２１世纪的企业财务管理创新与信息化方案
财务管理在企业经营管理中的位置
企业财务管理的创新模式
企业级财务管理解决方案
集团财务管理解决方案
北京工商大学会计学院
唐肖鲁
财务管理在企业管理中的位置
企业财务管理创新模式
企业级财务管理解决方案
集团财务管理解决方案
主要内容
财务管理在企业管理中的位置
市场
市场
销售机构
生产机构
采购机构
人力资源
客户
供应商
资金系统
管理会计
财务会计
财务管理在企业管理中的位置
资金管理
资金是企业生产经营的血液
管理会计
按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息
财务会计
对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、
为管理决策提供部分财务信息
财务管理在企业管理中的位置
企业财务管理创新模式
企业级财务管理解决方案
集团财务管理解决方案
主要内容
企业财务管理的创新模式
不同企业财务管理要求力度的总结
１、集团化企业
统一指导——企业财务会计制度
集中监督——事后的审计及调整
核算控制——核算体系、方法
集中控制——资金调度与运用
企业财务管理的创新模式
２、单一企业
简单核算反映、事后监督
资金控制——结合资金计划和费用计划
财务管理实践的困难
１、效率
２、信息的获取困难
３、信息不完整
４、信息不对称
企业财务管理的创新模式
技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能
信息的集中管理
信息的实时采集
信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总
财务业务一体化信息
财 务 会 计
管 理 会 计
资 金 管 理
业务
系统
数据
挖掘
用友NC财务管理软件架构
总 账
应收
报账
中心
应付
存货
固定
资产
薪资
福利
员工
自助
资金
管理
全面计划预算
项目
成本
成本
管理
责任中心
销售
管理
采购
管理
生产
制造
用友NC财务管理架构
财务管理在企业管理中的位置
企业财务管理创新模式
企业级财务管理解决方案
集团财务管理解决方案
主要内容
对企业财务管理的分析
开源节流
增加企业收入，降低企业成本
加强资金运做，有效控制成本
主要职责
计划预算
会计决策
评价考核
监督控制
业务反映
全面计划预算
完整资金管理
全成本核算
企业级财务解决方案
为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图
协调企业各部门的工作
控制的依据
计划预算的目标
考核的标准
预测
规划
预算
实际
分析
控制
多层次计划预算
对业务活动进行预算控制
全面计划预算体系
企业全面的计划预算的总体功能
分析预算和执行
企业的短期计划
可以到周
指导短期执行
多层次计划预算
规划
企业的战略计划
3-5年长期计划
预算
企业的年度计划
可以按年、季、月编制
考核控制的依据
预测
全面的计划预算体系
业务计划
财务预算
销售计划 库存计划 生产计划 采购计划
设备投资计划 设备维修计划 专项计划
人力资源计划
成本计划 费用预算
资金预算 资产负债预算 损益预算
各计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。
收 入
费用与成本
现金流量
利 润
专 项
预算内容
对业务活动进行预算控制
预算管理
预算
哪里去了？
生产
制造
市场
销售
采购
外协
运营与投资
预算执行和分析
单一期间的预算查询分析
多期间预算查询分析
弹性预算比较分析
预算结构分析
预算差异分析
时间
对象
元素
主要业务流程
预算执行与控制
预算编制
基础设置与样表管理
预算分析
预算内容
预算类型
预算元素
预算对象
预算周期
影响因素
销售
库存
生产
采购
人力资源
费用
设备
成本
资金
资产负债
损益
其他
预算内容
预算类型
预算元素
