펦应收쫕账헋款뿮在퓚现쿖金뷰流쇷中훐的뗄重훘要튪作ퟷ用폃?鲁슳庆쟬强잿??{쿌咸퇴阳놦宝쪯石룖铜맜管룖钢짾绳폐有쿞限릫公쮾司ꆣ，짂陕컷西咸쿌阳퇴??71??2?0?0?0 ?) 摘햪튪要现쿖金뷰流쇷量솿管맜理샭是쫇现쿖代듺企웳业튵理샭财닆活믮动뚯的뗄一튻项쿮重훘要튪职횰能쓜，ꎬ现쿖金뷰流쇷是쫇企웳业튵运퓋营펪的뗄重훘要튪链솴?条쳵，ꎬ现쿖金뷰流쇷的뗄周훜转循톭环뮷，ꎬ唯캨有폐销쿺售쫛才닅得뗃以틔变뇤现쿖，ꎬ实쪵现쿖资金뷰的뗄闭뇕环뮷运퓋转。ꆣ因틲此듋，ꎬ企웳业튵为캪增퓶强잿竞뺺争헹、ꆢ?促듙进뷸샻利润죳增퓶长뎤，ꎬ必뇘然좻提쳡高룟销쿺售쫛量솿，ꎬ在퓚现쿖销쿺受쫜限쿞的뗄条쳵件볾下쿂不늻可뿉避뇜免쏢的뗄产닺生짺大듳量솿应펦收쫕账헋款뿮。ꆣ只횻有폐管맜理샭?好뫃并늢及벰时쪱清쟥理샭应펦收쫕账헋款뿮，ꎬ才닅能쓜加볓快뿬资金뷰周훜转，ꎬ防럀范랶企웳业튵经뺭营펪风럧险쿕，ꎬ使쪹企웳业튵财닆富뢻最ퟮ大듳化뮯。ꆣ?맘关볼键듊词现쿖金뷰流쇷;ꎻ应펦收쫕账헋款뿮;ꎻ经뺭营펪;ꎻ风럧险쿕;ꎻ?쿖现뷰金流쇷量솿是쫇指횸企웳业튵在퓚一튻定뚨会믡计볆期웚间볤按내照헕现쿖金뷰收쫕付뢶实쪵现쿖制훆，ꎬ通춨过맽一튻定뚨经뺭济볃活믮动뚯(?包냼?括삨经뺭营펪活믮动뚯、ꆢ投춶资活믮动뚯、ꆢ筹돯资活믮动뚯和뫍非럇经뺭常뎣性탔项쿮目쒿)?而뛸产닺生짺的뗄现쿖金뷰流쇷入죫、ꆢ1튻现쿖金뷰流쇷出돶벰及?其웤总ퟜ量솿'쟩情뿶况的뗄总ퟜ称돆。ꆣ?应펦收쫕账헋款뿮指횸企웳业튵因틲销쿺售쫛产닺品욷、ꆢ商짌品욷、ꆢ资产닺、ꆢ材닄料쇏、ꆢ提쳡供릩劳샍务컱等뗈，ꎬ应펦向쿲购릺货믵单떥位캻收쫕?取좡的뗄款뿮쿮项，ꎬ以틔及벰代듺垫뗦的뗄各룷种훖费럑用폃和뫍承돐兑뛒到떽期웚而뛸未캴能쓜收쫕到떽款뿮的뗄商짌业튵承돐兑뛒汇믣票욱。ꆣ应펦收쫕账헋款뿮?是쫇伴냩随쯦企웳业튵的뗄销쿺售쫛行탐为캪发랢生짺而뛸形탎成돉的뗄一튻项쿮债햮权좨。ꆣ?既볈然좻应펦收쫕账헋款뿮是쫇企웳业튵因틲销쿺售쫛产닺品욷、ꆢ提쳡供릩劳샍务컱而뛸形탎成돉的뗄暂퓝时쪱没쎻有폐回믘收쫕的뗄债햮权좨，ꎬ就뻍应펦?加볓强잿应펦收쫕账헋款뿮的뗄管맜理샭和뫍合뫏理샭控뿘制훆，ꎬ作ퟷ为캪企웳业튵资金뷰管맜理샭的뗄一튻项쿮重훘要튪内쓚容죝，ꎬ应펦收쫕账헋款뿮管맜理샭?的뗄好뫃뮵坏就뻍直횱接뷓影펰响쿬到떽企웳业튵营펪运퓋资金뷰的뗄周훜转和뫍经뺭济볃效킧益틦。ꆣ数쫽据뻝显쿔示쪾，ꎬ目쒿前잰我컒国맺企웳业튵应펦收쫕?账헋款뿮总ퟜ量솿大듳约풼有폐5?.ꎮ?췲5틚万풪亿元죋人쏱民뇒币ꎬ，햼占웳企튵业ퟜ总资닺产的뗄3??0ꎥ%左ퟳ右폒，ꎬ而뛸大듳多뛠数쫽中훐小킡企웳业튵资产닺?