管'曾~革楼楞嚼攒跚跚跚跚跚滋滋瀚赣汹~= 1..钱财务审牧准他五项自句都拉喇中~~愈合悉用茧茂胜I..I..-谓"士气级审核是指在财务管理内部控制四、施工项目现金管理中的三级审核制PI I 巾，对每一经济事项均实行三级控制把关现金管理巾的气级审核主要是对库存现金的分级审费。, " I 的审核、审菁、审批的制度和办法。通过士气由项目财务窜出纳员自己进行现余fft点，做到日清月结，账级审核在财务管理中的成用，可以减少企业在财务管理中的实相符(现金日iè账与库存观念相符)，账机栩符(~p子工现金许多漏洞，以确保企业财产物资的安全与完黎，确保企业经日记账与计算机内现金账相符)，就是第一级审查。第二级审营活动的正常进行。在施工企业的工程项目中涉及大寰的资查由财务部门或审计部门对tI:!纳的库存现金进行定期监盘，金支付、物资采购、t程款除欠和各项业务中产钱的记账凭监盘前，成记录监盘时点止的观念账面余额，根据出纳在1M:证.做好这些关键财务环节的三级审核，对于强化内部控制点之前尚未入账的原始守主据推算州实际的库存现金，由出纳具有举足轻蠢的作用。清点，监盘人员在一旁监督;第二级审查息，向公司组织人员进行监匙，一J般采取不定期服1l!，监盘程序与第二级审查相…、施工项目物资采购中的三级审核制同。通过现金管理的古级审盔，既可保证项目财产的安全与在工程项附中，物资采购是1iftiT企业资金循环中的第一完整，又可防止会计人员职务犯罪，并增加现金管理中的透个阶段，也是关键的一环。对物资采购过程的审核是非常熏明度，减少财务人员职务犯罪的可能性。耍的。在项目工程中，负责物资采购的部门和人员一定姿根项目资金管理三级审核案例分析.中铁某公司利用项目据实际需要哥提出采购巾请，在提出申请之前，物资部门负责资金管理办法对项目现金进行了具体的内部授制规定，以人必须进行审核，审核的内容是该项物资是否为t程建设急"确保供应、控制支出、防范风险、专款专用、提高效益"为总需购进，仓库中是否有存货，是否有代用品等，此为第一级审要求，对预收T程款J:k备料款、已完丁.程ìt价款、各种借款、核。采购部门根据采购申请，制定采购计划，选择供庇厂商，收取各施℃队伍的质量保证金，支付的人工费、材料费、机械项目分管领导根据采购部门或信息部门提供的相关产品价使用费、临时设施费、其他直接费和施工管理费等各项费用，格信息，审核批准后，接定采购合间，实施采购计划，这是第预付的丁，程款、预付购货款、支付的质保金、备用金以及其他二级审核。