 │ 其他应付款
35 │ 211 │ 应付工资
36 │ 214 │ 应付福利费
37 │ 221 │ 应交税金
38 │ 223 │ 应付利润
39 │ 229 │ 其他应交款
40 │ 231 │ 预提费用
41 │ 241 │ 长期借款
42 │ 251 │ 应付债券
43 │ 261 │ 长期应付款
44 │ 270 │ 递延税款
45 │ 272 │ 专项应付款
46 │ 275 │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
47 │ 301 │ 实收资本
48 │ 311 │ 资本公积
49 │ 313 │ 盈余公积
50 │ 321 │ 本年利润
51 │ 322 │ 利润分配
│ │ 四、成本类
52 │ 401 │ 生产成本
53 │ 405 │ 制造费用
│ │ 五、损益类
54 │ 501 │ 产品销售收入
55 │ 502 │ 产品销售成本
56 │ 503 │ 产品销售费用
57 │ 504 │ 产品销售税金及附加
58 │ 511 │ 其他业务收入
59 │ 512 │ 其他业务支出
60 │ 521 │ 管理费用
61 │ 522 │ 财务费用
62 │ 531 │ 投资收益
63 │ 532 │ 补贴收入
64 │ 541 │ 营业外收入
65 │ 542 │ 营业外支出
66 │ 550 │ 所得税
67 │ 560 │ 以前年度损益调整
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
资 产 负 债 表
会工 01 表
编制单位： ____年____月____日 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
│ │年│期│ │ │年│期
资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者权益 │ 行次│初│末
│ │数│数│ │ │数│数
─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼───┼─┼─
流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │ 51│ │
短期投资 │2 │ │ │ 应付票据 │ 52│ │
应收票据 │3 │ │ │ 应付账款 │ 53│ │
应收账款 │4 │ │ │ 预收账款 │ 54│ │
减：坏账准备 │5 │ │ │ 其他应付款 │ 55│ │
应收账款净额 │6 │ │ │ 应付工资 │ 56│ │
预付账款 │7 │ │ │ 应付福利费 │ 57│ │
应收补贴款 │8 │ │ │ 未交税金 │ 58│ │
其他应收款 │9 │ │ │ 未付利润 │ 59│ │
存货 │10│ │ │ 其他未交款 │ 60│ │
待摊费用 │11│ │ │ 预提费用 │ 61│ │
待处理流动资产净损失 │12│ │ │ 一年内到期的长期负债│ 62│ │
一年内到期的长期债券投资│13│ │ │ 其他流动负债 │ 63│ │
其他流动资产 │14│ │ │ 流动负债合计 │ 70│ │
流动资产合计 │20│ │ │ 长期负债： │ │ │
长期投资： │ │ │ │长期借款 │ 71│ │
长期投资 │21│ │ │ 应付债券 │ 72│ │
固定资产： │ │ │ │长期应付款 │ 73│ │
固定资产原价 │24│ │ │ 其他长期负债 │ 80│ │
减：累计折旧 │25│ │ │ 其中：住房周转金 │ 81│ │
固定资产净值 │26│ │ │ │ │ │
固定资产清理 │27│ │ │ 长期负债合计 │ 83│ │
在建工程 │28│ │ │ 递延税项： │ │ │
待处理固定资产净损失 │29│ │ │ 递延税款贷项 │ 85│ │
固定资产合计 │35│ │ │ 负债合计 │ 90│ │
无形资产及递延资产： │ │ │ │所有者权益： │ │ │
无形资产 │36│ │ │ 实收资本 │ 91│ │
递延资产 │37│ │ │ 资本公积 │ 92│ │
│ │ │ │盈余公积 │ 93│ │
无形资产及递延资产合计│40│ │ │ 其中：公益金 │ 94│ │
其他长期资产： │ │ │ │未分配利润 │ 95│ │
其他长期资产 │41│ │ │ 所有者权益合计 │ 96│ │
递延税项： │ │ │ │ │ │ │
递延税款借项 │42│ │ │ │ │ │
资产总计 │50│ │ │负债及所有者权益总计 │100│ │
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补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_____元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入
固定资产原价_____元；3.国家资本_____元；4.法人资本_____元；
5.个人资本_____元；6.外商资本_____元。
损 益 表
会工 02 表
编制单位： ____年____月 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本月数│本年累计数
─────────────────────┼──┼───┼─────
一、产品销售收入 │1 │ │
减：产品销售成本 │2 │ │
产品销售费用 │3 │ │
产品销售税金及附加 │4 │ │
二、产品销售利润 │7 │ │
加：其他业务利润 │9 │ │
减：管理费用 │10│ │
财务费用 │11│ │
三、营业利润 │14│ │
加：投资收益 │15│ │
补贴收入 │16│ │
营业外收入 │17│ │
减：营业外支出 │18│ │
加：以前年度损益调整 │20│ │
四、利润总额 │25│ │
减：所得税 │26│ │
五、净利润 │30│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
财务状况变动表
会工 03 表
编制单位： ____年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金
│ │额│ │ │额
────────────────┼──┼─┼─────────────┼──┼─
一、流动资金来源： │ │ │一、流动资产本年增加数： │ │
1.?本年净利润 │1 │ │1.货币资金 │41│
加：不减少流动资金的费用和损失：│ │ │2.短期投资 │42│
(1)固定资产折旧 │2 │ │3.应收票据 │43│
(2)无形资产、递延资产及其他│3 │ │4.应收账款净额 │44│
资产摊销(减其他负债转销) │ │ │ │ │
(3)固定资产盘亏(减盘盈) │4 │ │5.预付账款 │45│
(4)清理固定资产损失(减收益│5 │ │6.应收补贴款 │46│
(5)递延税款 │6 │ │7.其他应收款 │47│
(6)其他不减少流动资金的费用│7 │ │8.存货 │48│
和损失 │ │ │ │ │
小 计 │12│ │9.待摊费用 │49│
2.其他来源： │ │ │10.待处理流动资产净损失│50│
(1)固定资产清理收入(减清理│13│ │11.一年内到期的长期债券│ │
费用) │ │ │ 投资 │51│
(2)增加长期负债 │14│ │12.其他流动资产 │52│
(3)收回长期投资 │15│ │ │ │
(4)对外投资转出固定资产 │16│ │ │ │
(5)对外投资转出无形资产 │17│ │ │ │
(6)无偿调出固定资产净损失 │18│ │ │ │
(7)资本净增加额 │19│ │ │ │
小 计 │22│ │ │ │
流动资金来源合计 │23│ │ 流动资产增加净额 │55│
二、流动资金运用： │ │ │二、流动负债本年增加数： │ │
1.利润分配： │ │ │1.短期借款 │56│
(1)提取盈余公积(盈余公积 │24│ │2.应付票据 │57│
补亏以”－”号表示) │ │ │ │ │
(2)应付利润 │25│ │3.应付账款 │58│
(3)应交特种基金 │26│ │4.预收账款 │59│
(4)转作奖金的利润 │27│ │5.其他应付款 │60│
(5)归还借款的利润 │28│ │6.应付工资 │61│
(6)单项留用的利润 │29│ │7.应付福利费 │62│
│ │ │8.未交税金 │63│
│ │ │9.未付利润 │65│
小 计 │32│ │10.其他未交款 │66│
│ │ │11.预提费用 │67│
2.其他运用： │ │ │12.一年内到期的长期负债│68│
(1)固定资产和在建工程净增加额│33│ │13.其他流动负债 │69│
(2)增加无形资产、递延资产 │34│ │ │ │
及其他资产 │ │ │ │ │
(3)偿还长期负债 │35│ │ │ │
(4)增加长期投资 │36│ │ │ │
小 计 │38│ │ │ │
流动资金运用合计 │39│ │ 流动负债增加净额 │74│
流动资金增加净额 │40│ │ 流动资金增加净额 │75│
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利 润 分 配 表
会工 02 表附表 1
编制单位： ____年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本年实际│上年实际
──────────────┼──┼────┼────
一、净利润 │1 │ │
减：应交特种基金 │2 │ │
加：年初未分配利润 │3 │ │
减：归还借款的利润 │4 │ │
单项留用的利润 │5 │ │
二、可供分配的利润 │10│ │
加：盈余公积补亏 │11│ │
减：提取盈余公积 │12│ │
应付利润 │13│ │
转作奖金的利润 │14│ │
三、未分配利润 │20│ │
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二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式
商品流通企业会计科目表
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼───────────
│ │ 一、资产类
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 121 │ 应收票据
6 │ 122 │ 应收账款
7 │ 125 │ 坏账准备
8 │ 126 │ 预付账款
9 │ 127 │ 应收出口退税
10 │ 128 │ 应收补贴款
11 │ 129 │ 其他应收款
12 │ 131 │ 商品采购
13 │ 135 │ 库存商品
14 │ 141 │ 受托代销商品
15 │ 143 │ 商品进销差价
16 │ 144 │ 商品削价准备
17 │ 145 │ 加工商品
18 │ 147 │ 出租商品
19 │ 149 │ 分期收款发出商品
20 │ 151 │ 材料物资
21 │ 155 │ 包装物
22 │ 157 │ 低值易耗品
23 │ 159 │ 待摊费用
24 │ 161 │ 长期投资
25 │ 165 │ 特准储备物资
26 │ 171 │ 固定资产
27 │ 175 │ 累计折旧
28 │ 176 │ 固定资产清理
29 │ 179 │ 在建工程
30 │ 181 │ 无形资产
31 │ 185 │ 递延资产
32 │ 191 │ 待处理财产损溢
33 │ 195 │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
34 │ 201 │ 短期借款
35 │ 203 │ 应付票据
36 │ 204 │ 应付账款
37 │ 206 │ 预收账款
38 │ 209 │ 代销商品款
39 │ 211 │ 其他应付款
40 │ 215 │ 应付工资
41 │ 216 │ 应付福利费
42 │ 221 │ 应交税金
43 │ 225 │ 应付利润
44 │ 229 │ 其他应交款
45 │ 231 │ 预提费用
46 │ 245 │ 特准储备资金
47 │ 251 │ 长期借款
48 │ 261 │ 应付债券
49 │ 270 │ 递延税款
50 │ 271 │ 长期应付款
51 │ 275 │ 专项应付款
52 │ 281 │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
53 │ 301 │ 实收资本
54 │ 311 │ 资本公积
55 │ 313 │ 盈余公积
56 │ 321 │ 本年利润
57 │ 322 │ 利润分配
│ │ 四、损益类
58 │ 501 │ 商品销售收入
59 │ 507 │ 销售折扣与折让
60 │ 511 │ 商品销售成本
61 │ 517 │ 经营费用
62 │ 521 │ 商品销售税金及附加
63 │ 531 │ 代购代销收入
64 │ 541 │ 其他业务收入
65 │ 545 │ 其他业务支出
66 │ 550 │ 所得税
67 │ 551 │ 管理费用
68 │ 555 │ 财务费用
69 │ 557 │ 汇兑损益
70 │ 560 │ 以前年度损益调整
71 │ 561 │ 投资收益
72 │ 565 │ 补贴收入
73 │ 571 │ 营业外收入
74 │ 575 │ 营业外支出
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
资 产 负 债 表
会商 01 表
编制单位： ____年____月____日 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
│ │年│期│ │ │年│期
资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者权益 │行次│初│末
│ │数│数│ │ │数│数
──────────────┼──┼─┼─┼────────────┼──┼─┼─
流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │46│ │
短期投资 │2 │ │ │ 应付票据 │47│ │
应收票据 │3 │ │ │ 应付账款 │48│ │
应收账款 │4 │ │ │ 预收账款 │49│ │
减：坏账准备 │5 │ │ │ 其他应付款 │50│ │
应收账款净额 │6 │ │ │ 应付工资 │51│ │
预付账款 │7 │ │ │ 应付福利费 │52│ │
应收出口退税 │8 │ │ │ 未交税金 │53│ │
应收补贴款 │9 │ │ │ 未付利润 │54│ │
其他应收款 │10│ │ │ 其他未交款 │55│ │
存 货 │11│ │ │ 预提费用 │56│ │
待转其他业务支出 │12│ │ │ 一年内到期的长期负债 │57│ │
待摊费用 │13│ │ │ 其他流动负债 │58│ │
待处理流动资产净损失 │14│ │ │ │ │ │
一年内到期的长期债券投资 │15│ │ │ │ │ │
其他流动资产 │16│ │ │ │ │ │
流动资产合计 │20│ │ │ 流动负债合计 │65│ │
长期投资： │ │ │ │长期负债： │ │ │
长期投资 │21│ │ │ 长期借款 │66│ │
固定资产： │ │ │ │ 应付债券 │67│ │
固定资产原价 │24│ │ │ 长期应付款 │68│ │
减：累计折旧 │25│ │ │ │ │ │
固定资产净值 │26│ │ │ 其他长期负债 │69│ │
固定资产清理 │27│ │ │ 其中：住房周转金 │70│ │
在建工程 │28│ │ │ 长期负债合计 │76│ │
待处理固定资产净损失 │29│ │ │ 递延税项： │ │ │
固定资产合计 │35│ │ │ 递延税款贷项 │77│ │
无形资产及递延资产： │ │ │ │ 负债合计 │80│ │
无形资产 │36│ │ │所有者权益： │ │ │
递延资产 │37│ │ │ 实收资本 │81│ │
│ │ │ │ 资本公积 │82│ │
无形资产及递延资产合计 │40│ │ │ 盈余公积 │83│ │
其他长期资产： │ │ │ │ 其中：公益金 │84│ │
其他长期资产 │41│ │ │ 未分配利润 │85│ │
递延税项： │ │ │ │ │ │ │
递延税款借项 │42│ │ │ 所有者权益合计 │88│ │
资产总计 │45│ │ │ 负债及所有者权益总计│90│ │
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补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_____元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入
固定资产原价_____元；3.库存商品期末余额_____元；4.商品削价准备
期末余额_____元。
损 益 表
会商 02 表
编制单位： ____年____月 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本月数│本年累计数