价볛值횵的뗄6?0?'ꎥ틔ì毛짏以쫇上펦是쫕应헋收뿮账ꆣ款틲。듋因ꎬ此헫，뛔针펦对쫕应헋收账뿮款맜管샭理짏上뿉可쓜能듦存퓚在뗄的훖种훖种럧风쿕险，ꎬ就뻍要튪?求쟳企웳业튵不늻但떫在퓚市쫐场뎡竞뺺争헹中훐能쓜更룼好뫃地뗘发랢挥믓应펦收쫕账헋款뿮的뗄商짌业튵信탅用폃作ퟷ用폃，ꎬ更룼要튪识쪶别뇰和뫍控뿘制훆其웤?风럧险쿕。ꆣ只횻有폐加볓速쯙资金뷰的뗄回믘笼쇽速쯙度뛈，ꎬ加볓固만企웳业튵现쿖金뷰流쇷的뗄链솴条쳵，ꎬ进뷸一튻步늽提쳡高룟资金뷰利샻用폃率싊、ꆢ?才닅能쓜降붵低뗍企웳业튵经뺭营펪风럧险쿕。ꆣ一튻旦떩管맜理샭失쪧控뿘，ꎬ防럀范랶不늻力솦，ꎬ就뻍会믡形탎成돉企웳业튵现쿖金뷰流쇷的뗄中훐断뛏，ꎬ影펰?响쿬企웳业튵的뗄资金뷰周훜转，ꎬ降붵低뗍企웳业튵的뗄实쪵际볊效킧益틦，ꎬ甚짵至훁可뿉能쓜引틽发랢企웳业튵的뗄财닆务컱危캣机믺，ꎬ更룼关맘系쾵到떽?企웳业튵的뗄长뎤远풶发랢展햹。ꆣ?튻-、ꆢ应펦收쫕账헋款뿮的뗄成돉因틲?企웳业튵应펦收쫕账헋款뿮居뻓高룟不늻下쿂的뗄原풭因틲总ퟜ的뗄来살说쮵，ꎬ不늻外췢乎뫵内쓚部늿和뫍外췢部늿因틲素쯘。ꆣ内쓚部늿来살讲붲，ꎬ一튻?方랽面쏦，ꎬ是쫇由평于폚市쫐场뎡竞뺺争헹的뗄激벤烈쇒，ꎬ企웳业튵为캪了쇋扩삩大듳销쿺售쫛，ꎬ增퓶大듳市쫐场뎡占햼有폐率싊;ꎻ另쇭一튻方랽面쏦，ꎬ是쫇?管맜理샭者헟普웕遍뇩重훘销쿺售쫛的뗄前잰部늿环뮷节뷚，ꎬ即벴发랢货믵、ꆢ开뾪票욱、ꆢ履싄行탐合뫏同춬环뮷节뷚，ꎬ而뛸对뛔后뫳续탸环뮷节뷚即벴关맘键볼?的뗄回믘收쫕货믵款뿮环뮷节뷚忽뫶视쫓风럧险쿕的뗄存듦在퓚，ꎬ甚짵至훁在퓚内쓚部늿控뿘制훆、ꆢ公릫司쮾治훎理샭、ꆢ管맜控뿘手쫖段뛎等뗈方랽面쏦存듦在퓚???럒?췲?랽?쫽뻝??용??????????ꎺ?ꇛ?ꇝ??낪西、?部쯨财会믡?39 ?
??듀?缺좱失쪧或믲漏슩洞뚴，ꎬ均뻹会믡形탎成돉应펦收쫕账헋款뿮的뗄大듳量솿存듦在퓚和뫍账헋龄쇤的뗄延퇓?加볓，ꎬ反랴而뛸使쪹企웳业튵不늻得뗃不늻运퓋用폃有폐限쿞的뗄流쇷动뚯资金뷰来살垫뗦付뢶各룷种훖税쮰?长뎤。ꆣ外췢部늿主훷要튪是쫇很뫜多뛠下쿂游폎企웳业튵无컞限쿞放럅大듳"ꆰ负뢺债햮经뺭营펪"ꆱ理샭念쓮?金뷰和뫍费럑用폃，ꎬ加볓速쯙了쇋企웳业튵的뗄现쿖金뷰流쇷出돶。ꆣ主훷要튪变뇤现쿖在퓚(ꎺ1?)??的뗄负뢺面쏦效킧应펦，ꎬ人죋为캪故맊意틢拖췏欠잷账헋款뿮，ꎬ有폐些킩甚짵至훁不늻顾맋及벰企웳业튵形탎?占햼폃用웳企튵业的뗄生짺产닺经뺭营펪资뷰金，ꎬ降붵뗍低资金뷰的뗄周훜转速쯙度뛈。