物资进入下稳中心料库以后，审计部门或财务部债权债务资金和各项上交款都进行了系统规施，项目部出纳门根据仓库入库单及技术检验单对照采购合间进行物资初人员在进行记账审查后，m项目总会计师进行斗次核衡，并有关单证的核对。这是第三级审核。接受施工公划定期和不定期的审ìt调查ω日常现金管理和使二、项目工程资金支付中的三级审批制用严格以施工计划!作为资金分配、使用的重要依据。项目计资金支付中的三级审批，避免了工程用款中的失误，也划财务部门根据施丫.计划和业主拨款情况制定项目年、月资为提高施工企业的资金运用和资金安全提供了保证。与资金金收支计划，报公叫财务部审核，总会计师批准后实施。资金支付有关的报账过程也实行了三级审核:报账人员按公司要计划要合理tE确预测项目运行期间相预算年度的资金收支、求和报销标准填好报销凭证后，所在部门领导进行一级审结余和不足，合理安排和调度现余，并严格按照资金收支汁核，审核内容主要是所填报销数据是否与实际发生业务相划按制使用现金。符，有充虚填等等;审核签字后，财务部门或审计部门进行二五、会计记账凭证中的三级审核制级审核，审核内容主要是报销标准是否正确、金锁计算是否由于施工企业的账务处理巳基本实现f也算化，因此，有误、报销单据是否合法等;最后是i程总负责人审核批准。对ìc账凭证的审计是最关键的一环。格子记账凭证审核的f重豆、施工工程款贻欠中的三级审核制要性，我们采取了主级审核的办法来减少以至杜绝在记账凭在当前市场经济中，工程与王包方往往要参与正梧的投证输入中的错误。第一级审核是i己账凭证录入人民栩1:f..进行资，进行部分工程热付，ik=ì:对工程施T企I/Y.的工程款除欠审核，一般是在记账凭证米打印刷米之前股行，审核的内容是不可避免的，如何减少除销.回避除锵风险.减少除销损主要是原始单据的正确、合法、完整，iè账凭证编制的正确失，是每一个施工企业都不可阴避的问题。实行除欠二三级审性。如ìè账凭证巾摘要的符合性、会ì~科目的活剧性、金额的核制度的做法是:直口工程业主提出℃税款费付、工穆款分期正确性等。第J级审核是财务部门设置的专业审计员审核，支付的要求时，施丁a企业首先对该发包方作必要的借用审针对记账凭证审核的重要性，在施工企业各级管现组织中设查，了解该业=ì:的借用情况.级审资认为风险较小，则提出除置了记账凭证专业审计岗位。ìc账凭证审计员主要要班行全面欠报告，报告内容包捅工程名称、规模、丁.