编号：______________
轻钢结构公司费用开支管理及审
批规定
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轻钢结构公司费用开支管理及审批规定
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轻钢结构公司费用开支管理及审批规定
为合理、有效使用资金，严格费用开支管理，提高经
济效益，根据国家有关法律和规章制度的规定，结合公司
具体情况，特制定本规定。
1、费用开支原则
(一)效益性原则
公司生产、经营、工作所需发生的费用开支，必须遵
循合理、有效、节约的原则，讲究使用效果，有利于提高
公司经济效益。
(二)规范化、统一管理原则
公司的费用开支，必须严格按照各项制度、办法的规
定执行，由财务部门统一管理，总经理或其指定人员审
批。
2、费用开支管理的具体规定
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(一)差旅费开支管理
(1)员工因公出差，应经主管领导批准。审批权限如
下：
国外出差 国内出差(不含成都市及郊县，下同)
审批人 适用人员 审批人 适用人员 董事长
全员
总经理 总经理、副总、总工 其指定人员
副总以下其他人员
成都市及郊县出差由部门主管领导批准。
(2)出差标准：见下表。
国内出差标准
(3)差旅费开支范围包括：交通费、住宿费、资料费等
相关费用。
① 差旅费报销应填写专用的«差旅费报销单»，按
次，分费用类别(交通费、住宿费、资料费等)逐项填报。
一次出差应填报往返全程的差旅费，不得代他人报销或由
他人代为报销，出差人出差完毕后，应在三日内报销相关
费用，否则不予报销。特殊情况可适当延迟。
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① 成都市及郊县出差原则上不得乘坐出租车。因特
殊原因确有需要者，应事先报行政部门批准，事后由行政
部门签字后才能报销。
(4)公司派车或驾车出差者，除报销过路(桥)费、停车
费、洗车费、油料费外，不予报销其他交通费。
(5)公司员工出差所需证照、往返机票、车票、船票，
原则上由行政部门统一办理、购买，因故不便由行政部门
统一购买的机票、车票、船票，由出差人员自行购买，并
按扣除折扣后的实际付款金额报销。副总经理以下人员乘
坐飞机、火车软卧、轮船等交通工具，需事前批准。
(6)公司员工出差其住宿费凭发票在《国内出差标准》
的住宿标准定额内据实报销，超过部分不予报销。
(7)公司员工出差其市内交通费用的报销，副总经理及
以上人员凭票据实报实销。副总经理以下人员凭票在《国
内出差标准》的市内交通标准定额内据实报销。
(8)国内出差和国外出差的出差时间按出发日至返回日
的天数合计以 24小时为一天计算。
(9)成都市及郊县出差办事，发生误餐情况的，返回公
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司后应及时到行政办公室进行登记，在发放工资时按
元/人/天的标准发放误餐补助，公司不再报销其他误餐费
用。
(二)汽车费用开支管理
汽车费用包括停车费、洗车费、过路费、修理费、汽
油费、车辆保险费、养路费、汽车年审费以及其他费用。
(1)公司所有车辆发生的油料费、修理费、各项规费
等，应由行政部门统一办理。公司车辆原则上不得自行在
外加油、维修，因特殊情况确有需要者，应事先报经行政
部门批准。
(2)汽车费用的报销应由行政办公室负责人签字后方可
报销。
(3)因驾驶人员违章驾驶等原因，造成的罚款支出由其
个人承担，公司不予报销。
(三)业务招待费开支管理
业务招待费是国家控制、审查的重点项目，应遵循国
家规定的标准和原则，并结合公司经营工作的实际需要开
支。
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(1)业务招待费应本着合理、有效、节约的原则开支。
(2)各部门因工作需要需发生业务招待费的，应先填写
业务招待费申请单向总经理或其指定人员提出申请，经总
经理或其指定人员批准签字后，凭此申请单向财务部门借
支。若因特殊情况无法当面申请的，应通过电话等方式向
总经理申请，事后补填申请单，再凭此申请单按实际开支
实报实销，若未经批准而自行发生业务招待费的，公司一
律不予报销。
(3)特殊、大额的业务招待费开支，事前须专项书面报
告总经理审批。
(四)其他费用开支管理
其他费用是指办公费、修理费以及公司购买低值易耗
品等发生的费用。公司生产、经营及工作需要的办公用
品、低值易耗品等用品，按《存货管理制度》和《固定资
产管理制度》进行办理。
移动通讯费用报销按照公司通讯费用报销标准进行报
销。
公司的修理、租赁等其他业务原则上由行政部门统一
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负责。
(五)费用报销的具体规定
(1)公司的各项费用支出应按计划执行。
(2)费用发生后，经办人凭真实、合法、有效、要素齐
全的原始凭证报销，原始凭证应按次、分费用类别粘贴，
做到错落有序、平整、美观，并严格按规定格式填写《费
用报销单》、《差旅费报销单》等相关单据，按规定程序
审批后办理财务报销手续。
(3)费用报销的及时性。
差旅费、修理费等费用支出，应在业务终了后 3个工
作日内办毕报销、结算手续;发生频繁的日常费用，如汽车
费用、业务招待费等，至少每三天报销一次。
经办人员因公借款，业务完毕后未按时办理结算手
续，财务部门应积极督促、催收，按照“前款不清，后款
不借”的原则，拒绝办理再次借款，并有权自经办人工资
中扣回。
(4)费用报销必须严格执行公司的相关规定，超范围和
标准部分不予报销。
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(5)发生的特殊开支，必须事前请示总经理同意，事后
写书面报告专项报销。
3、借款、费用报销的审批
(一)公司各项财务事务审批标准
(二)报账程序
① 经办人填写借款单、费用报销单→①部门主管审
查→①总经理审查→①会计审核→①总经理或其指定人员
审批
部门主管：指交办具体事务的主管领导。
(三)填报、审批说明
(1) 经办人
填写《借款单》、《差旅费报销单》或《费用报销
单》，附原始凭证或相关资料申请借款或费用报销。填写
报销单据时应该内容完整、字迹清晰、金额栏大小写不得
涂改。
(2) 部门主管：审查
借款：审查借款事由是否存在，借款金额是否合适。
费用报销：
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① 审查要点：是否属于办理本事务应该产生的费
用，费用发生是否合理、合法并对报销单据进行初步审
查。
① 对非因公办理本事务发生的费用不予报销。
① 业务招待费的报销，应重点审查开支范围、标准
是否合理，特殊大额的开支是否事先经公司领导批准。对
特殊、大额的业务招待费开支，实行“谁批准、谁签字”
的原则。