预算对象
预算周期
影响因素
不同的预算类型可以有不同的预算对象
部门
职员
销售渠道
地区
存货
设备
科目
。。。
预算内容
预算类型
预算元素
预算对象
预算周期
影响因素
不同的预算类型可以有不同的预算元素
可以是数量，单价，也可以是金额
可以是本位币金额，也可以是各种外币金额
预算内容
预算类型
预算元素
预算对象
预算周期
影响因素
年
季
月
周
日
不同的预算类型可以有不同的预算周期
预算内容
预算类型
预算元素
预算对象
预算周期
影响因素
不同的预算类型可以有不同的影响因素
单价
BOM
收款政策
参考成本
提前期
。。。
。。。
编制方法
零基预算
基数加因数预算
编制方法
由上至下分解
由下而上汇总
部门预算
部门预算
费用预算
销售计划
产品销售计划
地区销售计划
汇总、修改
分解系数
分解系数
预算调整
结 果
原预算
诊断
优化
预算调整体现的是活管理
新版预算
滚动预算
时间
期间1
期间2
期间3
期间n
期间
n+1
预测模型
选择不同版本的预算数，就可形成预算控制数
对财务与业务的执行情况实现动态控制
控制关系的定义可以灵活地使预算控制以多种方式予以实现
严格、提示、特批
刚性预算和柔性预算
与ERP系统的融合
预算控制
预算预警
重大事件、例外事件
vs
与任何电子邮件系统相连
自动提示信息
预算查询
预算分析
将实际数据与预算数进行分析
将预算数据进行财务指标分析
预算考核
预算分析
PROD
预算
元素
对象
时间
多维
销售起点型
目标利润
销售计划
库存计划
生产计划
采购计划
设备计划
人员计划
费用计划
成本计划
资金计划
资产计划
损益计划
生产起点型
生产计划
库存计划
销售计划
采购计划
设备计划
人员计划
费用计划
成本计划
资金计划
资产计划
损益计划
专项起点型
库存计划
采购计划
设备计划
人员计划
费用计划
资金计划
资产计划
损益计划
项目总计划
子项目进度计划
全面计划预算
完整资金管理
全成本核算
企业级财务解决方案
加速资金的回笼
严格按预算进行资金支付
加速资金周转，提高资金使用效果
及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本
资金管理的目标
筹资投资活动所
产生的资金流量
日常经营
应收管理
应付管理
报账中心
资金管理
票据管理
现金流量
经营活动所产生的资金流量
长期计划
销售计划
生产计划
采购计划
费用计划
损益表
现金流量表
资产负债表
资金流入
资金流出
资金流出
投资计划
短期预测
资金流入
销售定单
应收款
应收票据
存款到期
经常性收入
资金流出
采购定单
应付款
应付票据
贷款到期
经常性支付
资金管理的整体方案
债权管理--应收管理
债权的确认
收款的处理
及时的催款对账处理
精确的账龄分析
销售管理
应收单
收款单
总账
催款
付款
债务管理--应付管理
债务的确认
付款的处理
资金支出控制
采购管理
应付单
付款单
总账
付款
请款的处理
资金平台--报账中心
员工费用报销、借款管理
资金和费用的预算控制
资金流入流出平台
报账中心
应收
应付
资金
现金流量分析
筹投资管理--资金管理
筹资合同、投资合同
资金占用成本计算
资金预测
应付系统
资金管理
应收系统
资金预测
销售系统
采购系统
现金流入流出项目
从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开
10月1日
10月2日
10月3日
，，，，
经营类流入
，，，，，
，，，，，
经营类流出
，，，，
，，，
小计
投资类流入
，，，
，，，
投次类流出
小计
，，，，，
资金预测
全面计划预算
完整资金管理
全成本核算
企业级财务解决方案
全面成本概念
研发
设计
生产
营销
配送
价值链
服务
现代企业管理会计
策略与管理
制造业成本
服务业成本
价值链成本
实际成本核算
成本核算
成本管理
标准成本管理
责任成本考核
制造业成本--成本管理
标准成本
A
