中国联通移动业务成本效益分析模版
一、成本项目分类
3. 其它主营成本及管理费用(不含坏帐损失)
6. 主营业务税金及附加
5.坏账损失
4. 结算净支出
3. CDMA终端补贴
2. 代办手续费
4.净财务成本
2. 人工成本
2. 折旧及摊销
1. 业务宣传及广告费
付现成本-营销费用(市场营销主要关注点)
1. 修理及运行维护费
付现成本-人工和管理费用等
1. 线路租赁费
非付现成本
科目
类别
假设抵付成本的临界收入为R(盈亏平衡点),则可按照以下公式计算R的取值:
(一)抵付营销成本的条件
用户月收入R1=营销成本
(二)抵付付现成本的条件
用户月收入R2=营销成本+人工及管理费用等
(三)抵付全部成本的条件
用户月收入R3=营销成本+人工及管理费用等+非付现成本
二、成本测算的基本思路
按照上述公式计算临界收入R,只需能够将成本分为以下两种类别即可:
(一)按用户配比的成本-不随用户收入变动而变动,按网上平均用户数计算出的固定值,形式为“XX元/户”。
(二)按收入贡献配比的成本-随用户月收入变动呈同比变化关系,形式为“XX%×R/户”。
二、成本测算的基本思路
三、成本测算公式及指标解释
(一)户均线路租赁费
1.测算公式:
(本月线路租赁费÷本月收入×100%)×R
2.指标解释:
(1)线路租赁费:包括通信电路及网络租费(上市公司租用新时空公司的网络租赁费)、上市与非上市公司之间租用传输线路容量支出、公司内部专业间租用传输线路容量支出。
(2)收入:指“服务收入-结算收入+主营业务税金及附加” (下同) 。
三、成本测算公式及指标解释
(一)户均线路租赁费
3.有关说明
如果以当月值为基础,测算得出的结果可能存在较大的偶然性因素,因此可以取一段时间的区间值作为测算基础。上述公式演变为(下同):
(1-N月线路租赁费÷1-N月累计收入×100%)×R
4.应用举例
以某省1-9月份CDMA线路租赁费为亿,1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为亿元,则:户均线路租赁费为用户月收入(R)的%(亿÷ 亿)。
三、成本测算公式及指标解释
(二)户均折旧及摊销
1.测算公式:
(1-N月折旧及摊销÷1-N月收入×100%)×R
2.指标解释:
折旧及摊销:包括折旧费、长期待摊费用摊销、无形资产摊销。
3.应用举例
以某省1-9月份CDMA折旧及摊销为亿,1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为亿元,则:户均折旧及摊销为用户月收入(R)的%(亿÷ 亿)。
三、成本测算公式及指标解释
(三)户均修理及运行维护费
1.测算公式:
(1-N月修理及运行维护费÷1-N月网上平均用户数) ÷N个月
2.指标解释:
(1)修理及运行维护费:包括修理费、运行维护费。
(2)网上平均用户数:指(期初网上用户数+期末网上用户数)÷2(下同)。
3.应用举例
以某省1-9月份CDMA修理及运行维护费为亿,本年年初网上用户数万户,9月末网上用户数为万户,则:户均修理及运行维护费为元/户(680万元÷((+) ÷2)÷9个月 。
三、成本测算公式及指标解释
(四)户均人工成本
1.测算公式:
(1-N月人工成本÷1-N月网上平均用户数)÷N个月
2.指标解释:
人工成本:包括工资、职工住房补贴、职工福利费、出包劳务支出、津贴、住房公积金、员工保险费、其他人工成本。
3.应用举例:
以某省1-9月份CDMA人工成本为亿,本年年初网上用户数万户,9月末网上用户数为万户,则:户均人工成本为元/户(4900万元÷((+) ÷2)÷9个月 。
三、成本测算公式及指标解释
(五)户均其它主营成本及管理费用
1.测算公式:
(1-N月其它主营成本及管理费用÷1-N月网上平均用户数)÷N个月
2.指标解释:
其它主营成本及管理费用:包括低值易耗品摊销、房屋租赁费、管理费用的税金、聘请中介机构费用、研究开发费、其他(在此不包含坏账损失)。
3.应用举例