(3)总经理：审查。
①部门主管是否审查签字。
①审查内容与业务主管的审查内容相同。
(4)会计：审核。
借款：确认是否有个人借款。
费用报销：严格执行费用报销的具体规定，审核内容
如下：
①部门主管、副总是否审核签字。
①票据的真实性、合法性、有效性以及票据要素的完
整性。重点审核业务发生的时间、地点与原始票据反映的
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内容是否一致。
①费用开支标准、开支范围是否符合公司的相关规
定。
①报销单据的完整性及金额合计是否准确、大小写是
否相符、单据填报格式是否符合公司规定等。
(5)总经理或其指定人员：审批
①在会计全面审核的基础上，对费用开支内容、开支
金额等主要项目进行重点审核并予以审批。
①总经理或其指定人员应按审批标准进行审批。
(四)费用报销的及时性
公司所发生的费用当月费用当月报销，过期不予报
销。
各部门、各级人员必须严格费用开支管理，完善审批
手续，合理、有效使用资金，提高经济效益。
本规定未尽事宜以公司的解释为准。
本规定自下发之日起执行。
篇 2：公司借款和各项费用开支标准及审批程序
公司借款和各项费用开支标准及审批程序
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第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制
度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。
第二条 借款及报销审批程序
(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭
证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费
+(住宿费+生活补助)*预计出差天数”计算借款金额，填写
好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最
后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超
过三天无故未报销者，不得再借款。
(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再
借。
(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，
审批程序同第二条第一款。
(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工
出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借
款，担保人应负有连带责任。
(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务
部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的
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人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。
(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或
“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单
上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签
字。
第三条 出差开支标准及报销审批
(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、
市内交通费，按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责
人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出
差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费
用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的
40%计发给个人;如不足标准住宿的，按节约额的 50%计发给
个人;如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。
(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具
体对下列情况均以有关规定执行如下：
1.乘坐火车，从晚上 8时至次日晨 7时之间，在车上
过夜 6小时以上的，或连续乘车时间超过 12小时的，可购
火车硬卧铺票和轮船三等舱。
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2.乘坐火车符合 1条规定而不买卧铺票的，节省下的
卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际
乘坐的火车硬席票价的 50%发给。
3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲
办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的
出差伙食补助费、住宿费。
4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车
不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的 45%计发补助
费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。
5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行
标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规
定执行外，其它开支参照有关规定执行。
6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食
补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙
食补助费。
7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主
办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领
取伙食费补助;住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行
