通过建立全面预算管理体系实现中铁物资集团公司财务管理和内部控制系统的规范性和效率性
中铁物资集团公司
计划预算委员会
预算管理工作小组
分预算管理委员会
分预算管理工作小组
由集团公司领导班子、各职能部门的负责人及核心子公司的总经理组成
由集团公司财务部和资金管理中心组成
由子公司的领导班子和职能部门负责人组成
由子公司的财务部组成
职能部门（费用中心）
子公司 （投资中心）
计划预算委员会：
预算管理的权力机构
预算工作小组：
预算的日常管理机构
各责任中心：
预算的执行机构
全面预算管理是架起中铁物资3－5年战略规划和年度经营的桥梁，使战略规划的目标层层落实到各级子公司、职能部门和业务部门
集团公司战略规划
年度经营计划
关键业绩指标的财务指标
存量资产经营目标
存量控股子公司经营目标
存量非控股子公司经营目标
本部管理费用目标
增量资产经营目标
增量控股子公司经营目标
增量非控股子公司经营目标
收入、利润总额
销售利润率
净资产收益率
净资产收益率
管理费用
新增投资总额
平均净资产收益率
收入、利润总额
销售利润率
净资产收益率
净资产收益率
收入、利润总额
销售利润率
净资产收益率
收入、利润总额
销售利润率
净资产收益率
预算管理流程周而复始的循环是推动中铁物资战略实现的有效工具
编制
审批
分解下达
实施执行
控制
调整
分析与反馈
考核
预算管理流程
预算编制的基础是对上一年预算完成情况的回顾和对下一年经营的预测
预算的考核、分析为下一个预算年度提供了可供参考的资料
财务人员也被看作是重要的财务资源，是财务战略规划实施中最具创造性的资源，因此对财务人员的管理也是战略有效实施的条件之一
集团公司
财务部
事业部制
子公司
派驻财务制
派出财务制
在财务组织内部人才的培养、考核、选拔采用两个纬度
对管理人才的需要程度
对专业技术人才的需求程度
投资及资产管理
融资及资金管理
全面预算管理
会计信息管理
对事业部、子公司财务人员的管理采用财务人员派驻制和派出制
建立完善集团公司的内部控制体系可以有效防范财务风险及经营风险，降低业绩表现的不确定性，最大限度地实现战略目标
风险识别
风险评估
风险管理
风险监控
治理结构
内部审计
风险管理组织
政策与程序
完善集团公司及下属子公司的治理结构
建立完善集团公司内部审计体系
规范集团公司主要管理流程及子公司的主要管理、业务流程
建立风险管理的职能，逐步形成有效的风险管理体系
现阶段具体措施
