平衡记分卡（BSC）绩效考核法 目 录 1 BSC考核原理 2 BSC评价指标体系 3 BSC考核表 4 BSC实施步骤 5 BSC实施实例 平衡记分卡（BSC）考核法 • BSC考核原理 通过4个逻辑相关的角度及其相应的绩效指标，考察公司实现其愿景及战略目标的程度。 财务 维度 学习与成长 维度 内部流程 维度 顾客 维度 平衡记分卡（BSC）考核法（续1） 财务面 目标 考量 “我们在股东眼里的表现 ？” 客户面 目标 考量 “我们在客户眼里的表现 ？” 学习与成长面 目标 考量 “我们能保持创新，变化 和不断提高？” 内部运营面 目标 考量 “什么是关键成功因素， 什么业务流程是最优？” 使命和策略 平衡记分卡（BSC）考核法（续2） • BSC评价指标体系 指标类别 具体指标 财务指标 盈利指标 利润基础 税前利润、税后利润、经济增加值、投资回报率 现金基础 现金流量、投资流投资回报 市价基础 股票市价、市价 运营指标 资产周转率、存货周转率、应收账款周转率 偿债指标 流动比率、速动比率、资产负债率 非财务指标 顾客角度 顾客满意度、顾客忠诚度、顾客盈利分析 内部流程 角度 产品开发 开发所用时间 生产制造 成品率、次品率、返工率 售后服务 对产品故障的反应速度、服务成本 学习与发 展角度 雇员 雇员满意度、雇员忠诚度 相关制度 员工培训、晋升、轮岗 平衡记分卡（BSC）考核法（续3） • BSC考核表 考核面 关键指标名称 权重 （分） 指标定义或者计算公式 评分标准：优秀100%；良好80%； 一般60%；较差40%；很差20% 数据来源 评分 财务类 利润额目标达成率 10 目标达成率=（实际利润额÷计划利润额）×100% 财务部 成本费用利润率/降 低率 10 成本费用利润率/降低率达到 %以上。成本费用 利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% 财务部 销售目标达成率/营 业收入目标达成率 10 目标达成率=（实际利润额÷计划利润额）×100% 财务部 总资产周转率 5 总资产周转率达到 %以上 财务部 现金流量 5 公司的现金流量应保持在10%以上。现金流量指标 计算公式：（现金收入-现金支出）÷资金总额 财务部 客户类 客户满意度 5 客户投诉次数控制在 次以内，或者平均评分达 到 以上。 营销部 品牌忠诚度 5 品牌忠诚度达到 %以上。过去一年内最经常使 用本品牌产品的消费者数量÷该年内购买过该品牌 产品的总人数 ×100% 营销部 市场占有率 5 市场占有率达到 %以上 营销部 品牌价值增长率 3 品牌市场价值增长率在 %以上 营销部 平衡记分卡（BSC）考核法（续4） 考核面 关键指标名称 权重 （分） 指标定义或者计算公式 评分标准：优秀100%；良好80%；一般 60%；较差40%；很差20% 数据来源 评分 内部运营类 制度与流程改善 5 制度的完善性与有效性，流程的简化程度以及高效性。 综合管理 部 产品次品率/项目质 量 合格率 5 生产产品次品率控制在1%在以内。 质量部 资料与信息管理 2 数据、资料、信息管理规范、高效、准确无误，并实现信息 化管理；及时向领导提交工作报告、数据信息导尿管。 行政部 企业文化与品牌形象 3 员工认同并践行公司企业文化（核心价值观），部门协同力 强，整体表现为较强的凝聚力与执行力；公司树立了良好的 品牌形象与社会口碑。 人力资源 部 关系维护 2 与客户、供应商定期进行关系维护，并与其保持良好的合作 关系。 综合管理 部 风险管理 3 财务、安全、质量、法律等方面的风险得到有效控制；意外 事件（包括法律问题）得到及时、有效的处理。零安全事故， 出现一次事故扣2分；法律纠纷，出现一次扣1分。 综合管理 部 资源利用 2 合理利用、配置资源，实现资源共享、优化，不断提高工作 效率和质量。 综合管理 部 学习与成长 类 员工流失率 5 员工流失率控制在 %以内。 人力资源 部 人才培养达成率 5 达成率=（人才实际培养数量÷计划人才培养数量）×100% 人力资源 部 核心员工保有率 5 核心员工保有率达到 % 人力资源 部 员工职业生涯发展以及 团队管理/员工满意度 5 选拔、培育、指导、考核所负责部门的管理人员，且员工对 公司的工作氛围、领导风格、领导支持（学习发展、生活关 爱、成长辅导支持）等具有较高的满意度；员工能力得到提 升。 人力资源 部 平衡记分卡（BSC）考核法（续5） • BSC实施步骤 将企业战略转化为部门、个人的行动，定义行动方案和任务。 明 晰 企 业 战 略 和 要 注 重 的 关 键 绩 效 领 域 明 确 各 个 角 度 的 目 标 设 定 各 个 指 标 的 目 标 值 明 确 达 到 目 标 值 的 行 动 方 案 定 义 各 个 行 动 方 案 的 任 务 将 任 务 分 解 至 部 门 将 部 门 任 务 分 解 至 个 人 设 定 各 个 目 标 的 绩 效 考 核 指 标 平衡记分卡（BSC）考核法（续6） • BSC实施步骤 将企业目标转化为部门、个人目标，逐级进行考核。 