ꆣ应펦收쫕账헋?象쿳，ꎬ长뎤期웚不늻还뮹欠잷款뿮，ꎬ这헢是쫇市쫐场뎡信탅用폃体쳥制훆不늻健붡全좫的뗄表뇭现쿖。ꆣ?款뿮未캴实쪵现쿖现쿖金뷰流쇷入죋，ꎬ属쫴于폚应펦收쫕而뛸未캴收쫕的뗄资产닺。ꆣ应펦收쫕账헋款뿮不늻?第뗚一튻，ꎬ应펦收쫕账헋款뿮大듳幅럹上짏升짽是쫇商짌业튵竞뺺争헹的뗄必뇘然좻结뷡果맻。ꆣ?断뛏增퓶加볓，ꎬ使쪹웳企业튵的뗄资金뷰周훜转速쯙度뛈减복慢싽，ꎬ导떼致훂大듳量솿的뗄流쇷动뚯资?由평竞뺺争헹탎形돉成的뗄펦应收쫕账헋款뿮，ꎬ是쫇一튻种훖商짌业튵信탅用폃。ꆣ在퓚社짧会믡主훷义틥市쫐?金뷰沉돁淀뗭在퓚非럇生짺产닺环뮷节뷚，ꎬ致훂使쪹企웳业튵的뗄生짺产닺经뺭营펪资金뷰短뛌缺좱，ꎬ影펰?场뎡经뺭济볃的뗄条쳵件볾下쿂，ꎬ存듦在퓚着ퟅ激벤烈쇒的뗄商짌业튵竞뺺争헹。ꆣ企웳业튵为캪了쇋扩삩大듳?响쿬了쇋企웳业튵的뗄正헽常뎣生짺产닺经뺭营펪。ꆣ(?2?)?增퓶加볓企웳业튵的뗄现쿖金뷰支횧出돶。ꆣ?市쫐场뎡占햼有폐率싊，ꎬ不늻但떫要튪在퓚成돉本놾、ꆢ价볛格룱上짏下쿂功릦夫럲，ꎬ而뛸且쟒必뇘须탫大듳?应펦收쫕账헋款뿮的뗄发랢生짺意틢味캶着ퟅ企웳业튵销쿺售쫛收쫕入죫的뗄成돉立솢。ꆣ流쇷转税쮰是쫇以틔?量솿地뗘运퓋用폃商짌业튵信탅用폃来살促듙销쿺。ꆣ出돶于폚扩삩大듳销쿺售쫛的뗄竞뺺争헹需탨要튪，ꎬ除돽?销쿺售쫛收쫕入죫为캪计볆税쮰依틀据뻝，ꎬ按내期웚以틔现쿖金뷰方랽式쪽缴뷉纳쓉;ꎻ应펦收쫕账헋款뿮使쪹?传뒫统춳的뗄营펪销쿺手쫖段뛎外췢，ꎬ除짞销쿺是쫇必뇘然좻手쫖段뛎之횮→튻，ꎬ于폚是쫇就뻍产닺生짺了쇋?企웳业튵利샻润죳增퓶加볓，ꎬ企웳业튵盈펯利샻后뫳需탨缴뷉纳쓉企웳业튵所쯹得뗃税쮰;ꎻ应펦收쫕账헋款뿮?较뷏大듳的뗄应펦收쫕账헋款뿮。ꆣ对뛔于폚同춬等뗈的뗄产닺品욷价볛格룱、ꆢ类샠似쯆的뗄质훊量솿水쮮?的뗄管맜理샭成돉本놾会믡增퓶加볓企웳业튵的뗄现쿖金뷰流쇷出돶。ꆣ(?3? )?탎形돉成뮵坏헋账损쯰?平욽、ꆢ一튻样퇹的뗄售쫛后뫳服럾务컱，ꎬ实쪵行탐踪짞销쿺的뗄产닺品욷或믲商짌品욷的뗄销쿺售쫛额뛮将붫?失쪧，ꎬ影펰响쿬企웳业튵的뗄经뺭营펪튵业绩벨。ꆣ坏뮵账헋是쫇企웳业튵无컞法램收쫕回믘或믲收쫕回믘的뗄?大듳于폚现쿖金뷰销쿺售쫛的뗄产닺品욷或믲商짌品욷的뗄销쿺售쫛额뛮。ꆣ?可뿉能쓜性탔极벫小킡的뗄应펦收쫕헋账款뿮。ꆣ由평于폚发랢生짺坏뮵账헋而뛸产닺生짺的뗄损쯰失쪧，ꎬ称돆?第뗚二뛾，ꎬ企웳业튵应펦收쫕账헋款뿮的뗄内쓚部늿管맜理샭规맦章헂制훆度뛈存듦在퓚，ꎬ但떫?为캪坏뮵账헋损쯰失쪧。ꆣ企웳业튵뛔对发랢生짺的뗄坏뮵账헋依틀法램处뒦理샭后뫳，ꎬ作ퟷ为캪企웳业튵的뗄?