─────────────────────┼──┼───┼─────
一、商品销售收入 │1 │ │
减：销售折扣与折让 │2 │ │
商品销售收入净额 │3 │ │
减：商品销售成本 │4 │ │
经营费用 │5 │ │
商品销售税金及附加 │6 │ │
二、商品销售利润 │10│ │
加：代购代销收入 │11│ │
三、主营业务利润 │14│ │
加：其他业务利润 │15│ │
减：管理费用 │16│ │
财务费用 │17│ │
汇兑损失 │18│ │
四、营业利润 │20│ │
加：投资收益 │21│ │
补贴收入 │22│ │
营业外收入 │23│ │
减：营业外支出 │24│ │
加：以前年度损益调整 │25│ │
五、利润总额 │30│ │
减：所得税 │31│ │
六、净利润 │35│ │
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财务状况变动表
会商 03 表
编制单位： ____年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金
│ │额│ │ │额
─────────────────┼──┼─┼──────────────┼──┼─
一、流动资金来源： │ │ │一、流动资产本年增加数： │ │
1.本年净利润 │1 │ │1.货币资金 │41│
加：不减少流动资金的费用和损失： │ │ │2.短期投资 │42│
(1)固定资产折旧 │2 │ │3.应收票据 │43│
(2)无形资产、递延资产及其他 │3 │ │4.应收账款净额 │44│
资产摊销(减其他负债转销) │ │ │ │ │
(3)固定资产盘亏(减盘盈) │4 │ │5.预付账款 │45│
(4)清理固定资产损失(减收益)│5 │ │6.应收出口退税 │46│
(5)递延税款 │6 │ │7.应收补贴款 │47│
(6)其他不减少流动资金的 │7 │ │8.其他应收款 │48│
费用和损失 │ │ │9.存货 │49│
│ │ │ │ │
小 计 │12│ │10.待转其他业务支出 │50│
2.其他来源： │ │ │11.待摊费用 │51│
(1)固定资产清理收入(减清理 │13│ │12.待处理流动资产净损失 │52│
费用)│ │ │ │ │
(2)增加长期负债 │14│ │13.一年内到期的长期债券 │ │
│ │ │ 投资 │53│
(3)收回长期投资 │15│ │14.其他流动资产 │54│
(4)对外投资转出固定资产 │16│ │ │ │
(5)对外投资转出无形资产 │17│ │ │ │
(6)无偿调出固定资产净损失 │18│ │ │ │
(7)资本净增加额 │19│ │ 流动资产增加净额 │60│
小 计 │22│ │ │ │
流动资金来源合计 │23│ │二、流动负债本年增加数： │ │
二、流动资金运用： │ │ │1.短期借款 │61│
1.利润分配： │ │ │2.应付票据 │62│
(1)提取盈余公积(用盈余公积 │24│ │3.应付账款 │63│
补亏以”－”号表示) │ │ │ │ │
(2)应付利润 │25│ │4.预收账款 │64│
(3)应交特种基金 │26│ │5.其他应付款 │65│
(4)转作奖金的利润 │27│ │6.应付工资 │66│
(5)归还借款的利润 │28│ │7.应付福利费 │67│
(6)单项留用的利润 │29│ │8.未交税金 │68│
小 计 │32│ │9.未付利润 │69│
2.其他运用： │ │ │10.其他未交款 │70│
(1)固定资产和在建工程净增加 │33│ │11.预提费用 │71│
额 │ │ │ │ │
(2)增加无形资产、递延资产 │34│ │12.一年内到期的长期负债 │72│
及其他资产 │ │ │ │ │
(3)偿还长期负债 │35│ │13.其他流动负债 │73│
(4)增加长期投资 │36│ │ │ │
小 计 │38│ │ │ │
流动资金运用合计 │39│ │ 流动负债增加净额 │79│
流动资金增加净额 │40│ │ 流动资金增加净额 │80│
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利 润 分 配 表
会商 02 表附表 1
编制单位： ____年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本年实际│上年实际
──────────────┼──┼────┼────
一、净利润 │1 │ │
减：应交特种基金 │2 │ │
加：年初未分配利润 │3 │ │
减：归还借款的利润 │4 │ │
单项留用的利润 │5 │ │
二、可供分配的利润 │10│ │
加：盈余公积补亏 │11│ │
减：提取盈余公积 │12│ │
应付利润 │13│ │
转作奖金的利润 │14│ │
三、未分配利润 │20│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
三、施工企业会计科目和会计报表格式
施工企业会计科目表
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼─────────────
│ │ 一、资产类
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 112 │ 应收票据
6 │ 113 │ 应收账款
7 │ 114 │ 坏账准备
8 │ 115 │ 预付账款
9 │ 117 │ 内部往来
10 │ 118 │ 备用金
11 │ 119 │ 其他应收款
12 │ 121 │ 物资采购
13 │ 122 │ 采购保管费
14 │ 123 │ 库存材料
15 │ 124 │ 周转材料
16 │ 129 │ 低值易耗品
17 │ 132 │ 材料成本差异
18 │ 133 │ 委托加工物资
19 │ 137 │ 库存产成品
20 │ 139 │ 待摊费用
21 │ 141 │ 长期投资
22 │ 145 │ 拨付所属资金
23 │ 151 │ 固定资产
24 │ 155 │ 累计折旧
25 │ 156 │ 固定资产清理
26 │ 157 │ 临时设施
27 │ 158 │ 临时设施摊销
28 │ 159 │ 专项工程支出
29 │ 161 │ 无形资产
30 │ 171 │ 递延资产
31 │ 181 │ 待处理财产损溢
32 │ 195 │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
33 │ 201 │ 短期投资
34 │ 202 │ 应付票据
35 │ 203 │ 应付账款
36 │ 204 │ 预收账款
37 │ 209 │ 其他应付款
38 │ 211 │ 应付工资
39 │ 214 │ 应付福利费
40 │ 221 │ 应交税金
41 │ 223 │ 应付利润
42 │ 229 │ 其他应付款
43 │ 231 │ 预提费用
44 │ 241 │ 长期借款
45 │ 251 │ 应付债券
46 │ 261 │ 长期应付款
47 │ 270 │ 递延税款
48 │ 272 │ 专项应付款
49 │ 273 │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
50 │ 301 │ 实收资本
51 │ 305 │ 上级拨入资金
52 │ 311 │ 资本公积
53 │ 313 │ 盈余公积
54 │ 321 │ 本年利润
55 │ 322 │ 利润分配
│ │ 四、成本类
56 │ 401 │ 工程施工
57 │ 411 │ 工业生产
58 │ 421 │ 机械作业
59 │ 431 │ 辅助生产
│ │ 五、损益类
60 │ 501 │ 工程结算收入
61 │ 502 │ 工程结算成本
62 │ 504 │ 工程结算税金及附加
63 │ 511 │ 其他业务收入
64 │ 512 │ 其他业务支出
65 │ 521 │ 管理费用
66 │ 522 │ 财务费用
67 │ 531 │ 投资收益
68 │ 541 │ 营业外收入
69 │ 542 │ 营业外支出
70 │ 550 │ 所得税
71 │ 560 │ 以前年度损益调整
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
资 产 负 债 表
会施 01 表
编制单位： ____年____月____日 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
│ │年│期│ │ │年│期
资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者权益 │ 行次│初│末
│ │数│数│ │ │数│数
─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼───┼─┼─
流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │51 │ │
短期投资 │2 │ │ │ 应付票据 │52 │ │
应收票据 │3 │ │ │ 应付账款 │53 │ │
应收账款 │4 │ │ │ 预收账款 │54 │ │
减：坏账准备 │5 │ │ │ 应付内部单位款 │55 │ │
预付账款 │6 │ │ │ 其他应付款 │56 │ │
应收内部单位款 │7 │ │ │ 应付工资 │57 │ │
备用金 │8 │ │ │ 其中：含量工资包干节余│58 │ │
其他应收款 │9 │ │ │ 应付福利费 │59 │ │
待摊费用 │10│ │ │ 未交税金 │60 │ │
存货 │11│ │ │ 未付利润 │61 │ │
其中：在建工程 │12│ │ │ 其他未交款 │62 │ │
待处理流动资产净损失 │13│ │ │ 预提费用 │63 │ │
一年内到期的长期债券投资│18│ │ │ 一年内到期的长期负债 │64 │ │
其他流动资产 │19│ │ │ 其他流动负债 │65 │ │
流动资产合计 │20│ │ │ 流动负债合计 │70 │ │
长期投资： │ │ │ │长期负债： │ │ │
长期投资 │21│ │ │ 长期借款 │71 │ │
拨付所属资金 │22│ │ │ 应付债券 │72 │ │
固定资产： │ │ │ │ 长期应付款 │73 │ │
固定资产原价 │25│ │ │ │ │ │
减：累计折旧 │26│ │ │其他长期负债 │76 │ │
固定资产净值 │27│ │ │ 其中：专项应付款 │77 │ │
固定资产清理 │28│ │ │ 住房周转金 │78 │ │
待处理固定资产净损失 │29│ │ │ 长期负债合计 │82 │ │
固定资产合计 │32│ │ │ 递延税项： │ │ │
专项工程： │ │ │ │ 递延税款贷项 │83 │ │
专项工程 │33│ │ │ 负债合计 │86 │ │
无形资产及递延资产： │ │ │ │所有者权益： │ │ │
无形资产 │35│ │ │ 实收资本 │87 │ │
递延资产 │36│ │ │ 上级拨入资金 │88 │ │
│ │ │ │ 资本公积 │89 │ │
无形资产及递延资产合计│40│ │ │ 盈余公积 │90 │ │
其他资产： │ │ │ │ 其中：公益金 │92 │ │
临时设施 │41│ │ │ 未分配利润 │95 │ │
减：临时设施摊销 │42│ │ │ 所有者权益合计 │99 │ │
临时设施净值 │43│ │ │ │ │ │
临时设施清理 │44│ │ │ │ │ │
其他长期资产 │46│ │ │ │ │ │
其他资产合计 │47│ │ │ │ │ │
递延税项： │ │ │ │ │ │ │
递延税款借项 │48│ │ │ │ │ │
资产总计 │50│ │ │ 负债及所有者权益总计 │100│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_____元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入
固定资产原价_____元。
损 益 表
会施 02 表
编制单位： ____年____月 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本月数│本年累计数
─────────────────────┼──┼───┼─────
一、工程结算收入 │1 │ │
减：工程结算成本 │2 │ │
工程结算税金及附加 │3 │ │
二、工程结算利润 │5 │ │
加：其他业务利润 │6 │ │
减：管理费用 │7 │ │
财务费用 │8 │ │
三、营业利润 │10│ │
加：投资收益 │11│ │
营业外收入 │12│ │
用含量工资节余弥补利润 │13│ │
减：营业外支出 │15│ │
结转的含量工资包干结余 │16│ │
加：以前年度损益调整 │18│ │
四、利润总额 │19│ │
减：所得税 │21│ │
五、净利润 │22│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
财务状况变动表
会施 03 表
编制单位： ____年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金
│ │额│ │ │额
─────────────────┼──┼─┼─────────────┼──┼─
一、流动资金来源： │ │ │一、流动资产本年增加数： │ │
1.本年净利润 │1 │ │1.货币资金 │46│
加：不减少流动资金的费用和损失： │ │ │2.短期投资 │47│
(1)固定资产折旧 │2 │ │3.应收票据 │48│
(2)临时设施摊销 │3 │ │4.应收账款 │49│
(3)无形资产、递延资产及其他 │4 │ │ 减：坏账准备 │50│
资产摊销(减其他负债转销) │ │ │5.预付账款 │51│
(4)固定资产盘亏(减盘盈) │5 │ │6.应收内部单位款 │52│
(5)清理固定资产损失(减收益)│6 │ │7.备用金 │53│
(6)递延税款 │7 │ │8.其他应收款 │54│
(9)其他不减少流动资金 │10│ │9.待摊费用 │55│
的费用和损失 │ │ │10.存货 │56│
小 计 │11│ │ 其中：在建工程 │57│
2.其他来源： │ │ │11.其他流动资产 │62│
(1)固定资产清理收入 │12│ │12.待处理流动资产净损失│63│
(减清理费用) │ │ │13.一年内到期的长期债券│ │
│ │ │ 投资 │64│
(2)收回长期投资 │13│ │ 流动资产合计 │68│
(3)增加长期借款 │14│ │二、流动负债本年增加数 │ │
(4)发行债券 │15│ │1.短期借款 │69│
(5)增加长期应付款 │16│ │2.应付票据 │70│
(6)增加其他长期负债 │17│ │3.应付账款 │71│
(7)投资转出固定资产 │18│ │4.预收账款 │72│
(8)投资转出无形资产 │19│ │5.应付内部单位款 │73│
(9)资本净增加额 │20│ │6.其他应付款 │74│
小 计 │23│ │7.应付工资 │75│
流动资金来源合计 │24│ │8.应付福利费 │76│
二、流动资金运用： │ │ │9.未交税金 │77│
1.利润分配： │ │ │10.未付利润 │78│
(1)应交财政特种基金 │25│ │11.其他未交款 │79│
(2)提取盈余公积 │26│ │12.预提费用 │80│
(3)应付利润 │27│ │13.其他流动负债 │85│
(4)转作奖金的利润 │28│ │14.一年内到期的长期负债│86│
(5)归还借款的利润 │29│ │ │ │
小 计 │32│ │ │ │
2.其他运用： │ │ │ │ │
(1)增加固定资产 │33│ │ │ │
(2)增加专项工程 │34│ │ │ │
(3)增加无形资产、递延 │35│ │ │ │
资产及其他资产 │ │ │ │ │
(4)增加长期投资 │36│ │ │ │
(5)偿还长期借款 │37│ │ │ │
(6)收回应付债券 │38│ │ │ │
(7)支付长期应付款 │39│ │ │ │
(8)减少其他长期负债 │40│ │ │ │
小 计 │43│ │ │ │
流动资金运用合计 │44│ │ 流动负债增加净额 │89│
流动资金增加净额 │45│ │ 流动资金增加净额 │90│
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
利 润 分 配 表
会施 02 表附表 1
编制单位： ____年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本年实际│上年实际
──────────────┼──┼────┼────
一、净利润 │1 │ │
减：应交财政特种基金 │2 │ │
加：年初未分配利润 │3 │ │
减：归还借款的利润 │4 │ │
二、可供分配的利润 │10│ │
加：盈余公积补亏 │11│ │
减：提取盈余公积 │12│ │
应付利润 │13│ │
转作奖金的利润 │14│ │
三、年度未分配利润 │20│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
