分/子公司财务管理制度
财务制度主要内容
费用管理制度
预算管理制度
内部奖惩制度
财务结算制度
固定资产管理制度
一、费用管理制度—整体思路
根据各公司业绩不同以及费用可控程度的不同，费用管理的方法也不同：
1、对于不太成熟的公司（称“非成熟公司”），如武汉、哈尔滨、西安、沈阳、南京等，仍采取2001年已经实行的费用管理办法。
一、费用管理制度—整体思路
2、对于相对成熟的公司（称成熟公司），如上海、东莞、广州、厦门等，广告促销费用及其他固定性费用（称“直控费用”），根据预算拨付。其他变动性费用，如差旅费、通讯费、招待费等(称“非直控费用”），根据上一个月的实际业绩，按一定的方法计算，进行拨付。
一、费用管理制度—公司区分
标准：在不考虑内部结算价格、折旧、总部管理费用摊销的 情况下，能够实现收支平衡的公司，称为“成熟公司”，否则成为“非成熟公司”。
区分：连续两个月实现“收支平衡”的“非成熟公司”，可以总部直接转为“成熟公司”，连续三个月未能达到“收支平衡”的公司，直接转为“非成熟公司”。
一、费用管理制度—费用区分
区分标准：凡是涉及公司形象以及长期发展的费用支出，均划归到“直控费用”中，归总部统一安排。凡是属于为实现短期目标而支付的费用，支出效果和各分公司实际管理直接相关，而总部很难统一管理的费用，归入“非直控费用”。
一、费用管理制度—费用区分
直控费用主要有：广告促销费、房租、物业管理费、员工工资（不含奖金）、员工社会保险、税金、其他租赁费等七项。
非直控费用包括：奖金、差旅费、保险费、通讯费、交通费、水电费、招待费、办公费、运输费、修理费、会议费、设计费、工作餐费等其他费用。
一、费用管理制度—直控费用
广告促销费：
1、由分公司自己负责安排的广告促销费用，分公司在每个月底，向总部市场部报预算，并同时抄送总部财务预算专员，预算批准后，由财务拨款。
2、此项费用必须专款专用，一旦挪用，一经发现，直接撤除财务经理职务，并追究其他相关人员的责任。
一、费用管理制度—直控费用
房租、物业管理费：
1、在正式签订办公楼租赁协议之前，分公司必须将有关租房信息上报公司运营总裁，并经批准后，才能正式租用。
2、 房租协议必须报总部财务部门备案，有关房租费用的支付，原则上严格按协议进行。
3、每个月底，分公司财务经理必须向总部财务上报下个月的房租及物业管理费用预算。
4、总部下拨的房租及物管费，必须专款专用。
一、费用管理制度—直控费用
工资及社会保险：
1、各公司在增加人员编制或对员工级别进行调整前，必须以书面的形式，报总部人力资源部批准。
2、各分公司必须根据总部制定的标准，确定各位员工的工资标准以及社会福利的缴纳办法。
3、每月初，各公司将上个月的工资标准上报总部人力资源部，经批准后，由财务部拨款下发。
4、工资拨款 专款专用。
一、费用管理制度—直控费用
税金及其他租赁费：
每个月底向总部财务部上报预算，拨款后，根据批复数支付，并不得挪作他用。
一、费用管理制度—非直控费用
对于“成熟公司”，根据上个月的实际销售收入按以下比例计算拨款数：
其他
通讯费
办公费
招待费
奖金
交通费
水电费
差旅费
费率（％）
项目
费率（％）
项目
一、费用管理制度—非直控费用
需要强调：
实际销售收入 ＝ 实际收款 － 客户代理费－税金。
总部承诺将严格按以上比例计算拨付费用，除奖金必须按预算比例发放以外，其他费用可以串用。
一、费用管理制度—非直控费用
3、为保证费用支出地合理性，分公司可以根据实际情况，制订费用报销标准，没有制订标准地，执行总部制订地标准。
4、当月发生的日常费用，必须在当月报销，最迟不得在下月底之后报销。
一、费用管理制度—非直控费用
对于“非成熟公司”，总部不按实际收入的比例，确定拨款的数额，而是按“上报预算 批准 拨款 支付”程序来进行控制。
各公司在实际支付时不得超过公司正式批复的金额。
一、费用管理制度—费用标准
飞机费：
1、人员要求：分公司总经理、财务经理、高级业务员、高级技术人员。
2、距离：大于800公里。
火车费：
1、一律硬卧，软卧按同程同次硬卧中铺报销。
2、坐硬座时，按节约金额的50%进行奖励。
一、费用管理制度—费用标准
汽车、轮船费：
1、严格按路线。
2、轮船限乘二等舱。
飞机费、火车费、汽车、轮船费符合以上所述时，实报实销，超出以上标准时，超出部分自己承担。
一、费用管理制度—费用标准
市内交通费、住宿费、餐费：