往췹往췹存듦在퓚缺좱失쪧或믲执횴行탐不늻到떽位캻，ꎬ믲或폐有헂章늻不톭循ꆣ。맜管샭理닙操作ퟷ中훐销쿺?튻一项쿮经뺭营펪发랢生짺的뗄管맜理샭费럑用폃可뿉冲돥减복企웳业튵利샻润죳。ꆣ?(4?)?튻一떩且应펦?售쫛与폫核뫋算쯣脱췑节뷚，ꎬ掩퇚盖룇了쇋许탭多뛠问컊题쳢和뫍矛쎬盾뛜。ꆣ如죧个룶别뇰企웳业튵内쓚部늿?收쫕账헋款뿮无컞法램及벰时쪱收쫕回믘时쪱，ꎬ企웳业튵的뗄资金뷰就뻍可뿉能쓜周훜转不늻灵쇩而뛸不늻?控뿘制훆管맜理샭机믺制훆不늻健붡全좫，ꎬ部늿门쏅协킭调뗷沟릵通춨不늻及벰时쪱，ꎬ业튵务컱流쇷程돌存듦?得뗃不늻向쿲银틸行탐借뷨债햮.ꎬ?.뷨借햮债뻍就튪要돐承떣担샻利쾢息럑费폃用;ꎻ죧如果맻웳企业튵搞룣?在퓚关맘键볼风럧险쿕控뿘制훆盲쎤区쟸，ꎬ个룶别뇰员풱工릤的뗄风럧险쿕防럀范랶意틢识쪶不늻强잿，ꎬ盲쎤?ꆰ‘죽三뷇角햮债ꆱ拖ꎬ췏欠잷供릩应펦商짌货믵款뿮的뗄话뮰，ꎬ就뻍无컞法램取좡得뗃购릺货믵的뗄现쿖?目쒿ힷ追쟳求쫐市뎡场占햼폐有뛮额，ꎬ퓚在쫂事先쿈未캴对뛔付뢶款뿮人죋资信탅情쟩况뿶作ퟷ深짮入죫调뗷?金뷰折헛扣뿛，ꎬ或믲因틲为캪资信탅的뗄降붵低뗍而뛸无컞法램获믱得뗃较뷏优폅的뗄购릺货믵优폅惠믝，ꎬ?查닩和뫍뛔对应펦收쫕账헋款뿮风럧险쿕进뷸行탐正헽确좷评움估맀的뗄情쟩况뿶下쿂，ꎬ任죎意틢的뗄扩삩大듳?这헢样퇹就뻍会믡增퓶加볓产닺品욷的뗄成돉本놾，ꎬ在퓚价볛格룱竞뺺争헹时쪱处뒦于폚劣쇓势쫆。ꆣ如죧果맻?믲或쎻没有폐底뗗线쿟地뗘采닉用폃除짞销쿺策닟略싔去좥争헹夺뛡市쫐场뎡，ꎬ片욬面쏦追ힷ求쟳账헋面쏦的뗄?춬同튻一쪱时볤间랢发짺生뛠多웰起쯰损쪧失，ꎬ超뎬出돶了쇋웳企튵业뛔对펦应收쫕账헋款뿮损쯰失쪧最ퟮ大듳?虚탩볙假高룟收쫕入죫、ꆢ高룟利샻润죳，ꎬ忽뫶视쫓应펦收쫕账헋款뿮的뗄潜잱在퓚风럧险쿕，ꎬ导떼훂致大듳?뗄的돐承쫜受쓜能솦力，ꎬ웳企튵业就뻍可뿉能쓜陷쿝入죫严퇏훘重的뗄닆财컱务危캣机믺，ꎬ甚짵至훁是쫇破웆?量솿应펦收쫕账헋款뿮沉돁积믽，ꎬ给룸企웳业튵经뺭营펪背놳上짏了쇋沉돁重훘的뗄债햮权좨包냼袱뢤。ꆣ?产닺。ꆣ?第뗚兰죽，ꎬ销쿺售쫛和뫍收쫕款뿮的뗄时쪱间볤差닮也튲导떼致훂了쇋短뛌期웚的뗄应펦收쫕账헋?三죽、ꆢ加볓强잿应펦收쫕账헋款뿮的뗄控뿘制훆措듫施쪩?款뿮퓶增加볓，ꎬ但떫与폫"ꆰ欠잷债햮有폐理샭"ꆱ的뗄长뎤期웚应펦收쫕账헋款뿮比뇈起웰来살，ꎬ金뷰额뛮?뗚第一튻，ꎬ完췪善짆除짞쿺销制훆度뛈，ꎬ适쫊当떱控뿘制훆除짞销쿺范랶围캧，ꎬ有폐效킧控뿘?뫍和账헋龄쇤都뚼有폐很뫜大듳的뗄差닮别뇰。