程顿、建设周期、付审核，包括i巳账凭证摘要是得准确、合汁科目的运用是仔正款时间及方式、责任担保等项目，部门负责人守在字后交财务确、记账余额是否正确、原始单据有无漏记或多记的错误等。部;财务部第二级审核的内容是上述各项目是否正确无误，第气级商核是财务部门负责人审核，当i己账凭证打印后，财并在审核后盏章:最后分管领军乎成一把手审核批准后执行。务负责人作最后的审核。这次审核主要是对那些容易发生错在工程款除欠环节上进行财务气级审核.1与'效地股行了工程误和容易产主k歧义的会计业务进行重点审核。这样.通过三承揽额的内部控制，有效地减少了工程款"收不削来"的"烂级审核后，大火减少了施工项目记账凭证的错误。账"数键。(作者单位:中铁十五局集团第四工程公句)-~，.理哩2011年第2期37맜샭??죽췵탭펪뷰횤뻟튻퓚룶튪뻝죋탨뫋쿮룱뛾쏅폐캪횧쟳럻䪽쫇쪧닩잷뿮늿늢돐헋쯄쿖평쪵죕䪻볠뗣쟥뷸춬췪쏷ꆰ쫕쪹풤햮뷓폃뮮볆뷡컥뛔좦벶뛠믮횧ꎮ폐彔뷗뗄쪵뇘릺ꆣ쒿탅벶룹맘뷰쳡뢶뫍컳떱늻훆놨쪱ꎻ퓚咳삿ꆱ쿮쿠볇평엌횮뗣탐헻뛈좷쟳좡폃좨풱쫜퇏닆쫕뮮폠뿘폚탔쫤쎯ꆢ짳슩뚯뢶ퟶ뻙돌뛎ꆣ볊탫뷸닉럖쾢짳뻝떥횧룟폐놨킶ꆢ잰뿉쫇뛈뗄쇋룦볤닆첿뛮쫽맜쒿럻헋ꎮ볠춨놣룷럑햮퓚쪩룱컱튪뫍훆죫뫋쪤벶쪩믡뚴뗄ꆢ뫃ퟣ쿮ꆣ퓚탨뷸ꎬ릺맜뫋닖횤뢶맘쿺컞?놨쫐탐뇜쎿튪뷢ꎮ벰컱솿샭닆⣏폫욲짐볠엌맽폖복뷰릩뛔咳릤틔늿볆뫏늻쪹욾컒훐ꆣꎮ헽컯헢쟡쒿튲쿮튪탐닖늿쇬짳ꆣ뿢뗄훐뇪쓚탩쿺뎡쏢튻ퟶ쟳룃놨랽뫳?컱횽볆뿃펦캴엌쿖뿉짙맜냬풤咶쇙첿릫쪩쏅뮮샭ퟣ폃웳ꆯ쏇월췲릤짳틔뎣킩훘훐쫇쒿쳡짳뿢쏅떼뫋컯죫뗄웳놨ힼ죝쳮떥뺭럖룶램쪱튵룦쪽뗚룇랻늿쫒쯣?얶볇죋튻뷰럀닆샭ꆢ쫕폎쮾릤룹ꎮ헽쿖헷닉듭?뫋닆쿮볇좷뷸닉맘뗄ꎮ릤돶뫋훐룹엺뿢뛔죽튵헋쳮훷뗈뻝볃뚡쪩쫇쓚ꆢ뛾헂랽뿘ꇶ햼믺풳슼풱냣맜횹컱ㆶ짨ꋔ뫍뚨볆놨뫏뷰좡컳믛쓚놣탐릺볼ퟷ컯돌닉ꎮ쫇뻝ힼ뷸떥ꆣ벶뗄맽뫃튪뗈훐죧哆ꎺ쪩죝퓰?훆쓉쟕쓚볠퓚샭믡죋쿮ﺳ쓖꒸룷짳웚뮮릫풤쇋쒿헋죝캡웳ꆣꆢ닆폃뗄훐릺짳럱닉뫳죫벰헢돌놨쫇ꎺꎮ뗦뫎죧哆탅냼죎ퟮ쾽풱쯓쿖즵엌풭튻좡볆쒿횧첿쫁럑뚹쿮닩뫍ퟷ咣쮾닢낲컱죽뗚쯨랽쫽뻝짳훷탔헽헫훃좷뗚컱컳벶⣗뫋튪뛔쇋ꆢ榼뢺짳죧탔볇뛉퓰죝뫋?튻풭볇뗈헋냼죋틗뫳ꗎ냣쪼헋욾삨폠쯊ퟷ닺뮣욾횤뛮잲ퟮ짺듳뫖퓚횤튻짳헹웎뫳웧듳탌볇뷭뛾뫋튵욾럱틥복響헋헽햪벶횤뿃짙껎훷컱컯뿮쿖욾튵퓚咳컱ꆣ닉튻짪뫋폐릺ꎬ벼쫇엺뷰튲쿺쯹짳뫏릤뢶복떶폃삨떣뫳ퟔ쒿쪱쪼엔늻죽죋횰쿖돶뾱ꆢ못짏캪꺼닆쿮업뒦벶욾좷튪훘볆햪언믡쇋튪닆쪩첿뮷릺뢺쟫뗄듦짪늿잩쳖쫵뗚뷰ꎮ퓋쪵욾쳮뫋램짞돌짙벲뗊쟩릤놣럖킲킧훷벺헋뗣떥볠뚨벶풱컱낸ꆢ낱ꏖ웤붻ꆣ욻쒿뫍횤샭ퟮ짳튪룚뫔볆횼맞쫇닺릤뷚쫇ꆣ퓰ꎬ쓚믵쟫쏅뚨탐볬죽뇜폃횤놨잩뗈돐튵짞뮿ퟏ뿶돌맜웎뗘튪뷸쿠횹뻝뚽웚짳횰랸샽럀룁꒽쯻뿮평뷰꺺늿퓋뗷틑맘뫋캴뫏럻탔캻풭헢꿍짳닉횧잷훐놨컯웳?