验资工作底稿索引（目录）
索引号 名 称
一、综合类
1-1 验资报告
1-2 验资复核工作底稿
1-3-2 被审验单位基本情况表（适用内资公司设立验资）
1-4 初步验资风险评估调查表
1-5-2 验资业务约定书（适用拟设立企业）
1-6 总体验资计划
二、业务类
2-2 设立验资的取证(一)
2-2-1 设立验资的取证（二）
2-3-1 注册资本实收情况明细表（适用有限公司一次全部出资）
2-3-2 本期注册资本实收情况明细表（适用有限公司分次出资）
2-3-3 累计注册资本实收情况明细表（使用有限公司分次出资）
2-4 货币资金审验程序表
2-5-1 经出资者各方确认的货币资金出资清单（适用内资企业）
2-6-1 银行询证函（适用拟设立公司）
2-25-2 验资事项声明书（适用设立验资）
验资复核工作底稿
被审验单位名称 索引号 1-2 页次
编制人 日期
验 资 截 止 日 复核人 日期
复 核 人
复 核 内 容
复核否
复 核 意 见
处理情况
项 目 复 核 人
验资工作是否已按照法律法规、职业道德规范和审计准则的规定执行‘
相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行；
已执行的验资工作是否支持形成的结论，并已得到适当记录；
获取的验资证据是否充分、适当；
验资程序的目标是否实现。
复核人（签字）：
日期：
项 目 质 量 控 制 人
︵
如
适
合
︶
1、项目组是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；
2、所复核的验资工作底稿是否反映了项目组针对重要事项执行的工作，是否支持得出的结论；
3、项目组拟出具的验资报告的适当性。
4、
复核人（签字）：
日期：
主 任 会 计 师
︵
或
其 授 权 副 主 任 会 计
师
︶
1、验资约定事项是否已经实现；
2、验资过程中对风险的评估及采取的措施是否适当；
3、重要事项的处理是否适当；
4、验资报告是否适当；
5、
复核人（签字）：
日期：
说明：1、项目复核原则上是项目组内部的复核。
2、会计师事务所应根据具体验资业务的复杂程度和验资风险，决定是否适用项目质量控制复核，项目质量控制应由不参与该业务的人员独立实施。
被审验单位基本情况表
(适用于内资企业设立验资)
被审验单位名称 索引号 1-3-1 页次
编制人 日期
验 资 截 止 日 复核人 日期
被审验单位名称
住 所
联系电话
传 真
邮政编码
电子信箱
企业类型
法定代表人
经营期限
经营范围
审批机关及文号
董事长
总经理
委托代理人
开户银行及账号
出资者名称
认缴（认购）的注册资本
实收资本
出资方式
出资金额
出资比例
出资方式
出资金额
出资比例
合 计
——
——
备 注
初步验资风险评估调查表
被审验单位名称 索引号 1-4 页次
编制人 日期
验 资 截 止 日 复核人 日期
项目内容
评估
是
否
验资业务委托渠道是否复杂或不正常；
√
验资资料是否存在涂改、伪造痕迹或验资资料相互矛盾；
√
3、被审验单位是否随意更换或不及时提供验资资料、或只提供复印件不提供原件；
√
是否具有自然人出资、家庭成员共同出资或关联方共同出资；
√
出资人之间是否存在意见分歧；
√
6、被审验单位是否拒绝或阻扰注册会计师实施重要审验程序，如被审验单位是否拒绝或阻扰注册会计师实施银行函证、实物资产监盘等程序，或不执行法律法规的程序，如非货币财产应当评估而未评估等；
√
7、被审验单位是否处在高风险行业；
√
8、非货币财产计价的主观程度高或其计价是否需要大量的主观判断；
√
9、验资付费是否远远超出规定标准或明显不合理；
√
10、对于变更验资还需了解企业的账簿建立是否完整，有无比较规范的财务制度；
√
11、其他
初步风险评估结论：
总体验资计划
被审验单位名称 索引号：1-6 页次：
编制人员： 日期：
验 资 截 止 日 复核人员： 日期：
被审验单位名称
以往的验资和审计情况
评估情况
事务所名称
验资时间或审计年度
报告文号
审验金额
事务所名称
评估时间
年度
报告文号
验资类型
委托目的
验资范围
审验重点
验资风险评估
收费预算
签字注册会计师
助理人员
对专家工作的利用
工 作 项 目
时间预算
执行人员
执行日期
底稿索引
了解被审验单位情况
签订验资业务委托书
货币出资审验
实物出资审验
复核
撰写验资报告
一级复核
重要事项说明
设 立 验 资 的 取 证（一）
被审验单位名称 索引号 2-1-1 页次
编制人 日期
验 资 截 止 日 复核人 日期
注册会计师执行验资业务时，应当根据实际情况，获取下列资料，形成审验证据：
取 证 内 容
是否适用
是否取得
一、设立验资的一般取证：
1．被审验单位的设立登记申请书及批准文件（需要审批的）；
2．被审验单位出资者签署的与出资有关的协议和公司章程；
3．出资者的主体资格证明或者自然人身份证明；
4．载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明；
5．被审验单位法定代表人的任职文件和身份证明；