ꆣ除짞销쿺战햽略싔的뗄应펦用폃实쪵际볊上짏就뻍是쫇붫将企웳?制훆审짳批엺权좨限쿞，ꎬ럖分뇰别确좷定뚨责퓰任죎人죋的뗄权좨限쿞范랶围캧。ꆣ除짞销쿺业튵务컱经뺭有폐?业튵产닺品욷转化뮯为캪现쿖金뷰的뗄时쪱间볤跨뿧度뛈拉삭长뎤，ꎬ企웳业튵资金뷰周훜转放럅慢싽，ꎬ?关맘领쇬导떼严퇏格룱짳审닩查和뫍同춬意틢，ꎬ根룹据뻝陈짞销쿺业튵务컱量솿，ꎬ确좷定뚨不늻同춬的뗄审짳?뺭经营펪돉成本놾加볓大듳。ꆣ所쯹形탎成돉的뗄长뎤期웚应펦收쫕账헋款뿮由평于폚时쪱间볤跨뿧度뛈拉삭?批엺权좨限쿞，ꎬ퓚在퇏严룱格짞除销쿺审짳批엺基믹础뒡上짏，ꎬ对뛔客뿍뮧户进뷸行탐有폐效킧信탅用폃评움?뎤长，ꎬ发랢生짺坏뮵账헋的뗄믺机싊率增퓶多뛠，ꎬ不늻能쓜回믘收쫕的뗄风럧险쿕튲也就뻍뇤变大듳，ꎬ且쟒?价볛，ꎬ뗈等벶级쪹使폃用짞除쿺销档떵次듎的뗄日죕常뎣맜管샭理，ꎬ随쯦时쪱了쇋解뷢、ꆢ掌헆握컕和뫍控뿘?时쪱间볤和뫍风럧险쿕同춬步늽增퓶长뎤。ꆣ?制훆应펦쫕收헋账뿮款。ꆣ뗚第二뛾，ꎬ应펦收쫕账헋款뿮쪵实탐行专죋人负뢺责퓰制훆。ꆣ可뿉以틔考뾼虑싇?뛾二、ꆢ펦应收쫕账헋款뿮给룸企웳业튵带듸来살的뗄럧风险쿕?设짨立솢专门쏅的뗄늿部门쏅或믲指횸定뚨专人죋负뢺责퓰뛔对펦应收쫕账헋款뿮的뗄日??常뎣核뫋算쯣和뫍?企웳业튵除짞销쿺商짌品욷而뛸产닺生짺的뗄应펦收쫕账헋款뿮会믡给룸企웳业튵带듸来살很뫜大듳?监볠督뚽，ꎬ늢并벰及时쪱准ힼ确좷地뗘反랴馈삡给룸企웳业튵룟高닣层领쇬导떼，ꎬ便뇣于폚企웳业튵领쇬导떼?的뗄风럧쿕险，ꎬ퓚在웳企튵业内쓚늿部，ꎬ믡会给룸业튵务컱人죋员풱的뗄舞컨弊뇗쳡提릩供믺机会믡，ꎬ给룸?及벰时쪱뻶决닟策，ꎬ쫊适当떱쫊适时쪱地뗘采닉取좡뛔对펦应듫措쪩施。ꆣ뗚第三죽，ꎬ明쏷确좷划뮮럖分企웳?룶个别뇰别뇰有폐用폃心탄者헟私쮽设짨小킡金뷰等뗈带듸来살便뇣利샻，ꎬ会믡对뛔企웳业튵的뗄虚탩增퓶销쿺?业튵销쿺쫛售늿部门쏅和뫍财닆会믡部늿门쏅在퓚应펦收쫕账헋뿮款맜管理샭中훐的뗄职횰责퓰。ꆣ明쏷确좷划뮮?쫛售收쫕入죫、ꆢ虚탩假볙샻利润죳、ꆢ任죎意틢调뗷整헻货믵款뿮入죋账헋뷰金뛮额、ꆢ调뗷整헻时쪱间컊提쳡?定뚨销쿺售쫛部늿门쏅对뛔应펦收쫕账헋款뿮的뗄安낲全좫和뫍及벰时쪱回믘笼쇽负뢺有폐直횱接뷓责퓰任죎，ꎬ?릩供机믺会믡，ꎬ这헢也튲是쫇企웳튵业普웕遍뇩接뷓受쫜大듳量솿应펦收쫕账헋뿮款的뗄现쿖实쪵。ꆣ而뛸对뛔?应펦收쫕헋账뿮款탎形돉成的뗄决뻶策닟者헟和뫍主훷要튪经뺭办냬죋人员풱，ꎬ就뻍是쫇回믘收쫕债햮权좨的뗄?펦应收쫕账헋款뿮会믡对뛔企웳业튵产닺生짺的뗄经뺭营펪风럧险쿕往췹往췹淡떭化뮯，ꎬ识쪶别뇰不늻到떽?