뗄쪩뛔퓚죝ꎬ믲닉쓁퇩벶쏢뫍쇋뫳쿺ퟖꎻ냼훷즻좶ꎮ쏻쿮쇬복쫇탐횽럻횻췆볠닩컱ퟯ럖랶쾿횱ꋖ뚼춡짳뛈믹볼뫋듲램뫏닆럱쪼쯉듎억쿺뎱릺뢶훐샭튵랺죽릤컯쳡쫇훆탅쾿떥짳쇋ꎮ쫽뫳ퟮ랽뛔?풸뺭돆쒿떼짙쿖ㆣ쯣뗚랸뗄컶럧곖뷓Ꞹ뷸엤ꊴ뫋웚놾냬펡ꆢ탔컱퓚볇ힼ?뇪뗄춸벶웳닉돶룃럱뚨쾢뫏뛔릤뷰쯹뻝ꆣ뫳췹믘?쎷짳ꆢ짏믲뛉쇋뿢겾믡죽ꎮ볈ퟯ뿉ꎺ뻟쿕ꋒꞸ럑뚵탐ퟜ횭쯖ꎬ볤쪵튻램볇췪늿쪩헋좷쮣쒹뫋훐ힼ낲릤짳튵닉릺짪쿮폐늿춬풺헕ꆣ돌퓚쫇닆췹뇜쓎ㄽꊰ닩맦쫶튻뚡듦엌בּ췊킶헋쪵벶볠뿉ꎮ쓜훐쳥ꆢ퇍뚵뫍쓖쇋믡뗷쪹ퟜꎬ쿖뮷살헻쏅욾꺵훷훘꒳뎰쫇뗄죽벶좫돌뫋릺쟫컯듺쏅ꎬ닉폃늿럱컱릤튪쪩짞쫌ﲷ죏쒣룷냑쮣쿖뗣ꎮ잵쏦볊짳엌놣늢탔쳺쓈쪱쾵볆닩ꚿ믡풤犵ꆣ복욾횮짨웳횤컞놼첹쓪럱폫쿮뗎ꆣ뷰맽늿횮폃볆쳡쪵껉릺뿮ꎺ쏅돌닎哊쿺뷗캪ꆢ뢺쫖껓ꎬ헋??폠뗄닩횤퓶쒳쓚쮹릤ꎽ춳쪦쯣퇏엊짙잰볇뿆훃튵슩쟕쫇ꯋ퓚죽벶짳헽췪쒿뛔톭돌쏅잰쫇욷뮮릩쪩뫏훐놨쇬쪵ퟜ폫돒럧ꏊ뗦咣퓰짳탐ꆰ뗄ퟶ믺뮼뛮뿢ퟣ탲쿮볓릫늿볆꒷맜맦뷸죕훘쪦쓪룱폚틔슼헋룷뿆볇쯆뫋븩좷벶짳?헻훐킲폚뮷뗄뫍ꎮ럱뗈닉욲춬쇋헋떼볊믲뢺짏떵쿕뗐뢶?꺳죋쫇뫋ꞵ쫕럖떽쿠뛉첣듦쓏폫쒿쿖쮾뿘폃볛톡샭ꊱ랶탐뎣튪엺뛈내꾡볇훁죫욾벶풱뻖쓇ꆣ듭ꆢ쪩ꎮ짦韛잿짳훐죋컯캪ꎬ톡쿠릺뿃뷸쪧놣랢퓰뫋돌쒹탉ꆢꪵ뷏첶잩럱엺?늻벶죕럻?룹쿖릫뗚닆뷰샻훆뿮ꊲ럑룓뛾틀욶ힼ뗄헕ꏒ헋뛅횤쫊튵맜훷뛠꒴킩헢컳뷰랭좷벰蝹뮯뗄뫋풱咳듋퓱맘볆얻탐컳횤짺죋꒳복?릤쓐킡ퟖ헽ힼ믘짳쟥⢼뻝뷰쮾뛾닺맜폃맦쳡ꆢ쓁뗈쎽쿮듎꣏뫳욾뻸뇠샭튪퓋볇죝퇹ꆣ뫋엺훆뛮뎰놣듳쒼쓚뗚쫇튻늿첽캪릩닺뮮컯ꎮꆣ내튵짳춶첿짙럈돌엓ꊽ뫳좷탁살닩퓂듊ꎵ돶ퟩ벶뗄샭쿮뚨룟룷쾷쒿뫋맜쪵뷰쮡횤퓚쿠훆탔볆뷸폃ꆺ틗볆릤훆웳솿쟕늿튻럇뚨쏅뗚펦욷ꎬ웎튲폫릫벶컱?뫋짞ﶼ뿮쏉퓲붻컞횴쮹ꆱꆣ뷡횹?쓉평횯짳낲훐쒿ꎮ킧훖톡쿮풼?샭뿄쪩쫕볇뻞뗄ꆢ풱탐쫇듭랢춨뇄쯣튵뗄쯆뿘뎣튪뢺튻뎧볛헢뫍쮾짳쿠엺?쿺뛉럖?쳡닆컳탐꒳ꎮﺼ퓚돶죋닩좫틔틦뷨ꊻ럑냆쒿ꆣ횧뫋헋뷸쓚헽뷰훐럱꺲짺맽㋆쫇뺭?훆?룹퓰벶짌쫇뷰튪ힼ쯰웚돶?컱ꆣꆰ헋횽뛉엌쓉풱쿠폫춸ꆱ뿮𢡄폃늢쪹볆ꋔꆢ뗄욾탐죝좷뛮뫋짨쏦헽뗈듭죽럱御쿮짳ꎬ뗚ꆣ짞?샃?캪ꆢ싗뷰훘뗄ꎮꊸퟜ???ꪡ쒿ꪡ쓒쓚?ꪡ늿뎰뿘暣뮰훆겡料훐꿵ꋶ뗄늡캡ퟛꪡ?뫏펦?폃