四、房地产开发企业会计科目表和会计报表格式
房地产开发企业会计科目表
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼─────────────
│ │ 一、资产类
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 112 │ 应收票据
6 │ 113 │ 应收账款
7 │ 114 │ 坏账准备
8 │ 115 │ 预付账款
9 │ 119 │ 其他应收款
10 │ 121 │ 物资采购
11 │ 123 │ 采购保管费
12 │ 124 │ 库存材料
13 │ 125 │ 库存设备
14 │ 129 │ 低值易耗品
15 │ 131 │ 材料成本差异
16 │ 133 │ 委托加工材料
17 │ 135 │ 开发产品
18 │ 136 │ 分期收款开发产品
19 │ 137 │ 出租开发产品
20 │ 138 │ 周转房
21 │ 139 │ 待摊费用
22 │ 141 │ 长期投资
23 │ 151 │ 固定资产
24 │ 155 │ 累计折旧
25 │ 156 │ 固定资产清理
26 │ 159 │ 固定资产购建支出
27 │ 161 │ 无形资产
28 │ 171 │ 递延资产
29 │ 181 │ 待处理财产损溢
30 │ 195 │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
31 │ 201 │ 短期借款
32 │ 202 │ 应付票据
33 │ 203 │ 应付账款
34 │ 204 │ 预收账款
35 │ 209 │ 其他应付款
36 │ 211 │ 应付工资
37 │ 214 │ 应付福利费
38 │ 221 │ 应交税金
39 │ 223 │ 应付利润
40 │ 229 │ 其他应交款
41 │ 231 │ 预提费用
42 │ 241 │ 长期借款
43 │ 251 │ 应付债券
44 │ 261 │ 长期应付款
45 │ 270 │ 递延税款
46 │ 271 │ 递延出租收入
47 │ 275 │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
48 │ 301 │ 实收资本
49 │ 311 │ 资本公积
50 │ 313 │ 盈余公积
51 │ 321 │ 本年利润
52 │ 322 │ 利润分配
│ │ 四、成本类
53 │ 401 │ 开发成本
54 │ 407 │ 开发间接费用
│ │ 五、损益类
55 │ 501 │ 经营收入
56 │ 502 │ 经营成本
57 │ 503 │ 销售费用
58 │ 504 │ 经营税金及附加
59 │ 511 │ 其他业务收入
60 │ 512 │ 其他业务支出
61 │ 521 │ 管理费用
62 │ 522 │ 财务费用
63 │ 531 │ 投资收益
64 │ 541 │ 营业外收入
65 │ 542 │ 营业外支出
66 │ 550 │ 所得税
67 │ 560 │ 以前年度损益调整
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
资 产 负 债 表
会开 01 表
编制单位： ____年____月____日 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
│ │年│期│ │ │年│期
资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者权益 │行次 │初│末
│ │数│数│ │ │数│数
─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼───┼─┼─
流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │51 │ │
短期投资 │2 │ │ │ 应付票据 │52 │ │
应收票据 │3 │ │ │ 应付账款 │53 │ │
应收账款 │4 │ │ │ 预收账款 │54 │ │
减：坏账准备 │5 │ │ │ 其他应付款 │55 │ │
应收账款净额 │6 │ │ │ 应付工资 │56 │ │
预付账款 │7 │ │ │ 应付福利费 │57 │ │
其他应收款 │8 │ │ │ 未交税金 │58 │ │
存货 │9 │ │ │ 未付利润 │59 │ │
其中：在建开发产品 │10│ │ │ 其他未交款 │60 │ │
待摊费用 │11│ │ │ 预提费用 │61 │ │
待处理流动资产净损失 │12│ │ │ 一年内到期的长期负债 │62 │ │
一年内到期的长期债券投资│13│ │ │ 其他流动负债 │63 │ │
其他流动资产 │14│ │ │ 流动负债合计 │70 │ │
流动资产合计 │20│ │ │ │ │ │
│ │ │ │长期负债： │ │ │
长期投资： │ │ │ │ 长期借款 │71 │ │
长期投资 │21│ │ │ 应付债券 │72 │ │
│ │ │ │ 长期应付款 │73 │ │
固定资产： │ │ │ │ 递延出租收入 │81 │ │
固定资产原价 │24│ │ │ 其他长期负债 │82 │ │
减：累计折旧 │25│ │ │ 其中：住房周转金 │83 │ │
固定资产净值 │26│ │ │ 长期负债合计 │87 │ │
固定资产清理 │27│ │ │ │ │ │
固定资产购建支出 │28│ │ │递延税项： │ │ │
待处理固定资产净损失 │29│ │ │ 递延税款贷项 │88 │ │
固定资产合计 │35│ │ │ 负债合计 │90 │ │
无形资产及递延资产： │ │ │ │所有者权益： │ │ │
无形资产 │36│ │ │ 实收资本 │91 │ │
递延资产 │37│ │ │ 资本公积 │92 │ │
│ │ │ │盈余公积 │93 │ │
无形资产及递延资产合计│40│ │ │ 其中：公益金 │94 │ │
│ │ │ │未分配利润 │95 │ │
其他长期资产： │ │ │ │ 所有者权益合计 │99 │ │
其他长期资产 │41│ │ │ │ │ │
递延税项： │ │ │ │ │ │ │
递延税款借项 │42│ │ │ │ │ │
资产总计 │50│ │ │ 负债及所有者权益总计 │100│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_____元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入
固定资产原价_____元；3.国家资本_____元；4.法人资本_____元；
5.个人资本_____元；6.外商资本_____元。
损 益 表
会开 02 表
编制单位： ____年____月 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本月数│本年累计数
─────────────────────┼──┼───┼─────
一、房地产经营收入 │1 │ │
减：经营成本 │2 │ │
销售费用 │3 │ │
经营税金及附加 │4 │ │
二、房地产经营利润 │7 │ │
加：其他业务利润 │9 │ │
减：管理费用 │10│ │
财务费用 │11│ │
三、营业利润 │14│ │
加：投资收益 │15│ │
营业外收入 │17│ │
减：营业外支出 │18│ │
加：以前年度损益调整 │20│ │
四、利润总额 │25│ │
减：所得税 │26│ │
五、净利润 │30│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
财务状况变动表
会开 03 表
编制单位： ____年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金
│ │额│ │ │额
─────────────────┼──┼─┼──────────────┼──┼─
一、流动资金来源： │ │ │一、流动资产本年增加数： │ │
1.本年净利润 │1 │ │1.货币资金 │41│
加：不减少流动资金的费用和损失： │ │ │2.短期投资 │42│
(1)固定资产折旧 │2 │ │3.应收票据 │43│
(2)无形资产、递延资产及其他资│ │ │4.应收账款净额 │44│
产摊销(减其他负债转销)│3 │ │ │ │
(3)固定资产盘亏(减盘盈) │4 │ │5.预付账款 │45│
(4)清理固定资产损失(减收益)│5 │ │6.其他应付款 │46│
(5)递延税款 │6 │ │7.存货 │47│
(6)其他不减少流动资金的费用和│11│ │8.待摊费用 │48│
损失 │ │ │9.一年内到期的长期债券投资│49│
小 计 │12│ │10.待处理流动资产损失(减│ │
│ │ │ 溢余)│50│
2.其他来源： │ │ │11.其他流动资产 │51│
(1)固定资产清理收入(减清理费│ │ │ 流动资产增加净额 │60│
用) │13│ │ │ │
(2)收回长期投资 │14│ │二、流动负债本年增加数： │ │
(3)增加长期负债 │15│ │1.短期借款 │61│
(4)投资转出固定资产 │16│ │2.应付票据 │62│
(5)投资转出无形资产 │17│ │3.应付账款 │63│
(6)资本净增加额 │19│ │4.预收账款 │64│
│ │ │5.其他应付款 │65│
小 计 │22│ │6.应付工资 │66│
流动资金来源合计 │23│ │7.应付福利费 │67│
│ │ │8.未交税金 │68│
二、流动资金运用： │ │ │9.未付利润 │69│
1.利润分配： │ │ │10.其他未交款 │70│
(1)应交特种基金 │24│ │11.预提费用 │71│
(2)提取盈余公积(盈余公积 │25│ │12.一年内到期的长期负债 │72│
补亏以”－”号表示) │ │ │ │ │
(3)应付利润 │26│ │13.其他流动负债 │73│
(4)转作奖金的利润 │27│ │ │ │
小 计 │30│ │ │ │
2.其他运用： │ │ │ │ │
(1)增加固定资产 │31│ │ │ │
(2)增加固定资产购建支出 │32│ │ │ │
(3)增加无形资产、递延资产 │33│ │ │ │
及其他资产 │ │ │ │ │
(4)增加长期投资 │34│ │ │ │
(5)偿还长期负债 │35│ │ │ │
小 计 │38│ │ │ │
流动资金运用合计 │39│ │ 流动负债增加净额 │79│
流动资金增加净额 │40│ │ 流动资金增加净额 │80│
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
注：1.“增加长期负债”项目(15 行)，反映企业年度内长期负债累计增加数，年度内递
延出租收入、住房周转金的增加数也包括在内。本项目应根据“长期借款”、“应付
债券”、“长期应付款”、“递延出租收入”、“住房周转金”科目的贷方发生额分
析填列。一年内到期的长期负债应从本项目内扣除后在“流动负债本年增加数”部分
单独列项目反映。
2.“偿还长期负债”(35 行)，反映企业年度内归还长期负债累计增加数。本项目应
根据“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”科目借方发生额分析填列。
利 润 分 配 表
会开 02 表附表 1
编制单位： ____年度 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本年实际│上年实际
──────────────┼──┼────┼────
一、净利润 │1 │ │
减：应交特种基金 │2 │ │
加：年初未分配利润 │3 │ │
二、可供分配的利润 │10│ │
加：盈余公积补亏 │11│ │
减：提取盈余公积 │12│ │
应付利润 │13│ │
转作奖金的利润 │14│ │
三、未分配利润 │20│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
五、旅游、饮食服务企业会计科目表和会计报表格式
旅游、饮食服务企业会计科目表
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼─────────────
│ │ 一、资产类
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 113 │ 应收账款
6 │ 114 │ 坏账准备
7 │ 117 │ 应收补贴款
8 │ 119 │ 其他应收款
9 │ 121 │ 原材料
10 │ 122 │ 燃料
11 │ 124 │ 低值易耗品
12 │ 126 │ 物料用品
13 │ 128 │ 库存商品
14 │ 131 │ 待摊费用
15 │ 141 │ 长期投资
16 │ 151 │ 固定资产
17 │ 155 │ 累计折旧
18 │ 156 │ 固定资产清理
19 │ 159 │ 在建工程
20 │ 161 │ 无形资产
21 │ 171 │ 递延资产
22 │ 181 │ 待处理财产损溢
23 │ 195 │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
24 │ 201 │ 短期借款
25 │ 203 │ 应付账款
26 │ 209 │ 其他应付款
27 │ 211 │ 应付工资
28 │ 214 │ 应付福利费
29 │ 221 │ 应交税金
30 │ 223 │ 应付利润
31 │ 229 │ 其他应交款
32 │ 231 │ 预提费用
33 │ 241 │ 长期借款
34 │ 251 │ 应付债券
35 │ 261 │ 长期应付款
36 │ 270 │ 递延税款
37 │ 275 │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
38 │ 301 │ 实收资本
39 │ 311 │ 资本公积
40 │ 313 │ 盈余公积
41 │ 321 │ 本年利润
42 │ 322 │ 利润分配
│ │ 四、损益类
43 │ 501 │ 营业收入
44 │ 502 │ 营业成本
45 │ 503 │ 营业费用
46 │ 504 │ 营业税金及附加
47 │ 511 │ 管理费用
48 │ 512 │ 财务费用
49 │ 521 │ 投资收益
50 │ 525 │ 补贴收入
51 │ 531 │ 营业外收入
52 │ 532 │ 营业外支出
53 │ 550 │ 所得税
54 │ 560 │ 以前年度损益调整
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
资 产 负 债 表
会服 01 表
编制单位： ____年____月____日 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
│ │年│期│ │ │年│期
资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者权益 │行次│初│末
│ │数│数│ │ │数│数
──────────────┼──┼─┼─┼────────────┼──┼─┼─
流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │34│ │
短期投资 │2 │ │ │ 应付账款 │35│ │
应收账款 │3 │ │ │ 其他应付款 │36│ │
减：坏账准备 │4 │ │ │ 应付工资 │37│ │
应收账款净额 │5 │ │ │ 应付福利费 │38│ │
应收补贴款 │6 │ │ │ 未交税金 │39│ │
其他应收款 │7 │ │ │ 未付利润 │40│ │
存货 │8 │ │ │ 其他未交款 │41│ │
待摊费用 │9 │ │ │ 预提费用 │42│ │
待处理流动资产净损失 │10│ │ │ 一年内到期的长期负债 │43│ │
一年内到期的长期债券投资 │11│ │ │ 其他流动负债 │44│ │
其他流动资产 │12│ │ │ 流动负债合计 │47│ │
流动资产合计 │14│ │ │长期负债： │ │ │
长期投资： │ │ │ │ 长期借款 │48│ │
长期投资 │15│ │ │ 应付债券 │49│ │
固定资产： │ │ │ │ 长期应付款 │50│ │
固定资产原价 │17│ │ │ 其他长期负债 │51│ │
减：累计折旧 │18│ │ │ 其中：住房周转金 │52│ │
固定资产净值 │19│ │ │ 长期负债合计 │55│ │
固定资产清理 │20│ │ │ 递延税项： │ │ │
在建工程 │21│ │ │ 递延税款贷项 │56│ │
待处理固定资产净损失 │22│ │ │ 负债合计 │58│ │
固定资产合计 │24│ │ │ │ │ │
无形资产及递延资产： │ │ │ │所有者权益： │ │ │
无形资产 │25│ │ │ 实收资本 │59│ │
递延资产 │26│ │ │ 资本公积 │60│ │
无形资产及递延资产合计 │28│ │ │ 盈余公积 │61│ │
其他长期资产： │ │ │ │ 其中：公益金 │62│ │
其他长期资产 │29│ │ │ 未分配利润 │63│ │