产品
工艺路线
物料清单
操作 10
操作 20
操作 30
物料项 20
物料项 10
物料项 30
制造业成本--成本管理
责任成本
产品
A
产品
B
产品
C
内部转移价
内部转移价
制造业成本--成本管理
实际成本
成本核算
成本管理
预算管理
责任成本
服务业成本--项目成本
成本计算
业务
系统
间接费用
直接费用
成
本
分
配
产品成本
金融
产品
成本
旅游
单团
成本
事务所
产品
成本
。。。
服务业成本--项目成本
财务管理在企业管理中的位置
企业财务管理创新模式
企业级财务管理解决方案
集团财务管理解决方案
主要内容
！对子公司监控不力
！不能严格贯彻统一会计制度，弄虚作假，信息失真
！预算执行不严格，偏差较大
！管理成本据高不下，但收效不理想
！主业成本核算及过程控制是黑洞
！集团内部信息传递不及时，途径不畅通
！资金分散、无法控制
集团在财务管理中遇到的问题
为什么要建立集团化的管理体系
宏观管理的迫切需求
适应现代化企业集团化发展现实
快速响应股东信息需求
宏观决策的有力支撑
企业管理信息建设的潮流
信息资源共享
信息流规范化
集约化投资的最佳方式
国际大集团的共同方向
集团财务管理的重点内容
加强资金的监督和控制
建立全面预算管理制度
确保财务报告真实完整
建立健全财务报表内部管理制度
完善的成本核算与管理
集团资金管理
集团预算管理
多组织方案
集团级财务解决方案
依托一套NC应用产品，塑造集团企业多组织结构
部门
核算主体
会计账套
会计账套
合并账套
核算主体
部门
部门
部门
部门
多组织机构方案
核算主体
核算主体
核算主体
核算主体
部门
多组织机构方案
企业决策者
企业智囊团
管理层
控制层
公司1数据
公司2数据
公司3数据
总帐
固定资产
库存/存货
购/销
预算/资金
，，，
总帐
固定资产
库存/存货
购/销
预算/资金
，，，
总帐
固定资产
库存/存货
购/销
预算/资金
，，，
业务层
币种、会计期间整个账套一致
Company 1
1000
6200
20
100
980
6100
MTD
YTD
账套3
账套2
账套1
本位币
会计期
...
各核算单位的本位币允许不同
支持集团建立统一的科目体系，各单位能够增加下级科目；也支持多行业会计制度，建立科目对照表。
在一个账套内
在不同账套内
根据多组织结构,设立多账套，支持集中式和分布式财务管理需求。
各帐套可具备不同核算本位币,与会计期，适应跨国经营。
多组织机构方案
在一个账套内，基础数据分为五个类型，三个层次
整个账套全部统一，由集团来制定，下级单位只能查询。
币种
会计期间
存货分类
地区分类
采购组织
销售组织
计量档案
集团编制部分数据，下级单位能否新增通过参数控制。
开户银行
结算方式
收支项目
收发类别
工资项目
人员类别
。。。
档案分级管理，每个层次管理内容不同。
客商档案
存货档案
项目档案
完全由单位设置，无须集团统一。
到库存组织。
部门
职员
仓库
。。。
BOM
工厂日历
。。。
多组织机构方案
存货基本档案
存货结构
存货管理档案
存货管理档案
存货制造档案
存货制造档案
账套
公司
库存组织
多组织机构方案
参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数
集团公司
子公司
子公司
子公司
孙公司
孙公司
孙公司
财务核算政策、
资产折旧政策
销售政策
工资政策
多组织机构方案
多单位的协同处理
销售定单
采购定单
发货单
到货单
销售发票
采购发票
收款单
付款单
多组织机构方案
多单位的查询分析
查询统计基本都提供了多单位选择。
通过严密的权限管理，控制只能对授权单位进行查询。
多组织机构方案
可以按任意维度进行汇总统计分析。
集团资金管理
集团预算管理
多组织方案
NC集团级财务解决方案
目前集团资金管理的主要问题
资金分散，不能充分发挥集团优势
对下级单位的资金支出无法实时监控
各单位账外资金循环
资金集中管理的目的