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外，其余情况一概不领发有关费用。
8.员工赴外地学习培训超过 30天以上的部分，培训期
间食宿费自理的，按相关职位标准的 50%计发。
(三)出差补助
按出差起止时间(“算头不算尾”)每天只享有伙食补
助，补助标准按附表发放。
(四)出差市内短途交通费
按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。
(五)其他杂费
如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天 10元
内，凭单据报销。
(六)车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
(七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批
准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。
(八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对
单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部
门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。
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(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准
住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单
列。
(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健
身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报
销。
(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独
列在业务招待费中审批报销。
(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按
一个人(职务较高者)住宿标准计算。
(十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未
住饭店(如住朋友、亲戚家)，可以给予每人标准规定的未
住宿补助。
(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼
品，如确有需要必须事先请示公司领导。
(十五)员工探亲交通费按国家规定办法执行。
第四条业务招待费标准及审批
(一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待
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费审批单，报总经理批准。
(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发
票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用
途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经
理审批，方能付款报销。
(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如
有特殊情况，须经总经理审核加签。
(四)公司大型招待活动及单笔金额超过 20xx元的招待
费用，须经董事长批准并签字报销。
第五条 福利费、医药费开支标准及审批
(一)实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社
会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式
解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。
(二)公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由
财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。
(三)其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，
超过 100元的开支一律报公司总经理批准。
第六条 其他费用开支标准及审批
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(一)属生产经营性的各项费用，20xx元以内的凭税务
部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管
领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。
(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第
六条第一款执行，超过 5000元的报董事长批准。
第七条 加班费的规定
1.本公司实行综合计算工时工作制。
2.法定节日(元旦、春节、国庆节、劳动节)因工作需
要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资
/×300%)×加班天数
3.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计
发加班费：
(本人月工资-浮动工资/×200%)×加班天数
4.员工加班要从严控制，事前由部门经理报公司领导
批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急
生产任务等，但月累计不得超过 48小时，超过 48小时报
总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行
加班的不计加班费。
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5.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补
休的登记手续。
6.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不
计加班费。
7.加班费经行政部审核后，由财务部发放。
第八条 特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总