递延税项： │ │ │ │ 所有者权益合计 │65│ │
递延税款借项 │31│ │ │ │ │ │
资产总计 │33│ │ │ 负债及所有者权益总计 │69│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
损 益 表
会服 02 表
编制单位： ____年____月 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本月数│本年累计数
─────────────────────┼──┼───┼─────
一、营业收入 │1 │ │
减：营业成本 │2 │ │
营业费用 │3 │ │
营业税金及附加 │4 │ │
二、经营利润 │5 │ │
减：管理费用 │6 │ │
财务费用 │7 │ │
三、营业利润 │8 │ │
加：投资收益 │9 │ │
补贴收入 │10│ │
营业外收入 │11│ │
减：营业外支出 │12│ │
加：以前年度损益调整 │13│ │
四、利润总额 │14│ │
减：所得税 │15│ │
五、净利润 │16│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
财务状况变动表
会服 03 表
编制单位： ____年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金
│ │额│ │ │额
───────────────────┼──┼─┼────────────┼──┼─
一、流动资金来源： │ │ │一、流动资产本年增加数：│ │
1.本年净利润 │1 │ │1.货币资金 │41│
加：不减少流动资金的费用和损失： │2 │ │2.短期投资 │42│
(1)固定资产折旧 │3 │ │3.应收账款净额 │43│
(2)无形资产、递延资产及其他 │4 │ │4.应收补贴款 │44│
资产摊销(减其他负债转销) │ │ │5.其他应收款 │45│
(3)固定资产盘亏(减盘盈) │5 │ │6.存货 │46│
(4)清理固定资产损失(减收益) │6 │ │7.待摊费用 │47│
(5)递延税款 │7 │ │8.待处理流动资产净损失│48│
(6)其他不减少流动资金的费用和损失│8 │ │9.一年内到期的长期债券│49│
│ │ │ 投资 │ │
小 计 │10│ │10.其他流动资产 │50│
│ │ │ │ │
2.其他来源： │ │ │ │ │
(1)固定资产清理收入(减清理费用)│11│ │ 流动资产增加净额 │55│
(2)增加长期负债 │12│ │ │ │
(3)收回长期投资 │13│ │ │ │
(4)对外投资转出固定资产 │14│ │ │ │
(5)对外投资转出无形资产 │15│ │二、流动负债本年增加数：│ │
(6)无偿调出固定资产净损失 │16│ │1.短期借款 │61│
(7)资本净增加额 │17│ │2.应付账款 │62│
│ │ │3.其他应付款 │63│
│ │ │4.应付工资 │64│
小 计 │20│ │5.应付福利费 │65│
流动资金来源合计 │21│ │6.未交税金 │66│
│ │ │7.未付利润 │67│
二、流动资金运用： │ │ │8.其他未交款 │68│
1.利润分配： │ │ │9.预提费用 │69│
(1)提取盈余公积(用盈余公积 │22│ │10.一年内到期的长期 │70│
补亏以”－”号表示) │ │ │ 负债 │ │
(2)应交特种基金 │23│ │11.其他流动负债 │71│
(3)应付利润 │24│ │ │ │
│ │ │ │ │
(4)转作奖金的利润 │25│ │ │ │
(5)归还借款的利润 │26│ │ │ │
小 计 │30│ │ │ │
2.其他运用： │ │ │ │ │
(1)固定资产和在建工程净增加额 │31│ │ │ │
(2)增加无形资产、递延资产和其他资│32│ │ │ │
产 │ │ │ │ │
(3)偿还长期负债 │33│ │ │ │
(4)增加长期投资 │34│ │ │ │
小 计 │37│ │ │ │
流动资金运用合计 │38│ │ 流动负债增加净额 │75│
流动资金增加净额 │40│ │ 流动资金增加净额 │80│
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
利 润 分 配 表
会服 02 表附表 1
编制单位： ____年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本年实际│上年实际
───────────────┼──┼────┼────
一、净利润 │1 │ │
减：应交特种基金 │2 │ │
加：年初未分配利润 │3 │ │
减：归还借款的利润 │4 │ │
减：单项转出的服务费收入 │5 │ │
二、可供分配的利润 │6 │ │
加：盈余公积补亏 │7 │ │
减：提取盈余公积 │8 │ │
应付利润 │9 │ │
转作奖金的利润 │10│ │
三、未分配利润 │11│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
六、对外经济合作企业会计科目表和会计报表格式
对外经济合作企业会计科目表
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼─────────────
│ │ 一、资产类
│10?15│流动资产
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 有价证券
5 │ 121 │ 应收票据
6 │ 122 │ 应收票据贴现
7 │ 123 │ 应收账款
8 │ 124 │ 分期应收账款
9 │ 125 │ 坏账准备
10 │ 126 │ 预付款
11 │ 127 │ 内部往来
12 │ 128 │ 备用金
13 │ 129 │ 其他应收款
14 │ 131 │ 待摊费用
15 │ 145 │ 存货
│ 01 │ 原材料
│ 02 │ 设备
│ 03 │ 低值易耗品
│ 04 │ 周转材料
│ 05 │ 商品
│ 06 │ 产成品
│ 07 │ 生活物资
│ 08 │ 实物结算物资
│ 09 │ 其他存货
16 │ 155 │ 在途物资
│ 16 │长期投资
17 │ 161 │ 长期投资
│ 01 │ 股票投资
│ 02 │ 债券投资
│ 03 │ 其他投资
│ 04 │ 拨付所属资金
│ 17 │固定资产
18 │ 171 │ 固定资产
│ 01 │ 房屋及建筑物
│ 02 │ 船舶等大型设备
│ 03 │ 施工机械
│ 04 │ 生产设备
│ 05 │ 运输设备
│ 06 │ 生活及管理设施
19 │ 172 │ 累计折旧
20 │ 173 │ 固定资产清理
21 │ 174 │ 融资租入固定资产
22 │ 175 │ 融资租入固定资产累计折旧
23 │ 179 │ 固定资产购建支出
│18?19│无形资产、递延资产及其他资产
24 │ 181 │ 无形资产
│ 01 │ 专利权
│ 02 │ 非专利技术
│ 03 │ 商标权
│ 04 │ 著作权
│ 05 │ 土(场)地使用权
│ 06 │ 商誉
25 │ 185 │ 递延资产
│ 01 │ 开办费
│ 02 │ 租入固定资产改良支出
│ 03 │ 租入固定资产大修理支出
│ 04 │ 长期待摊费用
26 │ 191 │ 其他资产
27 │ 195 │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
│20?26│流动负债
28 │ 201 │ 短期借款
29 │ 205 │ 短期债券
30 │ 211 │ 应付票据
31 │ 212 │ 应付账款
32 │ 213 │ 预收款
33 │ 219 │ 其他应付款
34 │ 221 │ 应付工资
35 │ 222 │ 应付福利费
36 │ 223 │ 应付创汇奖励金
37 │ 231 │ 应交税金
38 │ 239 │ 其他应交款
39 │ 241 │ 应付利润
40 │ 243 │ 应付股利
41 │ 251 │ 预提费用
│ 261 │ 递延收益
42 │ 27 │长期负债
43 │ 271 │ 长期借款
44 │ 277 │ 长期债券
45 │ 278 │ 递延税款
46 │ 279 │ 长期应付款
│ 01 │ 应付引进设备款
│ 02 │ 融资租入固定资产应付款
│ 03 │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
47 │ 301 │ 实收资本
48 │ 321 │ 资本公积
49 │ 331 │ 盈余公积
50 │ 351 │ 本年利润
│ 01 │ 承包工程利润
│ 02 │ 劳务合作利润
│ 03 │ 技术服务利润
│ 04 │ 房地产经营利润
│ 05 │ 产品销售利润
│ 06 │ 物资销售利润
│ 07 │ 自营出口利润
│ 08 │ 代理出口利润
│ 09 │ 服务业经营利润
│ 10 │ 其他经营利润
│ 11 │ 内部结算差额
│ 12 │ 营业税金
│ 13 │ 进货费用
│ 14 │ 销售折扣与折让
│ 15 │ 销售费用
│ 16 │ 管理费用
│ 17 │ 财务费用
│ 18 │ 投资收益
│ 19 │ 营业外收支
│ 20 │ 所得税
│ 21 │ 以前年度损益调整
51 │ 361 │ 未分配利润
│ 01 │ 应交财政特种基金
│ 02 │ 盈余公积补亏
│ 03 │ 提取盈余公积
│ 04 │ 应付利润
│ 05 │ 应付股利
│ 06 │ 未分配利润
│ │ 四、成本费用类
52 │ 401 │ 生产成本
53 │ 405 │ 出国人员费
54 │ 411 │ 建造费用
55 │ 421 │ 辅助生产费用
│ │ 五、损益类
│50?56│经营损益
56 │ 501 │ 营业收入
│ 01 │ 承包工程收入
│ 02 │ 劳务合作收入
│ 03 │ 技术服务收入
│ 04 │ 房地产经营收入
│ 05 │ 产品销售收入
│ 06 │ 物资销售收入
│ 07 │ 自营出口收入
│ 08 │ 代理出口收入
│ 09 │ 服务业经营收入
│ 10 │ 其他经营收入
│ 11 │ 内部结算收入
57 │ 521 │ 递延营业收入
58 │ 531 │ 营业成本
│ 01 │ 承包工程成本
│ 02 │ 劳务合作成本
│ 03 │ 技术服务成本
│ 04 │ 房地产经营成本
│ 05 │ 产品销售成本
│ 06 │ 物资销售成本
│ 07 │ 自营出口成本
│ 08 │ 代理出口成本
│ 09 │ 服务业经营成本
│ 10 │ 其他经营成本
│ 11 │ 内部结算成本
59 │ 551 │ 递延营业成本
60 │ 561 │ 营业税金
61 │ 563 │ 进货费用
62 │ 565 │ 销售折扣与折让
63 │ 566 │ 销售费用
64 │ 567 │ 管理费用
65 │ 568 │ 财务费用
66 │ 569 │ 所得税
│57?59│营业外损益
67 │ 571 │ 投资收益
68 │ 581 │ 营业外收入
69 │ 585 │ 营业外支出
70 │ 587 │ 以前年度损益调整
71 │ 591 │ 清算费用
72 │ 595 │ 清算损失
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
资 产 负 债 表
外经会 01 表
币 别：________
编报单位：________ 货币单位：_______
汇编单位户数：______ ____年___月___日 汇 率：______
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
│ │ 年初数│ 期末数│ │ │ 年初数│期末数
│行 ├─┬──┼─┬──┤ │行 ├─┬──┼─┬──
资 产 │次 │金│其中│金│其中│ 负债及所 │次 │金│其中│金│其中
│ │额│外币│额│外币│ 有者权益 │ │额│外币│额│外币
│ │ │折美│ │折美│ │ │ │折美│ │折美
│ │ │元数│ │元数│ │ │ │元数│ │元数
────────┼──┼─┼──┼─┼──┼───────┼──┼─┼──┼─┼──
流动资产： │ │ │ │ │ │流动负债： │ │ │ │ │
现金 │1 │ │ │ │ │短期借款 │46│ │ │ │
银行存款 │2 │ │ │ │ │短期债券 │47│ │ │ │
其他货币资金 │3 │ │ │ │ │应付票据 │48│ │ │ │
有价证券 │4 │ │ │ │ │应付账款 │49│ │ │ │
应收票据 │5 │ │ │ │ │预收款 │50│ │ │ │
减：应收票据贴现│6 │ │ │ │ │应付内部单位款│51│ │ │ │
应收账款 │7 │ │ │ │ │其他应付款 │52│ │ │ │
分期应收账款 │8 │ │ │ │ │应付工资 │53│ │ │ │
减：坏账准备│9 │ │ │ │ │应付福利费 │54│ │ │ │
预付款 │10│ │ │ │ │应付创汇奖励金│55│ │ │ │
应收内部单位款│11│ │ │ │ │应交税金 │56│ │ │ │
备用金 │12│ │ │ │ │其他应交款 │57│ │ │ │
其他应收款 │13│ │ │ │ │应付利润 │58│ │ │ │
待摊费用 │14│ │ │ │ │应付股利 │59│ │ │ │
存货 │15│ │ │ │ │预提费用 │60│ │ │ │
其中：产成品 │16│ │ │ │ │递延收益 │61│ │ │ │
半成品 │17│ │ │ │ │一年内到期的长│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ 期负债 │62│ │ │ │
在产品 │18│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
在建工程 │19│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
实物结算物资│20│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
一年内到期的长│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
期投资 │24│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
流动资产合计│25│ │ │ │ │ 流动负债合计│70│ │ │ │
长期投资： │ │ │ │ │ │长期负债： │ │ │ │ │
股票投资 │26│ │ │ │ │长期借款 │71│ │ │ │
债券投资 │27│ │ │ │ │长期债券 │72│ │ │ │
其他投资 │28│ │ │ │ │长期应付款 │73│ │ │ │
拨付所属资金 │29│ │ │ │ │递延税款贷项 │74│ │ │ │
长期投资合计│30│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
固定资产： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
固定资产原价 │31│ │ │ │ │长期负债合计 │77│ │ │ │
减：累计折旧│32│ │ │ │ │所有者权益： │ │ │ │ │
固定资产净值 │33│ │ │ │ │实收资本 │78│ │ │ │
固定资产清理 │34│ │ │ │ │其中：上级拨入│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ 资金 │79│ │ │ │
固定资产购建支出│35│ │ │ │ │资本公积 │80│ │ │ │
固定资产合计：│38│ │ │ │ │盈余公积 │81│ │ │ │
无形资产及其他资│ │ │ │ │ │本年利润 │82│ │ │ │
产： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
无形资产 │39│ │ │ │ │未分配利润 │83│ │ │ │
递延资产 │40│ │ │ │ │所有者权益合计│84│ │ │ │
递延税款借项 │42│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
其他资产 │43│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
无形资产及其他│44│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
资产合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
资产总计 │45│ │ │ │ │负债及所有者权│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ 益总计 │90│ │ │ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
附注：融资租入固定资产原价________。
损 益 表
外经会 02 表
币 别：______
编报单位：________ 货币单位：______