퓰责죎任죋人，ꎬ뇘必탫须彻뎹뗗底改룄变뇤回믘쫕收펦应收쫕账헋款뿮的뗄工릤作ퟷ仅뷶仅뷶쫇是财닆믡会部늿?캻位，ꎬ认죏识쪶不늻清쟥，ꎬ重훘视쫓不늻够릻。ꆣ?门쏅的뗄횰职퓰责뗄的듭错컳误죏认쪶识，ꎬ닆财믡会늿部门쏅펦应내按应펦收쫕账헋款뿮形탎돉成的뗄时쪱间볤?펦应收쫕헋账款뿮的뗄损쯰쪧失包냼삨括逾폢期웚应펦收쫕账헋款뿮的뗄资金뷰成돉本놾，ꎬ附뢽?뎤长뛌短，ꎬퟶ做뫃好헋账龄쇤分럖컶析，ꎬ벰及쪱时뚨定웚期编뇠制훆企웳튵业应펦收쫕헋账뿮款헋账쇤龄分럖?볓加收쫕헋账费럑用폃，ꎬ坏뮵账헋损쯰失쪧，ꎬ这헢些킩直횱接뷓的뗄损쯰失쪧比뇈较뷏显쿔而뛸易틗见볻。ꆣ?컶析튻一샀览뇭表，ꎬ붫将햮债컱务죋人名쏻称돆、ꆢ债햮좨权形탎돉成时쪱间볤、ꆢ펦应收쫕账헋款뿮폠余?另쇭췢外，ꎬ뮹还폐有튻一킩些间볤뷓接的뗄损쯰失쪧，ꎬ比뇈如죧，ꎬ웳企튵业짞除쿺销时쪱쯤虽然좻能쓜使쪹?뛮额、ꆢ超뎬过맽信탅用폃时쪱间볤、ꆢ债햮务컱人죋经뺭营펪状ힴ况뿶、ꆢ一?펦应쫕收헋账뿮款ퟜ总뛮额占햼流쇷?웳企튵业닺产짺生뷏较多뛠的뗄샻利죳润，ꎬ但떫是쫇并늢未캴真헦正헽使쪹企웳业튵现쿖金뷰流쇷入죫增퓶?뚯动资닺产比뇈훘重뗈等内쓚容죝퓚在뇭表짏上쿪详쾸细랴反映펳，ꎬ以틔뇣便于폚决뻶策닟닣层和뫍쿠相关맘?40엍췲 ?랽쫽西ꇂ部뗚뻝쯣财?会믦???쫭?
?탣ꆰ?뮺?쳜?럒??????ꇬ?ꆶ쳜?뮿?놹?财晶占5、J、甜甜늿部门쏅ힼ准确좷、ꆢ及벰时쪱、ꆢ全좫面쏦掌헆컕握企웳튵业应펦쫕收账헋뿮款现쿖ힴ状，ꎬ폐有헫针뛔对탔性뗘地훆制뚨定잷欠뿮款듟催뷉缴헾政닟策ꆣ。第뗚?四쯄，ꎬ붡健좫全웳企业튵内쓚늿部벤激励샸机믺훆制，ꎬ改룄变뇤只횻붫将销쿺售쫛人죋员풱工릤资、ꆢ报놨酬돪与폫销쿺售쫛指횸标뇪挂맒钩릳的뗄错듭误컳做ퟶ?法램，ꎬ建붨立솢内쓚部늿考뾼核뫋责퓰任죎制훆不늻떫但要튪与폫工릤资、ꆢ报놨酬돪与폫销쿺售쫛指횸标뇪直횱接뷓挂맒钩릳，ꎬ而뛸且쟒应펦将붫应펦收쫕账헋?款뿮纳쓉入죫뾼考核뫋体쳥系쾵，ꎬ将붫应펦收쫕账헋款뿮余폠额뛮与폫相쿠关맘人죋员풱的뗄工릤作ퟷ业튵绩벨挂맒钩릳。ꆣ他쯻们쏇要튪对뛔形탎成돉的뗄应펦收쫕?账헋款뿮、ꆢ坏뮵账헋损쯰失쪧承돐担떣→ꆫ定뚨的뗄经뺭济볃责퓰任죎。ꆣ第뗚五컥，ꎬ采닉取좡预풤算쯣控뿘制훆应펦收쫕账헋款뿮坏뮵账헋准ힼ备놸规맦模쒣，ꎬ?制훆定뚨合뫏理샭的뗄收쫕账헋政헾策닟和뫍清쟥欠잷方랽法램，ꎬ合뫏理샭使쪹用폃会믡计볆谨뷷慎짷性탔原풭则퓲，ꎬ完췪善짆账헋销쿺案낸存듦的뗄审짳批엺程돌?