出差的区域不同，标准不同。
员工级别不同，标准不同。
各项费用可以调剂使用，公司只控制总费用。
一类地区指直辖市及沿海大中城市。
二类地区指省会城市。
三类地区指其他地区。
一、费用管理制度—费用标准
通讯费：
通讯设备一律由使用者本人购置。
开机时间为早上八点到晚上十点。
级别、岗位不同，通讯费报销标准不同。
手机费、BP机费用不得同时报销。
符合标准，实报实销，超支自付，本月节约，下个月也不得多报。
出差期间公司不额外增加通讯费。
通讯费不得和其他部门费用串用。
一、费用管理制度—费用标准
交通费：
公司所在的区域不同，交通费用标准不同。
同一公司内，级别、岗位不同，交通费报销标准不同。
交通费每月报销一次，符合标准，实报实销，超支自付；本月节约，下个月也不得多报。
交通违章罚款不得报销。
交通费不得和其他部门费用串用。
一、费用管理制度—费用标准
招待费：
人员：只有总经理、部门经理才能招待客人。
项目：餐费、旅游费、礼品费、以及其他娱乐费用，但不包括卡拉OK费用。
标准确定：按批准的“分公司经营性支出预算”中列明的招待费进行控制。
责任人：分公司总经理。
一、费用管理制度—费用标准
维修费：
损坏性维修：紧急时可以“先修理，后报批”。
改良性维修：小于2000元时，可以“先修理，后报批”，否则“先报批，后维修”。
无法确定归咎责任的维修费用，由公司承担 。
因自然原因，或没有明确证据说明属于人为损坏的，责任人承担50%的损失 。
非紧急情况时，先报总部批准后，再维修。
一、费用管理制度—费用标准
总结：
对于出差时的住宿费、交通费、餐费，以及通讯费、交通费实行“打包”，按规定的标准管理。
城际交通费、招待费、维修费，在不违反“分公司经营性支出制度” 的情况下实报实销。
费用总额的控制，执行“分公司经营性支出预算制度”，具体报销方法，执行各费用管理制度。
二、预算管理制度
预算种类
预算的目的
预算的编制、批准
预算的执行
预算的变通处理
预算的调整
预算准确度考核
二、预算管理制度
资金预算：
日常费用预算
资本投入预算
应付款支付预算。
业绩预算：
收入预算
成本费用预算
二、预算管理制度
计划性：预先了解各公司支出的项目、时间。
可控性：建立标竿，衡量实际支出状况。
提高效率：计划批准后，不再逐笔报总部批准。
决策支持：加强沟通，提高把握环境能力，及时调整策略。
提高资金使用效益：减少无回报的资金使用，寻找回报较高的项目、部门。
预算
的目的
二、预算管理制度
分/子公司财务部门每月1日之前，向总部提出本月业绩预算、资金预算。
总部预算专员、财务主管副总裁讨论预算。
预算专员将预算打印出来，报运营总裁批准。
总部在每月7日之前（结假日顺延），必须将批准的预算反馈给各公司。
资金预算的批准
二、预算管理制度
对于预算款项的拨付，分三次进行：
每月3日前。按各公司上报预算的三分之一。
每月10日前，剩余款项的二分之一（预算批复数 — 3日前拨款数）/ 2。
每月20日之前拨付其余款项。
资金预算的拨付
二、预算管理制度
一、财务部门严格根据上报批准的资金预算，安排资金支出：
1、总额在预算之内。
2、支出项目符合预算。
3、支出部门符合预算。
二、支出程序：
1、分/子公司总经理签字。
2、分/子公司财务经理签字。
3、请款、报销或支付欠款。
资金的预算执行
二、预算管理制度
总额揉性：当月实际支出预计超出计划数在20,000元之内时，可以动用储备金支付，不用单独报批。
部门揉性：部门实际支出超出计划在5,000元之内，总经理有权特批，安排支出。
项目揉性：除促销费用、奖金、租金以外 ，其他费用可以调剂使用。
支出的时间揉性：在20%额度之内，可以预先付款。
资金预算
的揉性
二、预算管理制度
总额调整：总实际支出 – 总计划数 〉20,000元。
部门调整：部门实际支出 – 部门计划数 〉5,000元。
项目调整：促销费用、奖金、会议费、租金发生变化 。
支出的时间：提前支付超出当月总数的20%。
出现以上任一情况：以独立报告形式，报总公司批准后，追加预算。
资金预算
调整
二、预算管理制度
责任部门：分/子公司财务部。
考核方式：
1、正偏差低于20%，不处罚，偏差为20%，处罚200元。
2、正偏差大于100%，处罚1,000元。
3、正偏差在20%~100%之间，每增加10%，增加罚金100元。
负责考核部门：总公司财务部
罚金分摊：分/子公司财务经理承担50%，财务部门承担50%。