公司战略和目标 个人战略和目标 部门战略和目标 应根据部门职能，制定部门 发展战略和绩效考核目标。 应根据个人岗位，制定个人 发展战略和绩效考核目标。 遵循原则 应通过局部的有所侧重，达 到整体的平衡；不可在部门 和个人层面片面的理解“平衡 ” 平衡记分卡（BSC）考核法（续7） • BSC实施步骤 建立相应的评价体系。 • 明确企业 愿景和战 略目标 阐明愿景 • 将企业战 略目标分 解为四方 面的目标 • 将四个方 面的目标 细分为不 同角度的 指标 • 将不同角 度的指标 细分为具 体的指标 目标分 解 将目标 分解为 指标 指标分 解 1 2 3 4 平衡记分卡（BSC）考核法（续8） • BSC实施步骤 建立相应的评价体系。 1 第二层指标 第三层指标 财务指标 盈利指标 净资产收益率 净资产报酬率 资本保值增值率 销售利润率 成本费用利润率 资产营运 总资产周转率 流动资金周转率 存货周转率 应收账款周转率 不良资产比率 偿债能力 资产负债率 流动比率 速动比率 现金流动负债比率 增长能力 销售增长率 资本积累率 总资产增长率 三年利润平均增长率 三年资本平均增长率 固定资产更新率 平衡记分卡（BSC）考核法（续9） • BSC实施步骤 建立相应的评价体系。 2 第二层指标 第三层指标 顾客指标 成本 顾客购买成本 顾客销售成本 顾客安装成本 顾客售后服务成本 质量 质量控制体系 废品率 退货率 及时性 准时交货率 产品生产周期 顾客忠诚度 顾客回头率 流失顾客人数 挽留顾客成本 吸引新顾客能力 新顾客人数 新顾客比率 吸引顾客成本 市场份额 占销售总额的百分比 占该类总产品百分比 平衡记分卡（BSC）考核法（续10） • BSC实施步骤 建立相应的评价体系。 3 第二层指标 第三层指标 内部运作 流程指标 创新过程 R&D占总销售额的比例 R&D投入回报率 新产品销售收入百分比 研发设计周期 运作过程 单位成本水平 管理组织成本水平 生产线成本 顾客服务差错率 业务流程顺畅 售后服务过程 服务成本/次 技术更新成本 顾客投诉响应时间 订货交货时间 上门服务速度 平衡记分卡（BSC）考核法（续11） • BSC实施步骤 建立相应的评价体系。 4 第二层指标 第三层指标 学习创新 与成长指 标 员工素质 员工的知识结构 人均脱产培训费用 人均在岗培训费用 年培训时数 员工平均年龄 员工生产力 人均产出 人均专利 员工被顾客认知度 员工忠诚度 员工流动率 高级管理、技术人才流失率 员工满意度 员工满意度 员工获提升比率 管理者的内部提升比率 组织结构能力 评价和建立沟通机制费用 协调各部门行动目标费用 有效沟通评估 团队工作有效性评估 传达信息或接受反馈的平均时间 信息系统 软硬件系统的投入成本 拥有PC的员工比例 软硬件系统更新周期 平衡记分卡（BSC）考核法（续12） • BSC实施实例 M公司是一家跨国化学产品制造与销售公司，行业排名第 四。ABC公司目前有两部分市场：零售和大客户，零售商一般要 求供货准时、产品规格齐全；大客户希望成为业务合作伙伴。几 年来，公司高级管理层主要采取低成本策略，维持原有产品的生 产与销售，资本收益率平均为9%。面对激烈的市场竞争，ABC 公司的销售收入的增长率在下降，公司行业排名亦有下降趋势为 此，公司高层制定了新年度的经营目标，要求资本收益率达到 12%,公司排名在未来五年内达到行业第一、二名。 平衡记分卡（BSC）考核法（续13） • BSC实施实例 股东长期价值 实现公司 价值最大 强化成本 竞争优势 提高资产 利用率 确保健康 的现金流 持续扩大 经营规模 拓展新市 场和新业 质量价格 品牌可用 选择 功能 服务 合作 生产力战 略 成长战 略 改进和完善 现有产品与 服务 综合市场需 求开发新产 品 产品营运流 程优化升级 加强公司内 部的部门/业 务协网 员工技能 关键人才 管理信息 系统 学习型组 织 财务角度 客户角度 内部角度 学习和成 长角度 平衡记分卡（BSC）考核法（续14） • BSC实施实例 提升利润 打造个人品牌全产业链服务成 就全球最大红人孵化平台 传播正能量，结果为导向！ 小众即大众，人格即品牌！ 财 务 客 户 内 部 流 程 学 习 成 长 增加收入 降低成本 优质红人增长 粉丝消费增长 广告客户增长 收入 增长 品牌 打造 生命 周期 自我 价值 产品 交付 增值 服务 价格 合理 策划 创意 执行 效果 红人 粉丝 广告主 红人 整合 营销 流程 产品 研发 流程 电商 运营 转化 流程 供应 链管 理流 程 广告 营销 策划 流程 成本 控制 流程 粉丝 运营 服务 流程 强化红 人品牌 打造团 队 组建粉 丝运营 服务团 队 构建粉 丝数据 管理系 统 打造快 速反应 研发设 计团队 打造高 效电商 运营团 队 完善供 应链配 套系统 强化广 告业务 团队 打造快 速执行 文化 平衡记分卡（BSC）绩效考核法 感谢欣赏！