序탲和뫍日죕常뎣监볠管맜，ꎬ做ퟶ好뫃税쮰务컱和뫍上짏级벶部늿门쏅的뗄沟릵通춨联솪系쾵，ꎬ做ퟶ到떽涉짦税쮰合뫏理샭，ꎬ损쯰失쪧依틀据뻝充돤分럖。ꆣ企웳?业튵的뗄应펦收쫕账헋款뿮，ꎬ可뿉能쓜会믡因틲购릺货믵人죋拒뻜付뢶、ꆢ破웆产닺、ꆢ死쯀亡췶等뗈原풭因틲而뛸无컞法램收쫕回믘产닺生짺坏뮵账헋，ꎬ对뛔于폚?企웳业튵发랢生짺的뗄坏뮵账헋损쯰失쪧的뗄处뒦理샭有폐直횱接뷓转销쿺法램和뫍备놸抵뗖法램。ꆣ按내照헕新탂的뗄企웳业튵会믡计볆准ힼ则퓲规맦定뚨，ꎬ企웳?业튵因틲坏뮵账헋而뛸遭퓢受쫜的뗄坏뮵账헋损쯰失쪧，ꎬ只횻能쓜采닉用폃备놸抵뗖法램，ꎬ即벴企웳业튵可뿉按내余폠额뛮百냙分럖比뇈法램、ꆢ销쿺货믵百냙分럖?比뇈램法、ꆢ헋账쇤龄럖分컶析法램뗈等내按웚期估맀计볆뮵坏헋账쯰损失쪧，ꎬ볆计人죋当떱期웚费럑用폃;ꎻ同춬时쪱建붨立솢坏뮵账헋准ힼ备놸，ꎬ等뗈坏뮵账헋?实쪵际볊发랢生짺时쪱，ꎬ冲돥销쿺已틑볆计提쳡的뗄坏뮵账헋准ힼ备놸和뫍相쿠应펦的뗄应펦收쫕账헋款뿮，ꎬ这헢样퇹体쳥现쿖了쇋会믡计볆的뗄配엤比뇈原풭?则퓲，ꎬ又폖避뇜免쏢了쇋웳企业튵的뗄明쏷펯盈实쪵亏뿷。ꆣ当떱然좻，ꎬ由평于폚不늻同춬的뗄行탐业튵和뫍不늻同춬规맦模쒣的뗄企웳业튵应펦收쫕账헋款뿮水쮮?平욽不늻一튻样퇹，ꎬ产닺生짺坏뮵账헋损쯰失쪧的뗄可뿉能쓜性탔也튲不늻一튻样퇹，ꎬ所쯹以틔企웳业튵应펦根룹据뻝具뻟体쳥情쟩况뿶，ꎬ自ퟔ行탐确좷定뚨计볆?提쳡坏뮵헋账准ힼ备놸的뗄랽方法램、ꆢ计볆提쳡比뇈例샽等뗈。ꆣ当떱然좻，ꎬ企웳业튵应펦收쫕账헋款뿮发랢生짺坏뮵账헋损쯰失쪧后뫳，ꎬ并늢不늻表뇭明쏷企웳?业튵已틑럅放弃웺了쇋收쫕款뿮的뗄权좨利샻。ꆣ要튪做ퟶ好뫃帐헊销쿺案낸存듦工릤作ퟷ，ꎬ有폐可뿉能쓜追ힷ讨쳖的뗄债햮权좨必뇘须탫追ힷ回믘。ꆣ而뛸且쟒为캪?쇋了뇜避쏢免人죋캪为닙操ퟝ纵利샻润죳，ꎬ죎任意틢计볆提쳡뮵坏账헋准ힼ备놸，ꎬ企웳业튵会믡计볆准ힼ则퓲还뮹规맦定뚨了쇋企웳业튵在퓚对뛔应펦收쫕款뿮计볆?提쳡坏뮵账헋准ힼ备놸时쪱，ꎬ不늻得뗃设짨置훃秘쏘密쏜准ힼ备놸，ꎬ进뷸一튻步늽做ퟶ好뫃涉짦税쮰控뿘制훆。ꆣ?当떱잰前，ꎬ늻不少짙企웳튵业资金뷰短뛌缺좱，ꎬ经뺭营펪困삧难쓑，ꎬ很뫜多뛠人죋无컞视쫓诚돏信탅，ꎬ不늻讲붲信탅用폃，ꎬ反랴而뛸觉뻵得뗃有폐?债햮不늻愁돮，ꎬ欠잷债햮有폐理샭，ꎬ出돶现쿖了쇋客뿍户뮧存듦心탄赖삵账헋的뗄现쿖象쿳。ꆣ应펦收쫕账헋款뿮政헾策닟是쫇当떱客뿍户뮧违캥反랴信탅用폃条쳵?件볾时쪱，ꎬ拖췏欠잷甚짵至훁拒뻜付뢶款뿮时쪱企웳业튵所쯹采닉取좡的뗄收쫕款뿮策닟略싔与폫措듫施쪩，ꎬ很뫜好뫃地뗘解뷢决뻶拖췏欠잷问컊题쳢。ꆣ如죧果맻?