以某省1-9月份CDMA其它主营成本及管理费用为亿,本年年初网上用户数万户,9月末网上用户数为万户,则:户均其它主营成本及管理费用为元/户(6100万元÷((+) ÷2)÷9个月 。
三、成本测算公式及指标解释
(六)户均净财务成本
1.测算公式:
(1-N月其它主营成本及管理费用÷1-N月网上平均用户数) ÷N个月
2.指标解释:
净财务成本:包括利息净支出、其它净财务成本(不含中中外补偿摊销) 。
3.应用举例
以某省1-9月份CDMA其它主营成本及管理费用为亿,本年年初网上用户数万户,9月末网上用户数为万户,则:户均其它主营成本及管理费用为元/户(70万元÷((+) ÷2)÷9个月 。
三、成本测算公式及指标解释
(七)户均业务宣传及广告费
1.测算公式:
(1-N月业务宣传及广告费÷1-N月网上平均用户数)÷N个月
2.指标解释:
业务宣传及广告费:包括业务宣传费、广告费。
3.应用举例
以某省1-9月份CDMA业务宣传及广告费为亿,本年年初网上用户数万户,9月末网上用户数为万户,则:户均业务宣传及广告费为元/户(1800万元÷((+) ÷2)÷9个月 。
三、成本测算公式及指标解释
(八)户均结算净支出
1.测算公式:
(1-N月结算净支出÷1-N月收入×100%)×R
2.指标解释:
结算净支出:指(结算支出-结算收入)。包括与国内电信运营商及国外运营商结算净支出、上市与非上市公司之间通话费结算净支出、公司内部专业间通话费结算净支出。
3.应用举例
以某省1-9月份CDMA结算净支出为亿,1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为亿元,则:户均结算净支出为用户月收入(R)的%(亿÷ 亿)。
三、成本测算公式及指标解释
(九)户均坏账损失
1.测算公式:
(1-N月坏账损失÷1-N月收入×100%)×R
2.应用举例
以某省1-9月份CDMA坏账损失为亿,1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为亿元,则:户均坏账损失为用户月收入(R)的%(亿÷ 亿)。
三、成本测算公式及指标解释
(十)户均营业税金及附加
1.测算公式:
%×R
2.应用举例
某省用户月收入为R,户均营业税金及附加为用户月收入(R)的%。
三、成本测算公式及指标解释
(十一)户均代办手续费
1.测算公式:
(1)户均在网时间:((1÷月均离网率)+1)÷2。如果户均在网时间测算值大于24个月,则按照24个月计算代办手续费摊销。
(2)户均代办手续费:(1-N月因发展用户产生的代办手续费÷1-N月发展用户数) ÷户均在网时间
三、成本测算公式及指标解释
(十一)户均代办手续费
2.指标解释:
(1)因发展用户产生的代办手续费:这里的代办手续费特指因发展本月(或1-N月)用户所支付的佣金,不包含历史递延的佣金成本,也不包含以代理费形式支付的手机补贴(联通支付给代理商,再通过代理商补贴用户)。因此,它是真正传统意义上的代理费。
如果采取固定佣金的支付形式,则以固定佣金额计算每发展用户的产生代理费;如果采取话费分成的支付形式,则要区分话费分成最终是由代理商得到还是通过代理商转移给用户。如属于前者,则列为每发展用户产生的代理费,如属于后者,则列为手机补贴成本。
三、成本测算公式及指标解释
(十一)户均代办手续费
(2)户均在网时间:户均在网时间的计算方法有多种。这里为方便计算,我们统一以用户离网率为基础,计算户均在网时间。
对于GSM而言,累计运营时间已远远大于用户平均在网时间,因此这种计算方式较为准确。但对于CDMA而言,由于累计运营时间与用户平均在网时间相差不大。因此,如果按照离网率计算的用户在网时间测算值大于24个月,我们将按照24个月分摊代办手续费和终端补贴费用。
此外,对于新推的资费套餐,由于没有离网率统计,分公司可根据套餐规定的协议期大致预测用户户均在网时间。
三、成本测算公式及指标解释
(十一)户均代办手续费
3.应用举例
以某省1-9月份每发展CDMA用户的固定佣金值为175元,1-9月份累计离网率为%计算,则:用户平均在网时间为个月((1 ÷(% ÷9 )+1) ÷ 2),户均月代办手续费为元(175元÷个月 )。