汇编单位户数：________ ____年____月 汇 率：______
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
│ │ 本 期 数│ 本年累计数│上年同期累计数
│行 ├──┬───┼──┬───┼──┬─────
项 目 │次 │ │其中：│ │其中：│ │ 其中：
│ │金额│外币折│金额│外币折│金额│ 外币折
│ │ │美元数│ │美元数│ │ 美元数
────────────┼──┼──┼───┼──┼───┼──┼─────
一、营业收入 │1 │ │ │ │ │ │
减：销售折扣与折让 │2 │ │ │ │ │ │
营业收入净额 │3 │ │ │ │ │ │
减：营业成本 │4 │ │ │ │ │ │
加：递延收益 │5 │ │ │ │ │ │
减：营业税金 │6 │ │ │ │ │ │
进货费用 │7 │ │ │ │ │ │
二、营业毛利 │8 │ │ │ │ │ │
减：销售费用 │9 │ │ │ │ │ │
管理费用 │10│ │ │ │ │ │
财务费用 │11│ │ │ │ │ │
国外所得税 │12│ │ │ │ │ │
三、营业利润 │13│ │ │ │ │ │
加：投资收益 │14│ │ │ │ │ │
营业外收入 │15│ │ │ │ │ │
减：营业外支出 │16│ │ │ │ │ │
加：以前年度损益调整 │17│ │ │ │ │ │
四、利润总额 │18│ │ │ │ │ │
减：所得税 │19│ │ │ │ │ │
五、净利润 │20│ │ │ │ │ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
注：亏损及投资损失以”－”号表示。
财务状况变动表
外经会 03 表
编 报 单 位：________ 币 别：________
汇编单位户数：________ _______年 货币单位：_______
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金
│ │额│ │ │额
──────────────────┼──┼─┼─────────────┼──┼─
一、流动资金来源 │ │ │一、流动资产本年增加数 │ │
1.本年利润 │1 │ │1.现金 │51│
加：不减少流动资金的费用和损失 │ │ │2.银行存款 │52│
(1)固定资产折旧 │2 │ │3.其他货币资金 │53│
(2)无形资产、递延资产及其他 │3 │ │4.有价证券 │54│
资产摊销(减其他负债转销) │ │ │ │ │
(3)固定资产盘亏(减盘盈) │4 │ │5.应收票据 │55│
(4)处理固定资产损失(减收益) │5 │ │ 减：应收票据贴现 │56│
(5)长期投资溢价摊销(减折价摊销)│6 │ │6.应收账款 │57│
(6)长期债券折价摊销(减溢价摊销)│7 │ │7.分期应收账款 │58│
(7)递延税款 │8 │ │ 减：坏账准备 │59│
(8)其他不减少流动资金的费用和损失│9 │ │8.预付款 │60│
小 计 │10│ │9.应收内部单位款 │61│
2.其他来源 │ │ │10.备用金 │62│
(1)固定资产清理收入(减清理费用)│11│ │11.其他应收款 │63│
(2)增加长期借款 │12│ │12.待摊费用 │64│
(3)增加发行长期债券 │13│ │13.存货 │65│
(4)减少长期投资 │14│ │14.一年内到期的长期投资│66│
(5)投资转出固定资产 │15│ │ │ │
(6)投资转出无形资产 │16│ │ │ │
(7)增加实收资本 │17│ │ │ │
(8)增加资本公积 │18│ │ │ │
(9)增加盈余公积 │19│ │ │ │
小 计 │24│ │ │ │
流动资金来源合计 │25│ │ 流动资产增加净额 │75│
二、流动资金运用 │ │ │二、流动负债本年增加数 │ │
1.利润分配 │ │ │1.短期借款 │76│
(1)应交财政特种基金 │26│ │2.短期债券 │77│
(2)提取盈余公积 │27│ │3.应付票据 │78│
(3)盈余公积补亏 │28│ │4.应付账款 │79│
(4)应付利润 │29│ │5.预收款 │80│
(5)应付股利 │30│ │6.应付内部单位款 │81│
│ │ │7.其他应付款 │82│
│ │ │8.应付工资 │83│
│ │ │9.应付福利费 │84│
│ │ │10.应付创汇奖励金 │85│
小 计 │35│ │11.应交税金 │86│
2.其他运用 │ │ │12.其他应交款 │87│
(1)增加固定资产 │36│ │13.应付利润 │88│
(2)增加无形资产及其他资产 │37│ │14.应付股利 │89│
(3)偿还长期借款 │38│ │15.预提费用 │90│
(4)偿还长期债券 │39│ │16.递延收益 │91│
(5)增加长期投资 │40│ │17.一年内到期的长期负债│92│
(6)减少实收资本 │41│ │ │ │
(7)减少资本公积 │42│ │ │ │
(8)减少盈余公积 │43│ │ │ │
小 计 │48│ │ │ │
流动资金运用合计 │49│ │ 流动负债增加净额 │98│
流动资金增加净额 │50│ │ 流动资金增加净额 │99│
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
利 润 分 配 表
外经会 02 表附表 1
币 别：________
编 报 单 位：____ 货币单位：_______
汇编单位户数：______ ________年度 汇 率：______
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
│ │ 本年实际 │ 上年实际
│行 ├──┬───┼──┬────
项 目 │ │ │其中：│ │其中：
│次 │金额│外币折│金额│外币折
│ │ │美元数│ │美元数
─────────────┼──┼──┼───┼──┼────
一、净利润 │1 │ │ │ │
减：应交财政特种基金│2 │ │ │ │
│3 │ │ │ │
│4 │ │ │ │
│5 │ │ │ │
│6 │ │ │ │
加：年初未分配利润 │7 │ │ │ │
│8 │ │ │ │
│9 │ │ │ │
│10│ │ │ │
二、可供分配利润 │11│ │ │ │
加：盈余公积补亏 │12│ │ │ │
│13│ │ │ │
│14│ │ │ │
减：提取盈余公积 │15│ │ │ │
应付利润 │16│ │ │ │
应付股利 │17│ │ │ │
│18│ │ │ │
│19│ │ │ │
三、年末未分配利润 │20│ │ │ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
注：亏损及未弥补亏损以”－”号表示。
七、运输(交通)企业会计科目表和会计报表格式
运输(交通)企业会计科目表
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼─────────────
│ │ 一、资产类
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 112 │ 应收票据
6 │ 113 │ 应收账款
7 │ 114 │ 坏账准备
8 │ 115 │ 预付账款
9 │ 119 │ 其他应收款
10 │ 121 │ 材料采购
11 │ 124 │ 材料
12 │ 125 │ 燃料
14 │ 129 │ 低值易耗品
15 │ 131 │ 材料成本差异
16 │ 133 │ 委托加工材料
17 │ 139 │ 待摊费用
18 │ 151 │ 长期投资
19 │ 161 │ 固定资产
20 │ 165 │ 累计折旧
21 │ 166 │ 固定资产清理
22 │ 169 │ 在建工程
23 │ 171 │ 无形资产
24 │ 181 │ 递延资产
25 │ 191 │ 待处理财产损溢
26 │ 195 │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
27 │ 201 │ 短期借款
28 │ 202 │ 应付票据
29 │ 203 │ 应付账款
30 │ 204 │ 预收账款
31 │ 209 │ 其他应付款
32 │ 211 │ 应付工资
33 │ 214 │ 应付福利费
34 │ 221 │ 应交税金
35 │ 223 │ 应付利润
36 │ 229 │ 其他应交款
37 │ 231 │ 预提费用
38 │ 241 │ 长期借款
39 │ 251 │ 应付债券
40 │ 261 │ 长期应付款
41 │ 270 │ 递延税款
42 │ 272 │ 专项应付款
43 │ 275 │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
44 │ 301 │ 实收资本
45 │ 311 │ 资本公积
46 │ 313 │ 盈余公积
47 │ 321 │ 本年利润
48 │ 322 │ 利润分配
│ │ 四、成本类
49 │ 401 │ 辅助营运费用
50 │ 411 │ 营运间接费用
51 │ 421 │ 船舶固定费用
52 │ 424 │ 船舶维护费用
53 │ 427 │ 集装箱固定费用
│ │ 五、损益类
54 │ 501 │ 运输收入
55 │ 502 │ 运输支出
56 │ 511 │ 装卸收入
57 │ 512 │ 装卸支出
58 │ 521 │ 堆存收入
59 │ 522 │ 堆存支出
60 │ 531 │ 代理业务收入
61 │ 532 │ 代理业务支出
62 │ 541 │ 港务管理收入
63 │ 542 │ 港务管理支出
64 │ 550 │ 所得税
65 │ 551 │ 其他业务收入
66 │ 552 │ 其他业务支出
67 │ 560 │ 以前年度损益调整
68 │ 561 │ 营运税金及附加
69 │ 571 │ 管理费用
70 │ 572 │ 财务费用
71 │ 581 │ 投资收益
72 │ 591 │ 营业外收入
73 │ 592 │ 营业外支出
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
资 产 负 债 表
会交 01 表
编制单位： ___年__月__日 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
│ │年│期│ │ │年│期
资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者权益 │行次 │初│末
│ │数│数│ │ │数│数
──────────────┼──┼─┼─┼───────────┼───┼─┼─
流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │51 │ │
短期投资 │2 │ │ │ 应付票据 │52 │ │
应收票据 │3 │ │ │ 应付账款 │53 │ │
应收账款 │4 │ │ │ 预收账款 │54 │ │
减：坏账准备 │5 │ │ │ 其他应付款 │55 │ │
应收账款净额 │6 │ │ │ 应付工资 │56 │ │
预付账款 │7 │ │ │ 应付福利费 │57 │ │
其他应收款 │8 │ │ │ 未交税金 │58 │ │
存货 │9 │ │ │ 未付利润 │59 │ │
待摊费用 │10│ │ │ 其他未交款 │60 │ │
待处理流动资产净损失 │11│ │ │ 预提费用 │61 │ │
一年内到期的长期债券投资 │12│ │ │ 一年内到期的长期负债│62 │ │
其他流动资产 │13│ │ │ 其他流动负债 │63 │ │
流动资产合计 │20│ │ │ │ │ │
长期投资： │ │ │ │ │ │ │
长期投资 │21│ │ │ │ │ │
固定资产： │ │ │ │ 流动负债合计 │67 │ │
固定资产原价 │23│ │ │长期负债： │ │ │
减：累计折旧 │25│ │ │ 长期借款 │71 │ │
固定资产净值 │26│ │ │ 应付债券 │72 │ │
固定资产清理 │27│ │ │ 长期应付款 │73 │ │
在建工程 │28│ │ │ 其他长期负债 │74 │ │
待处理固定资产净损失： │29│ │ │ 其中：住房周转金 │75 │ │
固定资产合计 │35│ │ │ │ │ │
无形资产及递延资产： │ │ │ │ 长期负债合计 │80 │ │
无形资产 │36│ │ │ 递延税项： │ │ │
递延资产 │37│ │ │ 递延税款贷项 │81 │ │
│ │ │ │ 负债合计 │82 │ │
无形资产及递延资产合计│40│ │ │所有者权益： │ │ │
其他长期资产： │ │ │ │ 实收资本 │85 │ │
其他长期资产 │41│ │ │ 资本公积 │86 │ │
递延税项： │ │ │ │ 盈余公积 │87 │ │
递延税款借项 │42│ │ │ 未分配利润 │88 │ │
│ │ │ │ 所有者权益合计 │90 │ │
资产总计 │50│ │ │ 负债及所有者权益总计│100│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
补充资料:1.已贴现的商业承兑汇票________元；
2.已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价________元。
损 益 表
会交 02 表
编制单位： ____年___月___日 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本月数│本年累计数
─────────────────────┼──┼───┼─────
一、主营业务收入 │1 │ │
减：营业成本 │2 │ │
营业税金及附加 │4 │ │
二、主营业务利润 │7 │ │
加：其他业务利润 │9 │ │
减：管理费用 │10│ │
财务费用 │11│ │
三、营业利润 │14│ │
加：投资收益 │15│ │
营业外收入 │17│ │
减：营业外支出 │18│ │
加：以前年度损益调整 │20│ │
四、利润总额 │25│ │
减：所得税 │26│ │
五、净利润 │30│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
财务状况变动表
会交 03 表
编制单位： ____年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金
│ │额│ │ │额
──────────────────┼──┼─┼─────────────┼──┼─
一、流动资金来源： │ │ │一、流动资产本年增加数： │ │
1.本年净利润 │1 │ │1.货币资金 │41│
加：不减少流动资金的费用和损失： │ │ │2.短期投资 │42│
(1)固定资产折旧 │2 │ │3.应收票据 │43│
(2)无形资产、递延资产及其他 │3 │ │4.应收账款净额 │44│
资产摊销(减其他负债转销) │ │ │ │ │
(3)固定资产盘亏(减盘盈) │4 │ │5.预付账款 │45│
(4)清理固定资产损失(减收益) │5 │ │6.其他应收款 │46│
(5)递延税款 │6 │ │7.存货 │47│
(6)其他不减少流动资金的费用和损失│7 │ │8.待摊费用 │48│
小 计 │12│ │9.待处理流动资产净损失 │49│
2.?其他来源： │ │ │10.一年内到期的长期债券│ │
│ │ │ 投资 │50│
(1)固定资产清理收入(减清理费用)│13│ │11.其他流动资产 │51│
(2)增加长期负债 │14│ │ │ │
(3)收回长期投资 │15│ │ │ │
(4)对外投资转出固定资产 │16│ │ │ │
(5)对外投资转出无形资产 │17│ │ │ │
(6)资本净增加额 │18│ │ │ │
│19│ │ │ │
小 计 │22│ │ │ │
流动资金来源合计 │23│ │ 流动资产增加净额 │55│
二、流动资金运用： │ │ │二、流动负债本年增加数： │ │
1.利润分配： │ │ │1.短期借款 │56│
(1)提取盈余公积 │24│ │2.应付票据 │57│
(2)应付利润 │25│ │3.应付账款 │58│
│ │ │4.预收账款 │59│
│ │ │5.其他应付款 │60│
│ │ │6.应付工资 │61│
│ │ │7.应付福利费 │62│
│ │ │8.未交税金 │63│
│ │ │9.未付利润 │65│
小 计 │32│ │10.其他未交款 │66│
│ │ │11.预提费用 │67│
2.其他运用： │ │ │12.一年内到期的长期负债│68│
(1)固定资产和在建工程净增加额 │33│ │13.其他流动负债 │69│
(2)增加无形资产、递延资产及其 │ │ │ │ │
他资产 │34│ │ │ │
(3)偿还长期负债 │35│ │ │ │
(4)增加长期投资 │36│ │ │ │
小 计 │38│ │ │ │
流动资金运用合计 │39│ │ 流动负债增加净额 │74│
流动资金增加净额 │40│ │ 流动资金增加净额 │75│