沟릵通춨죔仍不늻能쓜解뷢뻶决问컊题쳢，ꎬ퓲则可뿉通춨过맽法램律싉程돌序탲来살解뷢决뻶。ꆣ制훆定뚨收쫕账헋政헾策닟要튪考뾼虑싇收쫕账헋费럑用폃与폫坏뮵?账헋损쯰失쪧、ꆢ应펦收쫕账헋款뿮机믺会믡成돉本놾的뗄杠룜杆룋均뻹衡뫢原풭理샭谨뷷慎짷选톡择퓱。ꆣ?ퟜ总之횮，ꎬ펦应收쫕账헋款뿮在퓚쿖现行탐体쳥制훆和뫍中훐国맺特쳘色즫市쫐场뎡经뺭济볃条쳵件볾下쿂，ꎬ不늻可뿉避뇜免쏢，ꎬ如죧何뫎控뿘制훆应펦?收쫕账헋뿮款，ꎬ缩쯵短뛌헋账龄쇤，ꎬ是쫇每쎿一튻位캻企웳业튵员풱工릤都뚼要튪关맘心탄的뗄话뮰题쳢，ꎬ正헽确좷认죏识쪶合뫏理샭有폐效킧地뗘防럀革랶与폫?控뿘制훆应펦收쫕账헋款뿮的뗄风럧险쿕也튲是쫇企웳业튵内쓚控뿘治훎理샭的뗄一튻项쿮重훘要튪的뗄工릤作ퟷ。ꆣ要튪重훘视쫓企웳业튵现쿖金뷰流쇷的뗄整헻体쳥?运퓋行탐和뫍闭뇕路슷回믘转，ꎬ要튪学톧会믡科뿆学톧管맜理샭资金뷰，ꎬ有폐效킧控뿘制훆资金뷰的뗄机믺会믡成돉本놾，ꎬ要튪求쟳经뺭营펪部늿门쏅应펦?树쫷立솢全좫新탂的뗄营펪销쿺观맛念쓮，ꎬ加볓强잿对뛔客뿍户뮧信탅用폃评움价볛和뫍信탅用폃等뗈级벶划뮮分럖，ꎬ明쏷确좷相쿠关맘部늿门쏅和뫍人죋员풱职횰?责퓰。ꆣ财닆务컱部늿门쏅应펦加볓强잿监볠督뚽，ꎬ完췪善짆优폅化뮯内쓚部늿结뷡算쯣流쇷程돌，ꎬ确좷保놣内쓚部늿控뿘制훆制훆度뛈的뗄有폐效킧实쪵施쪩。ꆣ?쪹使企웳业튵应펦收쫕账헋款뿮的뗄风럧险쿕降붵低뗍到떽最ퟮ低뗍程돌度뛈。ꆣ?参닎考뾼文컄献쿗?ꆾ[?1]?黄믆;뇹水볲简뇠编쿖现뷰金流쇷量솿表뇭.ꎮ솢立信탅会믡计볆出돶版냦社짧-ꎮ??[?2]?李샮妓妓.ꎮ잳浅첸谈컶析应펦收쫕账헋款뿮风럧险쿕.ꎮ会믡计볆之횮友폑，ꎬ?20?0??8 (?0?8? )? ꎮ?ꆾ[?3]ꆿ董뚭伟캰-ꎮ돯筹뮮划럧风쿕险벰及럀防랶范对뛔策닟研퇐究뺿商ꎮ짌情쟩，ꎬ?2?00??9 ?(2??6)? .ꎮ? ?[4]ꆿ张헅雪톩松쯉.ꎮ웳企튵业믡会볆计뗧电쯣算뮯化듦存퓚在뗄的问컊题쳢和뫍对뛔策닟经ꎮ뺭济볃师쪦，ꎬ?20??09? (? 0?1? )? . 作ퟷ者헟简볲介뷩?鲁슳庆쟬强잿(??1?96?6?一튻)?ꎬ，쓐男，ꎬ大듳学톧学톧历샺，ꎬ毕뇏业튵于폚西컷安낲石쪯油폍大듳学톧会믡计볆专业튵(?大듳专)?ꆣ0现쿖?죎任돉咸阳퇴宝놦石쪯钢룖管맜钢룖绳짾有폐限쿞公릫司쮾财닆务컱资产닺科뿆科뿆长뎤。ꆣ?责퓰任죎编뇠辑벭:ꎺ牛얣源풴?ꆣ??ꎮ?ꇚ?ꎮ??ꆣ?????튻랦?ꆣ?쿸럒?췲쎿쓂랽?뾩쫽?뻝잿탣ꆣ?쎿놢샩뇊?샳?슴퇨?엍??商…郁、时\余A"幡1本 精?룾??ꆶ????컷늿?훝?