资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。
合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。
集中资金于企业的优势领域。
控制资金的支付，保证资金利用的合理性。
物流是消化系统
资金是血液系统
信息是神经系统
资金管理的组织模式
结算中心模式。
报账中心模式。
财务公司模式。
结算中心是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付或者往来结算的专门机构。
结算中心一般是一个独立的财务核算主体。
主要职能：
集中管理各成员或分公司的现金收入。
统一拨付各成员所需的货币资金，监控货币资金的使用。
统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。
办理各分公司之间的往来结算。
计算各分公司相应的资金占用成本或者利息收入。
结算中心模式
结算中心
商业银行
分公司A
分公司B
分公司X
分公司在
结算中心开户
结算中心统一
在银行开户
结算中心模式
商业银行
报账中心是进行资金集中管理、进行资金预算控制的职能部门。
报账中心一般没有独立的财务核算，作为费用中心其费用归入集团总部。
主要职责：
集中管理各单位的资金流入流出。
进行资金流出的预算控制。
报账中心模式
报账中心
商业银行
分公司A
分公司B
分公司X
各公司直接
在银行开户
有几种开户模式：
1、集团只有一个银行账号，各分公司在此账号下设置子账户。
2、各分公司各自独立在银行开设账户，但总公司为集中管理，可以要求在统一的合作
银行开户，便于集团资金的快速调拨。
3、为控制支出，可以要求分公司开设收入账户和支出账户。
报账中心模式
资金管理的具体办法
统收统支
所有现金收入全部上缴，所有现金支出要经过
上级审批，统一支付。
怎样确保下级单位及时全部资金上缴？
严格开户银行制度！
实时监督控制！
减少现金交易！
统收分支
所有现金收入全部上缴，通过定期资金调度会
方式将资金拨入各单位支出账号。
怎样确保下级单位的资金支出是按照预算？
实时监督控制！
集中管理的优势！
资金管理的具体办法
拨付备用金
拨付一定限额的备用金于有关单位，他们可以
根据规定的开支权限，自行决定支出。
重要物资的采购资金统一支付
大额的资金统一支付
资金管理的具体办法
统借统贷
只有集团有对外借款贷款的权利，各单位可向
集团进行借贷款。
可以防止分子公司的不良贷款发生
发挥集团的整体优势
有利于资金的合理分配
资金管理的具体办法
结算中心解决方案
报账
中心
资金
管理
报账
中心
应收
应付
资金
管理
报账
中心
应收
应付
资金
管理
集团
公司
全面
预算
全面
预算
全面
预算
报账
中心
应收
应付
资金
管理
报账
中心
应收
应付
资金
管理
集团
公司
全面
预算
全面
预算
报账中心解决方案
集团资金管理
集团预算管理
多组织方案
集团级财务解决方案
集团预算管理的目标
落实责任预算
进行责任考核
协调各单位之间的业务计划
下级单位
上级单位
指标制定
预算编制
指标下发
指标制定
预算编制
预算执行
预算分析
预算执行
预算分析
集团预算的流程
集团预算的分析
预算与实际数据的对比
预算的报警、提示
多单位预算的比较分析
谢 谢 各 位
1、总账系统是财务会计和管理会计的基础平台，是财务信息的汇集地，提供了财务核算的基本功能，并为财务管理提供及时完整的信息。主要提供凭证处理、账簿查询打印、期末结账等基本核算功能，
2、应收款是企业资金流入的一个主要来源，因此应收款的管理是保证企业资金运做健康的一个主要手段。应收款管理系统为企业提供了一个管理资金流入的平台。应收款管理系统主要提供发票和应收单的录入、客户收款的处理、并提供应收账龄分析、欠款分析等统计分析。向总账系统传递应收凭证和收款凭证。