业绩预算
考核
二、预算管理制度
经营预算：
收入总预算：签约数、回款数
经营性支出预算：产品成本、代理费、管理费用、销售费用、财务费用。
业绩预算的构成
二、预算管理制度
收入预算表
二、预算管理制度
成本费用预算表
二、预算管理制度
一般情况下，总部不对业绩预算中的收入部分进行调整。但会对成本费用部分进行调整。
总部批复预算时，先批准业绩预算，后批准资金预算。
业绩预算中的“经营费用”项目，和“资金预算—日常费用”涵义相同。
经营性预算
三、内部奖惩制度
所在公司支出合规性考核 ：
1、考核原则：通过“支出计划制度”及各费用专项管理制度严格控制其他部门费用支出。
2、惩罚金额计算：违反制度的支出 X 20%。
3、特别处罚：累计违反制度支出总数超出20,000元，辞退分公司财务经理及经办人员 。
4、每月考核一次 。
财务经理考核
三、内部奖惩制度
财务合法性管理 ：
1、要求：保证财务工作符合国家法令法规及公司各项财务制度，杜绝重大财务问题发生 。
2、惩罚措施：因违规而造成损失的，按损失额的10%进行惩罚，损失超出10,000元时，按1,000元进行惩罚。经公司总部认可的做法，形成的损失除外 。
财务经理考核
三、内部奖惩制度
“预算管理”职责考核 ：
1、在分公司、办事处范围内建立并完善全面预算管理体系 。
2、严格执行内部预算控制体系 。
3、奖惩措施：由总公司财务部根据实际检查情况，每发现一次违规，处以100 - 200元罚款，分公司财务经理，财务部门各承担处罚额的50% 。
财务经理考核
三、内部奖惩制度
“内部审计”职责考核
“信息报表管理”职责考核
“资金资产管理”职责考核
考核思路与前款相同，具体参见“分公司财务部奖惩制度”，不再赘述。
财务经理的考核
四、财务结算制度
收支结算
收入结算：建立收入专户，只能存入，不能提取。
支出结算：建立专户，严格根据支出预算安排支出。
内部交易结算
结算价格：产品价格统一规定，项目价格据实情确定。
结算方式：由总部统一划拨资金，统一开票及确定帐务。
四、财务结算制度
收入专户使用要求：
一个分部，在法律上注册有几个公司，就设立几个收入专户，例如上海就要设立“上海天心”、“上海瀛海威”两个收入专户。
各公司分别在每月的17日和下月的2日前，将当月收入汇到总部指定银行帐户。
收入专户的设立、注销，须报总部批准并备案。
四、财务结算制度
支出专户的使用要求：
无论一个分部在法律上注册有几个公司，均只能设立一个支出专户。
所有支出，须经过总经理、财务经理联合签字后，才能安排。
支出专户应存有一定数量储备金（由总部确定），具体使用，执行“预算管理制度”。
四、财务结算制度
结算价格：财务软件，按报价的20%，ERP按报价的25%。项目（专案）根据实际情况确定。
结算方式：每月结算一次，为避免重复纳税，分公司可以按照应该支付给总公司的款项，采取由总公司直接开票给客户的方式进行结算，尾款结转到下个月计算 ，结算资金由总部统一安排划拨。
四、固定资产管理制度
日常管理：行政部（其他）负责固定资产的购置、出入库、调配、盘点、封存、处置以及其他管理工作 。
保管：公用固定资产由行政部（其他） 负责，专用资产，由使用部门、或使用人负责。
行政部（其他）协同财务部门定期对资产进行盘点、核查。
四、固定资产管理制度
使用要求：
员工专用的资产，只能用于处理与工作相关的业务 ，只能进行简单维护。
公用资产，由行政部（其他部门）指定专人负责，为所有员工提供服务，并对使用情况进行记录、分析、控制，提高使用效率。
除经总部书面批准以外，公司资产不得转借公司以外的单位、个人。
四、固定资产管理制度
调配：
同部门员工专用资产调配 ：由部门提出调配报告，行政部（其他）协助办理资产移交手续。
部门间资产调配：由资产调出部门、调入部门负责人同意，行政部（其他）协助办理资产移交手续。
公司间资产调配：由总部行政人力部负责，并以书面通知的形式，进行调配。
四、固定资产管理制度
固定资产非正常损坏的处置：
员工专用资产，人为损坏、遗失时，本人承担25%~50%的损失。
公用资产，归口管理部门经理、管理人各承担相应损失的%~25%。
任何损坏，如能确定责任人，责任人承担25%~50%的损失。
损失低于200元时，不处置。
谢 谢 大 家
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