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
利 润 分 配 表
会交 02 表附表 1
编制单位： ____年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本年实际│上年实际
──────────────┼──┼────┼────
一、净利润 │1 │ │
加：年初未分配利润 │3 │ │
二、可供分配的利润 │10│ │
加：盈余公积补亏 │11│ │
减：提取盈余公积 │12│ │
应付利润 │13│ │
三、未分配利润 │20│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
八、运输(铁路)企业会计科目表和会计报表格式
运输(铁路)企业会计科目表
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼─────────────
│ │ 一、资产类
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 112 │ 应收票据
6 │ 113 │ 应收账款
7 │ 114 │ 坏账准备
8 │ 115 │ 预付账款
9 │ 119 │ 其他应收款
10 │ 120 │ 制服垫款
11 │ 121 │ 材料采购
12 │ 124 │ 材料
13 │ 125 │ 燃料
14 │ 129 │ 低值易耗品
15 │ 133 │ 委托加工材料
16 │ 135 │ 库存产品
17 │ 136 │ 商品
18 │ 139 │ 待摊费用
19 │ 151 │ 长期投资
20 │ 153 │ 拨付所属投资
21 │ 161 │ 固定资产
22 │ 165 │ 累计折旧
23 │ 166 │ 固定资产清理
24 │ 169 │ 在建工程
25 │ 171 │ 无形资产
26 │ 181 │ 递延资产
27 │ 185 │ 特准储备物资
28 │ 191 │ 待处理财产损溢
29 │ 195 │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
30 │ 201 │ 短期借款
31 │ 202 │ 应付票据
32 │ 203 │ 应付账款
33 │ 204 │ 预收账款
34 │ 209 │ 其他应付款
35 │ 211 │ 应付工资
36 │ 214 │ 应付福利费
37 │ 221 │ 应交税金
38 │ 223 │ 应付利润
39 │ 229 │ 其他应交款
40 │ 231 │ 预提费用
41 │ 236 │ 上下级往来
42 │ 238 │ 运输收入往来
43 │ 241 │ 长期借款
44 │ 251 │ 应付债券
45 │ 261 │ 长期应付款
46 │ 270 │ 递延税款
47 │ 271 │ 特准储备资金
48 │ 275 │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
49 │ 301 │ 实收资本
50 │ 302 │ 上级拨入投资
51 │ 303 │ 铁路建设基金
52 │ 311 │ 资本公积
53 │ 313 │ 盈余公积
54 │ 315 │ 所属上交利润
55 │ 321 │ 本年利润
56 │ 322 │ 利润分配
│ │ 四、损益类
57 │ 401 │ 运输收入
58 │ 403 │ 完成工作清算
59 │ 404 │ 运输支出
60 │ 411 │ 运输税金及附加
61 │ 412 │ 内部供应和销售收入
62 │ 413 │ 内部供应和销售支出
63 │ 414 │ 工附业支出
64 │ 415 │ 代办业务支出
65 │ 421 │ 管理费用
66 │ 422 │ 财务费用
67 │ 431 │ 投资收益
68 │ 441 │ 营业外收入
69 │ 442 │ 营业外支出
70 │ 550 │ 所得税
71 │ 560 │ 以前年度损益调整
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
资产负债表
会铁 01 表
编制单位： ____年___月___日 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
│ │年│期│ │ │年│期
资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者权益 │行次│初│末
│ │数│数│ │ │数│数
──────────────┼──┼─┼─┼────────────┼──┼─┼─
流动流产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │46│ │
短期投资 │2 │ │ │ 应付票据 │47│ │
应收票据 │3 │ │ │ 应付账款 │48│ │
应收账款 │4 │ │ │ 预收账款 │49│ │
减：坏账准备 │5 │ │ │ 其他应付款 │50│ │
应收账款净额 │6 │ │ │ 应付工资 │51│ │
预付账款 │7 │ │ │ 应付福利费 │52│ │
其他应收款 │8 │ │ │ 未交税金 │53│ │
存货 │9 │ │ │ 未付利润 │54│ │
待摊费用 │10│ │ │ 其他未交款 │55│ │
待处理流动资产净损失 │11│ │ │ 预提费用 │56│ │
一年内到期的长期债券投资 │12│ │ │ 一年内到期的长期负债 │57│ │
其他流动资产 │13│ │ │ 其他流动负债 │58│ │
流动资产合计 │21│ │ │ 流动负债合计 │65│ │
长期投资： │ │ │ │长期负债： │ │ │
长期投资 │22│ │ │ 长期借款 │66│ │
拨付所属投资 │23│ │ │ 应付债券 │67│ │
固定资产： │ │ │ │ 长期应付款 │68│ │
固定资产原价 │24│ │ │ 其他长期负债 │69│ │
减：累计折旧 │25│ │ │ 其中：住房周转金 │74│ │
固定资产净值 │26│ │ │ │ │ │
固定资产清理 │27│ │ │ 长期负债合计 │76│ │
在建工程 │28│ │ │ 递延税项： │ │ │
待处理固定资产净损失 │29│ │ │ 递延税款贷项 │78│ │
│ │ │ │ 负债合计 │80│ │
固定资产合计 │35│ │ │ │ │ │
无形资产及递延资产： │ │ │ │所有者权益： │ │ │
无形资产 │36│ │ │ 实收资本 │81│ │
递延资产 │37│ │ │ 上级拨入投资 │82│ │
│ │ │ │ 资本公积 │83│ │
│ │ │ │ 盈余公积 │84│ │
无形资产及递延资产合计 │40│ │ │ 其中：公益金 │85│ │
其他长期资产： │ │ │ │ 未分配利润 │86│ │
其他长期资产 │41│ │ │ 所有者权益合计 │87│ │
递延税项 │ │ │ │ │ │ │
递延税款借项 │42│ │ │ │ │ │
资产总计 │45│ │ │ 负债及所有者权益总计│90│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票______元；2.已包括在固定资产原价内的融资租
入固定资产原价_______元。
损 益 表
会铁 02 表
编制单位： ___年___月 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本月数│本年累计数
─────────────────────┼──┼───┼─────
一、主营业务收入 │1 │ │
减：营业成本 │2 │ │
营业税金及附加 │4 │ │
二、主营业务利润 │7 │ │
加：其他业务利润 │9 │ │
减：管理费用 │10│ │
财务费用 │11│ │
三、营业利润 │14│ │
加：投资收益 │15│ │
营业外收入 │16│ │
减：营业外支出 │17│ │
加：以前年度损益调整 │18│ │
四、利润总额 │20│ │
减：所得税 │21│ │
五、净利润 │22│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
财务状况变动表
会铁 03 表
编制单位： _____年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金
│ │额│ │ │额
──────────────────┼──┼─┼─────────────┼──┼─
一、流动资金来源 │ │ │一、流动资产本年增加数： │ │
1.本年净利润 │1 │ │1.货币资金 │41│
加：不减少流动资金的费用和损失 │ │ │2.短期投资 │42│
(1)固定资产折旧 │2 │ │3.应收票据 │43│
(2)无形资产、递延资产及其他 │3 │ │4.应收账款净额 │44│
资产摊销(减其他负债转销) │ │ │ │ │
(3)固定资产盘亏(减盘盈) │4 │ │5.预付账款 │45│
(4)清理固定资产损失(减收益) │5 │ │6.其他应收款 │46│
(5)递延税款 │6 │ │7.存货 │47│
(6)其他不减少流动资金的费用和损失│7 │ │8.待摊费用 │48│
│ │ │9.待处理流动资产净损失 │49│
│ │ │10.一年内到期的长期债券│ │
│ │ │ 投资 │50│
小 计 │12│ │11.其他流动资产 │51│
2.其他来源 │ │ │ │ │
(1)固定资产清理收入(减清理费用)│13│ │ 流动资产增加净额 │52│
(2)增加长期负债 │14│ │ │ │
(3)收回长期投资 │15│ │ │ │
(4)对外投资转出固定资产 │16│ │ │ │
(5)对外投资转出无形资产 │17│ │二、流动负债本年增加数： │ │
(6)资本净增加额 │18│ │ 1.短期借款 │53│
│ │ │ 2.应付票据 │54│
│ │ │ 3.应付账款 │55│
│ │ │ 4.预收账款 │56│
小 计 │22│ │ 5.其他应付款 │57│
流动资金来源合计 │23│ │ 6.应付工资 │58│
二、流动资金运用： │ │ │ 7.应付福利费 │60│
1.利润分配： │ │ │ 8.未交税金 │61│
(1)提取盈余公积(用盈余公积 │24│ │ 9.未付利润 │62│
补亏以”－”号表示) │ │ │ │ │
(2)应付利润 │25│ │10.其他未交款 │63│
│ │ │11.预提费用 │64│
│ │ │12.其他流动负债 │65│
│ │ │13.一年内到期的长期负债│66│
小 计 │32│ │ │ │
2.其他运用： │ │ │ │ │
(1)固定资产和在建工程净增加额 │33│ │ │ │
(2)增加无形资产、递延资产和其他 │34│ │ │ │
资产 │ │ │ │ │
(3)偿还长期负债 │35│ │ │ │
(4)增加长期投资 │36│ │ │ │
小 计 │38│ │ │ │
流动资金运用合计 │39│ │ 流动负债增加净额 │69│
流动资金增加净额 │40│ │ 流动资金增加净额 │75│
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
利 润 分 配 表
会铁 02 表附表 1
编制单位： ___年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本年实际│上年实际
──────────────┼──┼────┼────
一、净利润 │1 │ │
加：年初未分配利润 │2 │ │
二、可供分配的利润 │3 │ │
加：盈余公积补亏 │4 │ │
减：提取盈余公积 │5 │ │
应付利润 │6 │ │
三、未分配利润 │7 │ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
九、运输(民用航空)企业会计科目表和会计报表格式
运输(民用航空)企业会计科目表
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼─────────────
│ │ 一、资产类
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 112 │ 应收票据
6 │ 113 │ 应收账款
7 │ 114 │ 坏账准备
8 │ 115 │ 预付账款
9 │ 119 │ 其他应收款
10 │ 121 │ 器材采购
11 │ 122 │ 航材消耗件
12 │ 123 │ 高价周转件
13 │ 124 │ 普通器材
14 │ 129 │ 低值易耗品
15 │ 131 │ 器材成本差异
16 │ 133 │ 委托加工器材
17 │ 134 │ 机上供应品
18 │ 139 │ 待摊费用
19 │ 151 │ 长期投资
20 │ 161 │ 固定资产
21 │ 165 │ 累计折旧
22 │ 166 │ 固定资产清理
23 │ 169 │ 在建工程
24 │ 171 │ 无形资产
25 │ 181 │ 递延资产
26 │ 191 │ 待处理财产损溢
27 │ 195 │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
28 │ 201 │ 短期借款
29 │ 202 │ 应付票据
30 │ 203 │ 应付账款
31 │ 204 │ 国际票证结算
32 │ 205 │ 国内票证结算
33 │ 209 │ 其他应付款
34 │ 211 │ 应付工资
35 │ 214 │ 应付福利费
36 │ 221 │ 应交税金
37 │ 223 │ 应付利润
38 │ 224 │ 应交民航基础设施建设基金
39 │ 229 │ 其他应交款
40 │ 231 │ 预提费用
41 │ 241 │ 长期借款
42 │ 251 │ 应付债券
43 │ 261 │ 长期应付款
44 │ 270 │ 递延税款
45 │ 275 │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
46 │ 301 │ 实收资本
47 │ 311 │ 资本公积
48 │ 313 │ 盈余公积
49 │ 321 │ 本年利润
50 │ 322 │ 利润分配
│ │ 四、损益类
51 │ 401 │ 运输收入
52 │ 403 │ 通用航空收入
53 │ 404 │ 机场服务收入
54 │ 405 │ 运输成本
55 │ 406 │ 通用航空成本
56 │ 407 │ 机场服务费用
57 │ 408 │ 销售费用
58 │ 409 │ 营业税金及附加
59 │ 411 │ 其他业务收入
60 │ 412 │ 其他业务支出
61 │ 421 │ 管理费用
62 │ 422 │ 财务费用
63 │ 431 │ 投资收益
64 │ 441 │ 营业外收入
65 │ 442 │ 营业外支出
66 │ 550 │ 所得税
67 │ 560 │ 以前年度损益调整
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
资 产 负 债 表
会航 01 表
编制单位： ___年___月___日 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
│ │年│期│ │ │年│期
资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者权益 │行次│初│末
│ │数│数│ │ │数│数
─────────────┼──┼─┼─┼─────────────┼──┼─┼─
流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
货币资金 │ 1│ │ │ 短期借款 │46│ │
短期投资 │ 2│ │ │ 应付票据 │47│ │
应收票据 │ 3│ │ │ 应付账款 │48│ │
应收账款 │ 4│ │ │ 国际票证结算 │49│ │
减：坏账准备 │ 5│ │ │ 国内票证结算 │50│ │
应收账款净额 │ 6│ │ │ 其他应付款 │52│ │
预付账款 │ 7│ │ │ 应付工资 │53│ │
其他应收款 │ 8│ │ │ 应付福利费 │54│ │
存货 │ 9│ │ │ 未交税金 │55│ │
待摊费用 │10│ │ │ 未付利润 │56│ │
待处理流动资产净损失 │11│ │ │ 未交民航基础设施建设基金│57│ │
一年内到期的长期债券投资│12│ │ │ 其他未交款 │58│ │
其他流动资产 │13│ │ │ 其中：未交旅游发展基金│59│ │
│ │ │ │ 未交机场管理建设费│60│ │
流动资产合计 │20│ │ │ 预提费用 │61│ │
│ │ │ │ 一年内到期的长期负债 │62│ │
长期投资： │ │ │ │ 其他流动负债 │63│ │
长期投资 │21│ │ │ │ │ │
固定资产： │ │ │ │ 流动负债合计 │65│ │
固定资产原价 │23│ │ │ │ │ │
其中：融资租入固定资产│24│ │ │长期负债 │ │ │
减：累计折旧 │25│ │ │ 长期借款 │66│ │
固定资产净值 │26│ │ │ 应付债券 │67│ │
固定资产清理 │27│ │ │ 长期应付款 │68│ │
在建工程 │28│ │ │ 其他长期负债 │70│ │