三、成本测算公式及指标解释
(十二)户均手机补贴
1.测算公式:
(1)户均在网时间:((1÷月均离网率)+1)÷2。如果户均在网时间测算值大于24个月,则按照24个月计算手机补贴摊销。
(2)户均手机补贴:(1-N月发展用户在其生命周期内累计产生的手机补贴)÷(1-N月发展用户数×用户月收入×户均在网时间)
三、成本测算公式及指标解释
(十二)户均手机补贴
2.指标解释:
(1)户均在网时间:解释口径与代办手续费中的规定相同。
(2)发展用户在生命周期内累计产生的手机补贴:包括:预存话费和担保租机、一次性小额补贴、通过租赁公司提供补贴、厂商和代理商提供补贴等。
这里的手机补贴费用特指发展1-N月用户所发生的手机补贴费用。
如果采取预存话费租机形式,则手机成本即为发展用户在生命周期内累积产生的补贴成本。如果采取按月补贴形式,则(月补贴金额×补贴期限)即为发展用户在生命周期内累积产生的补贴成本。
三、成本测算公式及指标解释
(十二)户均手机补贴
3.应用举例
以某省1-9月份因发展CDMA用户产生的手机补贴成本合计为亿元,共发展用户万户,用户平均在网时间为个月,当前用户月均ARPU值为103元。则户均手机补贴成本为用户月收入R的%(亿元÷ (103元× 个月×
万户 )。
三、成本测算公式及指标解释
按照上述测算方法,将12项计算公式成本合计列表为:
其它主营成本及管理费用÷平均用户数÷N个月
5. 其它主营成本及管理费用
手机补贴÷(发展用户数×用户月收入×户均在网时间)
代办手续费÷发展用户数÷户均在网时间
%×R
坏账损失÷收入×100%
结算净支出÷收入×100%
业务宣传及广告费÷平均用户数÷N个月
净财务成本÷平均用户数÷N个月
人工成本÷平均用户数÷N个月
修理及运行维护费÷平均用户数÷N个月
(折旧及摊销÷收入×100%)×R
(线路租赁费÷收入×100%)×R
计算公式
12. CDMA终端补贴
11. 代办手续费
10. 主营业务税金及附加
9.坏账损失
8. 结算净支出
6.净财务成本
4. 人工成本
2. 折旧及摊销
7. 业务宣传及广告费
付现成本-营销费用(市场营销主要关注点)
3. 修理及运行维护费
付现成本-人工和管理费用等
1. 线路租赁费
非付现成本
科目
类别
三、成本测算公式及指标解释
以上述所举的分公司为例,将11项成本合并列表为:
元
5. 其它主营成本及管理费用
合计
% *R
11. CDMA终端补贴
%*R
% *R
% *R
% *R
% *R
%*R
按收入贡献配比的成本
计算值
科目
类别
元
元
元
元
元
元
按用户配比的成本
10. 代办手续费
9. 主营业务税金及附加
8.坏账损失
7. 结算净支出
6.净财务成本
4. 人工成本
2. 折旧及摊销
6. 业务宣传及广告费
付现成本-营销费用(市场营销主要关注点)
3. 修理及运行维护费
付现成本-人工和管理费用等
1. 线路租赁费
非付现成本
五、出账收入
特别说明:用上述方法测算的收入值仅指用户话音与增值业务通信费收入合计。它与实际出账收入(用户话费账单所列收入)比较,出账收入多包含了由联通代收的归属于SP的信息费收入。因此,按照1-9月份SP信息费分成收入约占出账收入%计算:
用户出账收入=上述收入测算值*%
四、在不同条件下的成本效益情况
以所举分公司全网平均话务模型为基础,根据上表的测算值,不同出账收入的利润状况如下:
0
利润
净财务成本
当前ARPU
抵付全部成本
抵付付现成本
抵付营销成本
关键值说明
折旧及摊销
线路租赁费
非付现成本
150元
103元
50元
76元
14
网间结算净成本
SP分成
付现成本-管理费用
付现成本-营销费用
7
9
63
200元
其它主营成本及管理费用
人工成本
39元
22元
修理及运行维护费
营业税金
坏账损失
手机补贴成本
代办手续费
业务宣传及广告费
出账收入
方框为“红”代表不能抵付的成本项目,方框为“绿”代表能够抵付的成本项目
结 束!