经理办公会研究决定。
第九条 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人
签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行
使相应的审批权力。
第十条 本规定解释权在公司财务部。
篇 3：Z地产集团费用开支管理制度
Z地产集团费用开支管理制度
第一条：为加强 XX集团各企业的财务管理，按预算控
制费用开支，本着勤俭节约，提高效益和有利工作的原
则，并根据国家的法律、法规及公司的具体情况，特制定
本制度。
第二条：本制度所指的费用开支包括维持公司日常营
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运的所需的开支(如：租赁费用，办公费用，车辆使用费，
业务招待费用、市内交通费用、差旅费用以及薪资奖金等
相关费用)，但不包括成本项下的开支(如：广告费用，材
料采购和工程费用等开支，成本开支管理制度另行规定)。
第三条：XX集团的费用开支从小帐户列支并实行一支
笔的审批制度，各公司的费用开支在该公司总经理授权范
围内的，由该公司总经理审批，集团公司总裁授权职能部
门和项目公司负责人的，由被授权人审批;在授权范围外
的，由集团公司总裁审批。
第四条：XX集团费用开支实施预算管理，各公司必须
做出年度费用开支的预算，报集团公司审批后执行;各地区
公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，灵活安排各
个月和季度的费用开支计划;各公司应于每个月的成本分析
会上确定下个月的费用开支预算，并报备集团公司财务
部。
第五条：对于预算计划内除薪资奖金外的费用开支的
审批权限与程序：
1、费用当事人填写费用报销单或付款申请书(见附表
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一、二);
2、在填制费用报销凭证时，要按费用类别分别列支;
3、部门经理审查并签字后送交财务部审核;
4、主管会计对费用报销单或付款申请书进行统一编号
并审核签署意见后送交财务经理审核确认，之后呈报总经
理，或被授权人批准;超过授权审批金额的，须经集团总裁
与财务总监联签批准;
5、费用的事项与金额在授权范围内的，由各公司被授
权人审批，授权范围外的除各公司总经理审批外还要报集
团公司总裁审批;
6、已审批过的费用报销单或付款申请书，转到各公司
财务主管签阅后，交由出纳办理付款手续;如公司没有另设
财务主管，则直接返回到出纳处办理付款手续;
7、出纳付款前核对各原始票据，并复核付款金额，正
确无误后将相关款项支付给经办人，同时将已付款的原始
票据加盖付讫章，并将已编号的费用报销单或付款申请书
存档保管;
第六条：薪资奖金的审批权限与程序：
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1、薪资奖金在年度预算额度内的，每月未人力资源部
专人负责核算，然后送交财务部审核，财务部审核无异议
后，送各公司总经理审批后，发放当月薪资奖金;
2、人力资源部门应将总经理鉴署的所有员工的薪资结
构表、薪资调整表，加班表等与工资计算相关的资料原件
报备财务部存档;
3、超过年度预算额度的薪资奖金报集团总部追加预算
后方可发放;
4、在公司总经理授权范围外的薪资调整应报集团总部
审批。
第七条：超出年度预算的费用开支应报集团公司追加
预算额度后方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支
付该款项。
第八条：费用支出的有关规定：
一、办公费用
办公费用由办公室统一采购、集中向财务部报销。各
部门把经审批的办公购物申请表(见附表三)报办公室，办
公室每月汇总的办公费用计划抄报财务部一份，由财务部
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监督执行。
二、业务招待费
各部门员工(包括部门经理)因业务需要招待宾客，应
事先填制《礼品/业务招待申请表》(见附表四)，详细填写
招待对象、预计金额及时间，一事一单，不得与其他费用
项目混合报销。按金额范围报总经理或其他被授权人批
准，并严格掌握不得超支，特殊情况外出联系业务临时发
生业务招待费的，应电话口头申请，于次日补办手续(遇周
末和节假日顺延)。
三、市内交通
1、公司员工外出联系业务、工作一般以公交车、中巴
为主，特殊情况下，经部门经理同意，公司总经理批准，
方可报销出租车费用。
2、在报销出租车费时，应填写差旅费报销单(见附表
五)，所有的车票反面均需注明起止地点和原因，以便审
核。
3、因工作需要，公司已经为其配备专用车辆的部门经
理或员工，原则上不允许报销市内交通费，特殊情况须由
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公司总经理批准方可。
四、外埠差旅
1、员工因公出差必须事先提出申请，经部门经理审核
签字，总经理或其他被授权人批准。
2、出差人员可凭批准的申请单向财务部办理暂借款手
续，填写《暂借款申请单》，预借金额由财务部根据路程
远近，时间长短核定，呈送总经理或其他被授权人签字同
意后，方予借款。
3、出差期间的市内交通费、伙食补助费归为外勤补贴
均按出差的自然(日历)天数计算，实行分项计算、总额包
干、调剂使用，节约归己，超支自理的办法。
4、凡出差到异地超过半个月以上的，按本出差补贴标
准的 80%报销，超过一个月以上的，按长期外派人员待遇报
支。
5、工作人员出差期间，市内交通费和伙食补助实行包
干使用，不再凭据报销。乘坐往返机场或火车站等的交通
费用不属包干范围，凭据另外报销。
6、出差人员如自带交通工具或由接待单位提供交通工
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具，则不予报销出差地市内交通费用。
7、如出差人员由接待单位提供食宿的，交通费用据实
报销，其它补贴取消。
8、员工出差返回公司，应在三天内到财务部办理结算
手续。财务人员按公司规定标准，认真审核报销单，超过
标准的支出，个人自理。暂借款如有剩余，必须于结算时
返还给公司，否则下月工资中扣除。
9、因公出差发的邮资、电话费(因业务而发生的)、行
李寄存费，必须在票据上注明原因一同报销。
10、长期外派人员或驻外机构人员，其住宿原则上应
租房解决。每月补贴生活费(视具体情况定)。当地招收的
员工，不享受生活补贴。
11、出差人员乘坐交通工具、住宿标准及补贴标准依
各地公司具体情况而定。
第九条：其他事项：
1、本制度之修改须经董事会讨论、批准。
2、本制度自发布之日起执行，解释权属集团公司财务
部。
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附表：
1、费用报销单;
2、付款申请书;
3、礼品/业务招待申请表;