待处理固定资产净损失 │29│ │ │ 其中：住房周转金 │75│ │
固定资产合计 │35│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ 长期负债合计 │7 │ │
无形资产及递延资产： │ │ │ │递延税项： │ │ │
无形资产 │36│ │ │ 递延税款贷项 │79│ │
递延资产 │37│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ 负债合计 │80│ │
│ │ │ │所有者权益： │ │ │
无形资产及递延资产合计 │40│ │ │ 实收资本 │82│ │
其他长期资产 │ │ │ │ 资本公积 │83│ │
其他长期资产 │41│ │ │ 盈余公积 │84│ │
递延税项： │ │ │ │ 其中：公益金 │85│ │
递延税款借项 │42│ │ │ 未分配利润 │86│ │
│ │ │ │ 所有者权益合计 │88│ │
资产总计 │45│ │ │ 负债及所有者权益总计 │90│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
补充资料：商业承兑汇票贴现_____元。
损 益 表
会航 02 表
编制单位： ____年____月 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本月数│本年累计数
─────────────────────┼──┼───┼─────
一、主营业务收入 │1 │ │
减：主营业务成本 │2 │ │
销售费用 │3 │ │
营业税金及附加 │4 │ │
二、主营业务利润 │7 │ │
加：其他业务利润 │9 │ │
减：管理费用 │10│ │
财务费用 │11│ │
三、营业利润 │14│ │
加：投资收益 │15│ │
营业外收入 │16│ │
减：营业外支出 │17│ │
加：以前年度损益调整 │18│ │
四、利润总额 │20│ │
减：所得税 │21│ │
五、净利润 │22│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
财务状况变动表
会航 03 表
编制单位： ______年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金
│ │额│ │ │额
────────────────┼──┼─┼───────────────┼──┼─
一、流动资金来源 │ │ │一、流动资产本年增加数： │ │
1.本年净利润 │1 │ │1.货币资金 │41│
加：不减少流动资金的费用和损失│ │ │2.短期投资 │42│
(1)固定资产折旧 │2 │ │3.应收票据 │43│
(2)无形资产、递延资产及其他资│3 │ │4.应收账款净额 │44│
产摊销(减其他负债转销) │ │ │ │ │
(3)固定资产盘亏(减盘盈) │4 │ │5.预付账款 │45│
(4)清理固定资产损失(减收益)│5 │ │6.其他应收款 │46│
(5)递延税款 │6 │ │7.存货 │47│
(6)其他不减少流动资金的费用和│7 │ │8.待摊费用 │48│
损失 │ │ │ │ │
│ │ │9.待处理流动资产净损失 │49│
│ │ │10.一年内到期的长期债券投资│50│
│ │ │11.其他流动资产 │51│
小 计 │12│ │ │ │
2.其他来源 │ │ │ │ │
(1)固定资产清理收入(减清理费│13│ │ 流动资产增加净额 │52│
用) │ │ │ │ │
(2)增加长期负债 │14│ │ │ │
(3)收回长期投资 │15│ │ │ │
(4)对外投资转出固定资产 │16│ │二、流动负债本年增加数： │ │
(5)对外投资转出无形资产 │17│ │1.短期借款 │53│
(6)资本净增加额 │18│ │2.应付票据 │54│
│ │ │3.应付账款 │55│
│ │ │4.国际票证结算 │56│
小 计 │22│ │5.国内票证结算 │57│
流动资金来源合计 │23│ │6.其他应付款 │58│
二、流动资金运用： │ │ │7.应付工资 │60│
1.利润分配： │ │ │8.应付福利费 │61│
(1)提取盈余公积(用盈余 │24│ │9.未交税金 │62│
公积补亏以”－”表示) │ │ │ │ │
(2)应付利润 │25│ │10.未付利润 │63│
│ │ │11.未交民航基础设施建设基金│64│
│ │ │12.其他未交款 │65│
│ │ │13.其中：未交旅游发展基金 │66│
│ │ │14. 未交机场管理建设费│67│
│ │ │15.预提费用 │68│
小 计 │32│ │16.一年内到期的长期负债 │69│
2.其他运用： │ │ │17.其他流动负债 │70│
(1)固定资产和在建工程净增加额│33│ │ │ │
(2)增加无形资产、递延资产和其│34│ │ │ │
他资产 │ │ │ │ │
(3)偿还长期负债 │35│ │ │ │
(4)增加长期投资 │36│ │ │ │
小 计 │38│ │ │ │
流动资金运用合计 │39│ │ 流动负债增加净额 │71│
流动资金增加净额 │40│ │ 流动资金增加净额 │72│
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
利 润 分 配 表
会航 02 表附表 1
编制单位： ____年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本年实际│上年实际
──────────────┼──┼────┼────
一、净利润 │1 │ │
加：年初未分配利润 │2 │ │
二、可供分配的利润 │3 │ │
加：盈余公积补亏 │4 │ │
减：提取盈余公积 │5 │ │
应付利润 │6 │ │
三、未分配利润 │7 │ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
十、邮电通信企业会计科目表和会计报表格式
邮电通信企业会计科目表
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼─────────────
│ │ 一、资产类
1 │ 101 │ 现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 112 │ 应收票据
6 │ 113 │ 应收账款
7 │ 114 │ 坏账准备
8 │ 116 │ 营业款结算
9 │ 117 │ 备用金
10 │ 119 │ 其他应收款
11 │ 121 │ 在途材料
12 │ 122 │ 材料采购
13 │ 123 │ 库存材料
14 │ 129 │ 低值易耗品
15 │ 131 │ 材料成本差异
16 │ 133 │ 委托加工材料
17 │ 134 │ 附属生产
18 │ 135 │ 通信商品
19 │ 136 │ 集邮商品
20 │ 139 │ 待摊费用
21 │ 151 │ 长期投资
22 │ 152 │ 拨付所属资金
23 │ 161 │ 固定资产
24 │ 165 │ 累计折旧
25 │ 166 │ 固定资产清理
26 │ 169 │ 在建工程
27 │ 171 │ 无形资产
28 │ 181 │ 递延资产
29 │ 184 │ 特准备储备物资
30 │ 191 │ 待处理财产损溢
31 │ 195 │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
32 │ 201 │ 短期借款
33 │ 202 │ 应付票据
34 │ 203 │ 应付账款
35 │ 204 │ 预收账款
36 │ 209 │ 其他应付款
37 │ 211 │ 应付工资
38 │ 214 │ 应付福利费
39 │ 221 │ 应交税金
40 │ 223 │ 应付利润
41 │ 224 │ 应交上级收支差额
42 │ 225 │ 所属上交收支差额
43 │ 229 │ 其他应交款
44 │ 231 │ 预提费用
45 │ 241 │ 长期借款
46 │ 251 │ 应付债券
47 │ 261 │ 长期应付款
48 │ 270 │ 递延税款
49 │ 271 │ 特准储备基金
50 │ 272 │ 专项应付款
51 │ 275 │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益
52 │ 301 │ 实收资本
53 │ 311 │ 资本公积
54 │ 313 │ 盈余公积
55 │ 319 │ 上级拨入资金
56 │ 321 │ 收支差额
57 │ 322 │ 收支差额分配
│ │ 四、损益类
58 │ 501 │ 通信业务收入
59 │ 502 │ 共同费用
60 │ 503 │ 通信业务成本
61 │ 504 │ 营业税金及附加
62 │ 511 │ 其他业务收入
63 │ 512 │ 其他业务支出
64 │ 521 │ 管理费用
65 │ 522 │ 财务费用
66 │ 531 │ 投资收益
67 │ 541 │ 营业外收入
68 │ 542 │ 营业外支出
69 │ 550 │ 所得税
70 │ 560 │ 以前年度损益调整
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
资 产 负 债 表
会邮 01 表
编制单位： _ ___年____月____日 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
│ │年│期│ │ │年│期
资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者权益 │行次 │初│末
│ │数│数│ │ │数│数
─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼───┼─┼─
流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │51 │ │
短期投资 │2 │ │ │ 应付票据 │52 │ │
应收票据 │3 │ │ │ 应付账款 │53 │ │
应收账款 │4 │ │ │ 预收账款 │54 │ │
其中：用户欠费 │5 │ │ │ 其中：用户预存款 │55 │ │
减：坏账准备 │6 │ │ │ 预收报刊发行费│56 │ │
应收账款净额 │7 │ │ │ 其他应付款 │57 │ │
备用金 │8 │ │ │ 应付工资 │58 │ │
其他应收款 │9 │ │ │ 应付福利费 │59 │ │
存货 │10│ │ │ 未交税金 │60 │ │
其中：材料 │11│ │ │ 未交上级收支差额 │61 │ │
通信商品 │12│ │ │ 未付利润 │62 │ │
集邮商品 │13│ │ │ 其他未交款 │63 │ │
待摊费用 │14│ │ │ 预提费用 │64 │ │
待处理流动资产净损失 │15│ │ │ 一年内到期的长期负债 │65 │ │
一年内到期的长期债券投资│16│ │ │ 流动负债合计 │70 │ │
其他流动资产 │17│ │ │ 长期负债： │ │ │
流动资产合计 │20│ │ │ 长期借款 │71 │ │
长期投资： │ │ │ │ 应付债券 │72 │ │
长期投资 │21│ │ │ 长期应付款 │73 │ │
固定资产： │24│ │ │ 其他长期负债 │74 │ │
固定资产原值 │25│ │ │ 其中：特准储备基金│75 │ │
减：累计折旧 │26│ │ │ 住房周转金 │76 │ │
固定资产净值 │27│ │ │ │ │ │
固定资产清理 │28│ │ │ 长期负债合计 │80 │ │
在建工程 │29│ │ │ 递延税项： │ │ │
待处理固定资产净损失 │35│ │ │ 递延税款贷项 │81 │ │
固定资产合计 │ │ │ │ 负债合计 │90 │ │
无形资产及递延资产： │36│ │ │所有者权益： │ │ │
无形资产 │37│ │ │ 实收资本 │91 │ │
递延资产 │40│ │ │ 资本公积 │92 │ │
无形资产及递延资产合计│ │ │ │ 盈余公积 │93 │ │
其他长期资产： │41│ │ │ 上级拨入资金 │94 │ │
特准储备物资 │42│ │ │ 未分配收支差额 │95 │ │
其他长期资产 │ │ │ │ 所有者权益合计 │96 │ │
递延税项： │43│ │ │ │ │ │
递延税款借项 │50│ │ │ 负债及所有者权益总计 │100│ │
资产总计 │ │ │ │ │ │ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
补充资料：1.国家资本_____元；2.法人资本_____元；3.个人资本_____元。
损 益 表
会邮 02 表
编制单位： ____年____月 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本月数│本年累计数
─────────────────────┼──┼───┼─────
一、通信业务收入 │1 │ │
减：通信业务成本 │2 │ │
营业税金及附加 │3 │ │
二、通信业务收支差额 │7 │ │
加：其他业务利润 │9 │ │
减：管理费用 │10│ │
财务费用 │11│ │
三、营业收支差额 │14│ │
加：投资收益 │15│ │
营业外收入 │17│ │
减：营业外支出 │18│ │
加：以前年度损益调整 │20│ │
四、收支差额总额 │25│ │
减：所得税 │26│ │
五、收支净差额 │30│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
财务状况变动表
会邮 03 表
编制单位： ____年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金
│ │额│ │ │额
──────────────────┼──┼─┼─────────────┼──┼─
一、流动资金来源： │ │ │一、流动资产本年增加数： │ │
1.本年收支净差额 │1 │ │1.货币资金 │41│
加：不减少流动资金的费用和损失 │ │ │2.短期投资 │42│
(1)固定资产折旧 │2 │ │3.应收票据 │43│
(2)无形资产、递延资产及其他资产 │3 │ │4.应收账款净额 │44│
摊销(减其他负债转销) │ │ │ │ │
(3)固定资产盘亏(减盘盈) │4 │ │5.营业款结算 │45│
(4)清理固定资产损失(减收益) │5 │ │6.备用金 │46│
(5)递延税款 │6 │ │7.其他应收款 │47│
(6)其他不减少流动资金的费用和损失│7 │ │8.存货 │48│
│ │ │9.待摊费用 │49│
│ │ │10.待处理流动资产净损失│50│
│ │ │11.一年内到期的长期债券│ │
│ │ │ 投资 │51│
│ │ │12.其他流动资产 │52│
小 计 │12│ │ │ │
2.其他来源： │ │ │ │ │
(1)固定资产清理收入(减清理费用)│13│ │ │ │
(2)增加长期负债 │14│ │ │ │
(3)收回长期投资 │15│ │ │ │
(4)对外投资转出固定资产 │16│ │ │ │
(5)对外投资转出无形资产 │17│ │ │ │
(6)无偿调出固定资产净损失 │18│ │ │ │
(7)资本净增加额 │19│ │ │ │
小 计 │22│ │ │ │
流动资金来源合计 │23│ │ 流动资产增加净额 │ │
二、流动资金运用： │ │ │二、流动负债本年增加数： │ │
1.收支差额分配： │ │ │1.短期借款 │55│
(1)应交上级收支差额及应交所得税 │24│ │2.应付票据 │56│
(2)提取盈余公积 │25│ │3.应付账款 │57│
(3)应付利润 │26│ │4.预收账款 │58│
(4)单项留用的利润 │27│ │5.其他应付款 │59│
│ │ │6.应付工资 │60│
│ │ │7.应付福利费 │61│
│ │ │8.未交税金 │62│
│ │ │9.未交上级收支差额 │63│
│ │ │10.其他未交款 │65│
│ │ │11.未付利润 │66│
小 计 │32│ │12.预提费用 │67│
│ │ │13.一年内到期的长期负债│68│
2.其他运用： │ │ │14.其他流动负债 │69│
(1)固定资产和在建工程净增加额 │33│ │ │ │
(2)增加无形资产、递延资产及其他 │34│ │ │ │
资产 │ │ │ │ │
(3)偿还长期负债 │35│ │ │ │
(4)增加长期投资 │36│ │ │ │
小 计 │38│ │ │ │
流动资金运用合计 │39│ │ 流动负债增加净额 │74│
流动资金增加净额 │40│ │ 流动资金增加净额 │75│
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
利 润 分 配 表
会邮 02 表附表 1
编制单位： 年 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项 目 │行次│本年实际│上年实际
──────────────┼──┼────┼────