6．全体出资者（或董事会）指定代表或共同委托代理人的证明和委托文件、代表或代理人的身份证明；
7．经企业登记机关核准的《企业名称预先核准通知书》；
8．被审验单位住所和经营场所使用证明；
9．银行开户文件、收款凭证、对账单（或具有同等证明效力的文件）及银行询证回函；
10．非货币财产出资的财产移交与验收证明，实物存放地点证明；
11．非货币财产出资有关的批准文件；
12．实物资产、无形资产等的评估报告等作价依据及出资各方对资产价值的确认文件；
13．非货币财产出资已办理财产权转移手续的证明文件，包括房地产证、车辆行驶证、专利证书、专利登记簿、专有技术转让合同、商标注册证、著作权证书、土地使用权证、土地红线图等；
14．出资者及被审验单位对出资责任，以及提供资料的真实、完整，出资财产未设定担保等重大事项的书面声明；
15．被审验单位确认的货币出资清单、实物出资清单、无形资产出资清单、与净资产折合实收资本相关的资产和负债清单、注册资本实收情况明细表；
16．国家相关法规规定的其他资料。
设 立 验 资 的 取 证（二）
被审验单位名称 索引号 2-1-2 页次
编制人 日期
验 资 截 止 日 复核人 日期
注册会计师执行验资业务时，应当根据实际情况，获取下列资料，形成审验证据：
取 证 内 容
是否 适用
是否
取得
二、设立验资的特殊取证
（一）执行募集方式设立股份有限公司设立验资业务，注册会计师还需要取得如下证据：
1．创立大会的会议记录，证劵公司承销协议，银行代收股款协议，认股书，募股清单和发行费用清单；
2．以募集方式设立股份有限公司发行股票的有关国务院监督管理机构的核准文件；
3．以国有资产出资的，政府有关部门对被审验单位股权设置方案的批复；
被审验单位经出资各方确认的货币资金出资清单、实物出资清单、无形资产出资清
（二）执行新设合并企业验资业务，注册会计师还需要获取下列资料：
1．合并各方股东会或股东大会关于新设合并的决议；
2．合并各方签订的合并协议；
3．政府有关部门批准企业合并的文件（需要审批的）；
4．有关企业合并的报纸公告；
5．合并各方的债务清偿报告或债务担保证明；
6．合并各方的原企业法人营业执照复印件；
7．合并各方的资产评估报告及合并各方对合并资产价值的确认文件；
8．合并前各方和合并后被审验单位的资产负债表及财产清单；
9．相关会计处理资料。
（三）执行外商投资企业设立验资业务，注册会计师还需要获取下列资料：
1．审批机关核发的批准证书；
2．企业登记机关核发的企业法人营业执照；
3．外汇管理部门核发的外汇登记证、资本金帐户开户证明、外方出资情况询证函回函；
4．外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资的，有关该外商投资企业已审计财务报表和审计报告、董事会有关利润分配的决议、利润获取地外汇管理部门的批准文件、国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件及主管税务机关出具的完税证明；
5．以进口实物出资的，进口货物报关单；各地出入境检验检疫局或经国家质量监督检验检疫总局和财政部授予资格的其他价值鉴定机构出具的外商投资财产价值鉴定证书（外商独资企业除外）；
6．相关的会计处理资料。
货币出资审验程序表
被审验单位名称_____ ______ 索引号__2-4 页次___________
编制人________ 日期___________
验 资 截 止 日_____ ____ 复核人________ 日期___________
一、审验目标
审验出资者是否按照协议、合同、章程的规定将其认缴的货币资金如期、足额存入被审验单位在银行开立的存款账户。
二、审验程序
以货币出资的，注册会计师应当在检查被审验单位开户银行出具的收款凭证、对账单及银行询证函回函等的基础上，审验出资者的实际金额和货币出资比例是否符合规定。具体审验程序包括：
适用否
执行情况
索引号
1.检查货币出资清单填列的出资者、出资币种、出资金额、出资时间、出资方式和出资比例等内容是否符合协议、章程等的规定；
√
符合
2.检查入资帐户（户名及帐号）是否为被审验单位在银行开设的帐户；
√
是
3.检查收款凭证的内容是否与货币出资清单一致；
√
一致
2-4-2
4.检查收款凭证是否加盖收讫章或转讫章；
√
是
2-4-2
5.检查收款凭证的收款人是否为被审验单位，付款人是否为出资者；
√
是
2-4-2
6.检查收款凭证中是否注明该款项为投资款；
√
是
2-4-2
7.检查截至验资报告日的银行对帐单的收款金额、币种、日其等是否与收款凭证一致并关注其中资金往来有无明显异常情况；
√
一致且无异常
8.向银行函证检查出资者是否缴存货币资金，金额是否与收款凭证一致；
√
一致
2-4-1
9.核对货币出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符；
√
相符
10.对已建账的被审验单位，审验其投入的实物资产的相关帐户处理是否正确。
√
正确
2-4-3
三、审验结论
四、复核意见
房地产E网
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