3、企业日常各项费用的支出是资金的另外一个流出口，如何将费用的支出控制在合理的范围内，降低内部成本，是企业财务管理的一个核心内容。报账中心系统提供了对费用支出进行预算控制的功能，并且能够将这部分预算控制提前到借款请款的环节，并及时对内部借款进行清理和催收。此外，提供支出公开表、预算执行表等统计分析。
4、应付款管理是企业控制资金流出的一个主要环节，同时也是维护企业信誉，保证企业低成本采购的一个有利手段。应收款管理系统主要提供发票和应付单的录入、给供应商付款的处理、并提供账龄分析、欠款分析等统计分析。向总账系统传递应付凭证和付款凭证。
5、应付款管理系统与应收款管理、报账中心紧密集成。这三个系统的单据录入、收付款处理可以完全集成，共同组成企业管理资金流入流出的平台，即可以满足一岗多职的要求，又可以满足对即是客户又是供应商的往来单位的管理要求。
6、现金银行管理为出纳人员提供了一个完整的工作平台。主要功能包括票据的管理，银行对账，现金盘点、票据盘点功能；现金银行日记账的查询与打印；资金收支日报的分析等。现金银行日记帐的数据可以来源于应收应付报账中心三个系统的收付款单，也可以来源于总账的凭证。
7、固定资产系统主要提供资产管理、折旧计算、统计分析等功能。其中资产管理主要包括原始设备的管理、新增资产的管理、资产减少的处理、资产变动的管理等，并提供资产评估功能，支持折旧方法的变更。折旧分配支持多使用部门按比率分摊。向总账系统查资产的各种变动以及折旧的计算分配等均形成的凭证。
8、薪资管理系统主要提供工资核算、工资发放、福利费提取、工资费用分摊、工资预算、统计分析等功能。向总账传递提取工资凭证。福利管理系统提供各种福利基金的提取和管理功能。
9、税务会计处理企业对外报送增值税的业务。
10、项目管理系统为生产制造成本之外的专项成本核算提供了平台，例如计算服务成本、计算价值链总成本等。系统提供了项目收入成本核算，项目利润的考核，项目的预算、项目的阶段控制等功能，并提供项目利润预测与模拟功能，为经营决策提供分析数据。项目管理与总账的关系是双向的，即可以向总账传递凭证，又可以从总账取得项目数据。
11、生产成本是制造业企业最为关心的一项财务数据，如何在降低生产成本的同时，最大化的满足客户的需要，是是制造业企业财务管理的一项核心内容。成本管理系统为制造业的生产成本核算与管理提供了强有力的工具。系统提供了分批法、分步法、品种法等多种成本核算方法，精确计算成本。提供多级成本核算，满足车间、分厂、集团成本核算的要求。支持作业成本法，满足成本管理细化的要求。支持定额标准成本的核算，考核成本中心的内部利润，促进企业降低内部成本。此外，还提供了成本预测与成本模拟功能，为企业的生产和经营决策提供分析数据。与总账的关系是双向的，即可以向总账传递凭证，又可以从总账取得费用数据。
12、企业的财务管理工作始于预算的编制，结束于预算的执行分析。预算管理系统为企业预算的事前编制、事中控制和事后分析提供了一个平台。预算管理系统为单一企业提供了预算的编制、预算的控制和预算的执行分析功能。预算控制主要集中在报账中心和总账。
13、资金管理主要管理企业酬资、投资业务。
14、结算中心为集团的内部银行、结算中心或财务公司的业务处理提供了支持。
15、员工自助，提供员工网上报销、网上业务，并将数据自动导入报账中心系统。此外，还能查询工资、福利等情况。
22
大家好！
首先由我向大家做一个NC产品的总体介绍。
NC的目标用户就是基于Internet/Intranet运做的中型企业单位、事业单位、集团企业和虚拟企业。企业基于内部网和外部网进行日常的运营和管理是企业信息化的标志；虚拟企业就是指虽然没有资本和股权的纽带，但是由于协作关系而紧密联系的企业。
NC的产品目标就是提供以集成、优化、计划、控制为基础的，面向网络化管理的企业经营管理平台。集成了企业供应链管理、财务管理、决策等多个层次的管理内容，以优化企业资源为目标，提供计划和控制为手段，构建企业经营平台。支持从部门应用、到单个企业应用、到集团企业应用、到供应链企业应用的全面信息化管理。
大家好！
首先由我向大家做一个NC产品的总体介绍。
22