一、净利润 │1 │ │
减：单项留用的利润 │ │ │
加：年初未分配利润 │3 │ │
二、可供分配的利润 │10│ │
加：盈余公积补亏 │11│ │
减：提取盈余公积 │12│ │
应付利润 │13│ │
三、未分配利润 │20│ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
十一、金融企业会计科目表和会计报表格式
银行业会计科目表
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼─────────────
│ │ 一、资产类
1 │ 101 │ 现 金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 103 │ 贵金属
4 │ 111 │ 存放中央银行款项
5 │ 112 │ 存放同业款项
6 │ 113 │ 存放联行款项
7 │ 121 │ 拆放同业
8 │ 122 │ 拆放金融性公司
9 │ 123 │ 短期贷款
10 │ 124 │ 中长期贷款
11 │ 125 │ 抵押贷款
12 │ 126 │ 贴 现
13 │ 127 │ 逾期贷款
14 │ 129 │ 贷款呆账准备
15 │ 131 │ 进出口押汇
16 │ 132 │ 应收利息
17 │ 138 │ 坏账准备
18 │ 139 │ 其他应收款
19 │ 141 │ 短期投资
20 │ 142 │ 长期投资
21 │ 151 │ 固定资产
22 │ 152 │ 累计折旧
23 │ 153 │ 固定资产清理
24 │ 154 │ 在建工程
25 │ 161 │ 无形资产
26 │ 162 │ 递延资产
27 │ 163 │ 待处理财产损溢
│ │ 二、负债类
28 │ 201 │ 活期存款
29 │ 205 │ 定期存款
30 │ 211 │ 活期储蓄存款
31 │ 215 │ 定期储蓄存款
32 │ 221 │ 财政性存款
33 │ 231 │ 向中央银行借款
34 │ 232 │ 同业存放款项
35 │ 233 │ 联行存放款项
36 │ 241 │ 同业拆入
37 │ 242 │ 金融性公司拆入
38 │ 243 │ 应解汇款
39 │ 244 │ 汇出汇款
40 │ 251 │ 保证金
41 │ 252 │ 本 票
42 │ 261 │ 应付利息
43 │ 262 │ 其他应付款
44 │ 263 │ 应付工资
45 │ 264 │ 应付福利费
46 │ 265 │ 应交税金
47 │ 266 │ 应付利润
48 │ 267 │ 预提费用
49 │ 271 │ 长期借款
50 │ 272 │ 发行债券
51 │ 273 │ 长期应付款
52 │ 275 │ 住房周转金
53 │ 281 │ 外汇买卖
│ │ 三、所有者权益类
54 │ 301 │ 实收资本
55 │ 302 │ 资本公积
56 │ 303 │ 盈余公积
57 │ 311 │ 本年利润
58 │ 312 │ 利润分配
│ │ 四、损益类
59 │ 501 │ 利息收入
60 │ 502 │ 金融企业往来收入
61 │ 511 │ 手续费收入
62 │ 512 │ 其他营业收入
63 │ 513 │ 汇兑收益
64 │ 514 │ 投资收益
65 │ 515 │ 营业外收入
66 │ 521 │ 利息支出
67 │ 522 │ 金融企业往来支出
68 │ 531 │ 手续费支出
69 │ 532 │ 营业费用
70 │ 533 │ 营业税金及附加
71 │ 534 │ 其他营业支出
72 │ 535 │ 汇兑损失
73 │ 536 │ 营业外支出
74 │ 550 │ 所得税
75 │ 560 │ 以前年度损益调整
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
金融性公司会计科目表
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼─────────────
│ │ 一、资产类
1 │ 101 │ 现 金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 103 │ 应收账款
4 │ 104 │ 坏账准备
5 │ 105 │ 其他应收款
6 │ 111 │ 拆出资金
7 │ 112 │ 信托贷款
8 │ 113 │ 贷款呆账准备
9 │ 114 │ 抵押贷款
10 │ 115 │ 贴 现
11 │ 116 │ 委托贷款
12 │ 117 │ 委托投资
13 │ 118 │ 短期投资
14 │ 121 │ 自营库存证券
15 │ 122 │ 代发行证券
16 │ 123 │ 代兑付债券
17 │ 124 │ 代售证券
18 │ 125 │ 代购证券
19 │ 126 │ 买入返售证券
20 │ 127 │ 存出证券
21 │ 131 │ 证券交易清算
22 │ 132 │ 缴存准备金
23 │ 141 │ 应收租赁款
24 │ 142 │ 未实现租赁收益
25 │ 143 │ 应收转租赁款
26 │ 144 │ 租赁资产
27 │ 145 │ 待转租赁资产
28 │ 146 │ 经营租赁资产
29 │ 147 │ 经营租赁资产折旧
30 │ 151 │ 长期投资
31 │ 152 │ 投资风险准备
32 │ 161 │ 固定资产
33 │ 162 │ 累计折旧
34 │ 163 │ 固定资产清理
35 │ 164 │ 在建工程
36 │ 171 │ 无形资产
37 │ 172 │ 递延资产
38 │ 173 │ 待处理财产损溢
39 │ 174 │ 外币兑换
│ │ 二、负债类
40 │ 201 │ 应付账款
41 │ 202 │ 其他应付款
42 │ 203 │ 应付工资
43 │ 204 │ 应付福利费
44 │ 205 │ 应交税金
45 │ 206 │ 应付利润
46 │ 207 │ 预提费用
47 │ 211 │ 拆入资金
48 │ 212 │ 信托存款
49 │ 213 │ 委托存款
50 │ 221 │ 代发行证券款
51 │ 222 │ 代兑付债券款
52 │ 223 │ 代售证券款
53 │ 224 │ 贷购证券款
54 │ 225 │ 卖出回购证券款
55 │ 231 │ 租赁保证金
56 │ 232 │ 应付转租赁租金
57 │ 241 │ 长期借款
58 │ 242 │ 发行债券
59 │ 243 │ 长期应付款
60 │ 250 │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
61 │ 301 │ 实收资本
62 │ 302 │ 资本公积
63 │ 303 │ 盈余公积
64 │ 311 │ 本年利润
65 │ 312 │ 利润分配
│ │ 四、损益类
66 │ 501 │ 利息收入
67 │ 502 │ 手续费收入
68 │ 503 │ 证券销售
69 │ 504 │ 证券发行
70 │ 505 │ 租赁收益
71 │ 506 │ 汇兑收益
72 │ 507 │ 其他营业收入
73 │ 508 │ 金融企业往来收入
74 │ 509 │ 投资收益
75 │ 510 │ 营业外收入
76 │ 521 │ 利息支出
77 │ 522 │ 手续费支出
78 │ 523 │ 营业费用
79 │ 524 │ 营业税金及附加
80 │ 525 │ 汇兑损失
81 │ 526 │ 其他营业支出
82 │ 527 │ 金融企业往来支出
83 │ 528 │ 营业外支出
84 │ 550 │ 所得税
85 │ 560 │ 以前年度损益调整
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
资 产 负 债 表
会金 01 表
编制单位： 年 月 日 单位：元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
│ │年│期│ │ │年│期
资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者权益 │行次│初│末
│ │数│数│ │ │数│数
─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼──┼─┼─
流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
现金及银行存款 │1 │ │ │ 短期存款 │47│ │
贵金属 │2 │ │ │ 短期储蓄存款 │48│ │
存放中央银行款项 │3 │ │ │ 财政性存款 │49│ │
存放同业款项 │4 │ │ │ 向中央银行借款 │50│ │
存放联行款项 │5 │ │ │ 同业存放款项 │51│ │
拆放同业 │6 │ │ │ 联行存放款项 │52│ │
拆放金融性公司 │7 │ │ │ 同业拆入 │53│ │
短期贷款 │8 │ │ │ 金融性公司拆入 │54│ │
应收进出口押汇 │9 │ │ │ 存入短期保证金 │55│ │
应收账款 │10│ │ │ 应解汇款 │56│ │
减：坏账准备 │11│ │ │ 汇出汇款 │57│ │
其他应收款 │12│ │ │ 委托存款 │58│ │
贴 现 │13│ │ │ 应付代理证券款项 │59│ │
短期投资 │14│ │ │ 卖出回购证券款 │60│ │
委托贷款及委托投资 │15│ │ │ 应付账款 │61│ │
自营证券 │16│ │ │ 其他应付款 │62│ │
代理证券 │17│ │ │ 应付工资 │63│ │
买入返售证券 │18│ │ │ 应付福利费 │64│ │
待处理流动资产净损失 │19│ │ │ 应交税金 │65│ │
一年内到期的长期债券投资│20│ │ │ 应付利润 │66│ │
流动资产合计 │21│ │ │ 预提费用 │67│ │
长期资产： │ │ │ │发行短期债券 │68│ │
中长期贷款 │22│ │ │ 一年内到期的长期负债 │69│ │
逾期贷款 │23│ │ │ 其他流动负债 │70│ │
减：贷款呆账准备 │24│ │ │ 流动负债合计 │71│ │
应收租赁款 │25│ │ │长期负债： │ │ │
减：未收租赁收益 │26│ │ │ 长期存款 │72│ │
应收转租赁款 │27│ │ │ 长期储蓄存款 │73│ │
租赁资产 │28│ │ │ 存入长期保证金 │74│ │
减：待转租赁资产 │29│ │ │ 应付转租赁租金 │75│ │
经营租赁资产 │30│ │ │ 发行长期债券 │76│ │
减：经营租赁资产折旧 │31│ │ │ 长期借款 │77│ │
长期投资 │32│ │ │ 长期应付款 │78│ │
减：投资风险准备 │33│ │ │ 其他长期负债 │79│ │
固定资产原值 │34│ │ │ 其中：住房周转金 │80│ │
减：累计折旧 │35│ │ │ 长期负债合计 │82│ │
固定资产净值 │36│ │ │ 负债合计 │83│ │
固定资产清理 │37│ │ │所有者权益： │ │ │
在建工程 │38│ │ │ 实收资本 │84│ │
待处理固定资产净损失 │39│ │ │ 资本公积 │85│ │
长期资产合计 │40│ │ │ 盈余公积 │86│ │
无形、递延及其他资产： │ │ │ │其中：公益金 │87│ │
无形资产 │41│ │ │ 未分配利润 │88│ │
递延资产 │42│ │ │ 所有者权益合计 │89│ │
其他资产 │43│ │ │ │ │ │
│44│ │ │ │ │ │
其他资产合计 │45│ │ │ │ │ │
资产总计 │46│ │ │ 负债及所有者权益总计 │90│ │
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补充资料：代保管证券(面值)_______万元；抵押品______万元。
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损 益 表
会金 02 表
编制单位： 年 月 单位：元
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项 目 │行次│本月数│本年累计数
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一、营业收入 │1 │ │
利息收入 │2 │ │
金融企业往来收入 │3 │ │
手续费收入 │4 │ │
证券销售差价收入 │5 │ │
证券发行差价收入 │6 │ │
租赁收益 │7 │ │
汇兑收益 │8 │ │
其他营业收入 │9 │ │
二、营业支出 │10│ │
利息支出 │11│ │
金融企业往来支出 │12│ │
手续费支出 │13│ │
营业费用 │14│ │
汇兑损失 │15│ │
其他营业支出 │16│ │
三、营业税金及附加 │17│ │
四、营业利润 │18│ │
加：投资收益 │19│ │
加：营业外收入 │20│ │
减：营业外支出 │21│ │
加：以前年度损益调整 │22│ │
五、利润总额 │23│ │
减：所得税 │24│ │
六、净利润 │25│ │
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财务状况变动表
会金 03 表
编制单位： 年 月 日 单位：元
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流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金
│ │额│ │ │额
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一、资金来源： │ │ │一、流动资产增加数： │ │
1.本年净利润 │1 │ │1.现金及银行存款 │31│
加：不减少流动资金的费用和损失 │2 │ │2.贵金属 │32│
(1)累计折旧 │3 │ │3.存放中央银行款项 │33│
(2)无形资产、递延资产及其他资产 │4 │ │4.存放同业款项 │34│
摊销(减其他负债转销) │ │ │ │ │
(3)固定资产盘亏(减盘盈) │5 │ │5.存放联行款项 │35│
(4)固定资产清理净损失 │6 │ │6.拆出资金 │36│
(5)其他不减少流动资金的费用和损失│7 │ │7.短期贷款净额 │37│
│ │ │8.短期委托款项 │38│
小 计 │9 │ │9.贴 现 │39│
2.其他来源： │ │ │10.自营库存证券 │40│
(1)固定资产清理收入(减清理费用)│10│ │11.代理证券 │41│
(2)收回长期投资 │11│ │12.买入返售证券 │42│
(3)收回中长期贷款 │12│ │13.短期投资 │43│
(4)增加长期负债 │13│ │14.应收账款净额 │44│
(5)对外投资转出固定资产 │14│ │15.其他应收款 │45│
(6)资本净增加额 │15│ │16.待处理流动资产净损失│46│
│16│ │17.一年内到期的长期投资│47│
小 计 │17│ │ │ │
流动资金来源合计 │18│ │ 流动资产增加净额 │48│
二、流动资金运用： │ │ │二、流动负债增加数： │ │
1.利润分配： │ │ │1.短期存款 │49│
(1)提取盈余公积 │19│ │2.短期储蓄存款 │50│
(2)应付利润 │20│ │3.财政性存款 │51│
│ │ │4.向中央银行存款 │52│
│ │ │5.同业存放款项 │53│
│ │ │6.联行存放款项 │54│
小 计 │21│ │7.拆入资金 │55│
2.其他运用： │ │ │8.存入短期保证金 │56│
(1)固定资产及在建工程净增加额 │22│ │9.应解汇款 │57│
(2)无形资产、递延资产及其他资产 │23│ │10.汇出汇款 │58│
增加 │ │ │11.应付账款 │59│
(3)偿还长期负债 │24│ │12.卖出回购证券款 │60│
(4)增加长期投资 │25│ │13.其他应付暂收款 │61│
(5)增加中长期贷款 │26│ │14.应付工资 │62│
│27│ │15.应付福利费 │63│
小 计 │28│ │16.应付利润 │64│
│ │ │17.预提费用 │65│
│ │ │18.发行短期债券 │66│
│ │ │19.一年内到期的长期负债│67│
流动资金运用合计 │29│ │ 流动负债增加净额 │68│
流动资金增加净额 │30│ │ 流动资金增加净额 │69│
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利润分配表
会金 02 表附表 1
编制单位： 年 单位：元
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项 目 │行次│本年实际│上年实际
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一、净利润 │1 │ │
加：年初未分配利润 │2 │ │
二、可供分配的利润 │3 │ │
加：盈余公积补亏 │4 │ │
减：提取盈余公积 │5 │ │
应付利润 │6 │ │
三、未分配利润 │7 │ │
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