资产评估师 - 资产评估基础
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第 02 讲 专业能力、与他人关系、禁止不正当竞争要求和保密原则
三、专业能力要求【熟悉】
1.基本准则规定
①资产评估专业人员应当具备相应的专业知识和经验；
②资产评估专业人员必须具有胜任所执行评估业务的能力；
③资产评估专业人员应当保持和提高专业能力。
2.资产评估专业人员接受委派或评估机构签署委托合同之前应当
①了解执行业务所必备的专业知识、专业技能和经验；
②客观判断自己的能力；
③确信具有相应的专业知识和经验。
3.不得接受能力无法完成的项目，除非有其他有效措施
①联合执业；
②外聘专家；
③自身学习达标。
必须披露的内容
承接业务前
①披露自己缺乏与该业务相关专业知识、经验之事实。
②说明将采取的所有必要措施。
③承诺通过上述措施可以确保圆满完成评估业务
评估报告时
①披露专业知识、经验的缺乏。
②披露所有为完成评估业务所采取的措施
4.如实声明具有的专业能力和执业经验
资产评估机构及其资产评估专业人员，应当如实声明其具有的专业能力和执业经验，不得对其专业能
力和执业经验进行夸张、虚假和误导性宣传。
审题三法：题眼+问点+陷阱——无嘴无眼掉陷阱
【例题·单选题】资产评估专业人员应具备一定的专业知识、专业技能和专业经验，这是资
产评估准则对评估专业人员的（ ）的要求。
A.独立性
B.职业道德
C.专业能力
D.专业评估执业统一准则
『正确答案』C 微信 kaozi8524 享受后续免费更新，考前单独提供押题
『答案解析』专业能力是对任何专业工作的基本执业要求。由于资产评估工作的专业性和复
杂性，从事资产评估工作的资产评估专业人员必须具备相关的专业知识、专业技能和经验，以确
保能够合理完成相关评估业务。
『考点定位』资产评估专业能力要求
四、与委托人和其他相关当事人关系的要求【熟悉】
1.资产评估专业人员与委托人、其他相关当事人和评估对象有利害关系的，应当回避
利害关系是利益与损害关系的简称，包括利益一致和利益对立两类：
①持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；
②与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；
③其他可能直接或间接影响执业的情况。
2.应当履行评估委托合同中规定的义务
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按照评估委托合同明确的业务性质、范围要求等各项约定，在客户提供了必要资料的前提下，在规定
时间内，按资产评估专业标准的要求，在保证质量的情况下，完成委托评估业务。
3.不得索取约定服务费之外的不正当利益
如佣金、回扣、好处费、介绍费等。
五、与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求【熟悉】
1.与其他资产评估专业人员保持良好工作关系
符合以下条件之一的资产评估专业人员：
①与资产评估专业人员在同一资产评估机构执业——同司
②与资产评估专业人员不在同一资产评估机构执业，但一起执行联合评估业务——同组
存在不同意见时，应当以相应的法律、法规和制度为依据，共同认真分析和协调，对确实无法协调的，
应将不同意见同时披露。
③资产评估专业人员不在同一家评估机构执业，但由于知识结构、专业技能、职业资格、所在区域等
不同，在执业过程中应约向其提供（或接受对方提供）相关技术支持。——应约
应在专业技术范围内，虚心请教，或真诚地提供帮助。
④对资产评估专业人员所执行评估业务中的评估对象在不同时间发表过专业意见
仍应独立形成专业意见
应认真分析“其他资产评估专业人员”意见的基准日、限制条件、假设条件等。
不得对“其他资产评估专业人员”的意见进行不负责任的批评。
向“其他资产评估专业人员”了解、咨询，应尊重委托关系，遵守保密原则。
⑤曾经或正在执行与资产评估专业人员所执行评估业务相关的评估业务
资产评估专业人员与“其他资产评估专业人员”需要进行业务沟通，需经委托方同意；
委托方要求资产评估专业人员向“其他资产评估专业人员”提供相关情况，资产评估专业人员应当在
职业道德框架内配合“其他资产评估专业人员”的工作。
2.不得贬损或诋毁（禁止性规定）
不得以任何理由、任何方式对其他资产评估机构及其资产评估专业人员进行公开或非公开的贬损或诋
毁。
审题三法：题眼+问点+陷阱——无嘴无眼掉陷阱
【例题·单选题】资产评估专业人员在执行资产评估业务过程中，应当与其他专业人员（ ）。
A.良好的私人关系
B.保持同样的专业胜任能力
C.保持良好的工作关系
D.公平的竞争
『正确答案』C
『答案解析』与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求：（一）资产评估机构及
其资产评估专业人员在开展资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作
关系；（二）资产评估机构及其资产评估专业人员不得贬损或者诋毁其他资产评估机构及资产评
估专业人员。
『考点定位』与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求
六、禁止不正当竞争的要求【熟悉】
1.资产评估机构及其资产评估专业人员不得采用欺诈、利诱、胁迫等不正当手段招揽业务
（1）欺诈
指采用欺骗、误导等手段向客户招揽业务的行为。
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①超越自身专业能力范围招揽业务。
②编造与客户的上级主管部门或利害相关单位有密切关系，可以帮助客户解决难题招揽业务。
③编造自己从未执行过的评估项目的工作经验，骗取业务等。
④采取虚假和引人误解的宣传骗取客户信任，招揽业务。
（2）利诱
指利用财物、权势等利益引诱手段向客户招揽业务的行为。
①承诺提供满足客户预期结果的评估结果，引诱客户，招揽业务。
②以答应帮助客户解决具体困难为条件，招揽业务等。
③以帮助客户获取权势、名位等诱惑客户，招揽业务。
④采取给客户赠送财物，支付回扣等手段招揽业务。
反不正竞争法将“用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品”作为禁止性行为，规定“在账
外暗中给予对方单位或者个人回扣的，以行贿论处；对方单位或者个人在账外暗中收受回扣的，以受贿论
处”。
（3）胁迫
指通过向客户施加压力、迫使其接受委托业务的行为。
①借助行政、司法等力量，通过行业垄断、地区垄断等形式强行抢拉业务。
②动用各种关系施压，强行抢拉业务。
③利用客户的弱点威胁强迫，抢拉业务。
2.资产评估机构、资产评估专业人员不得以恶意压价等不正当的手段与其他资产评估机构及资产评估
专业人员争揽业务
（1）资产评估机构、资产评估专业人员应当维护行业竞争秩序，合理参与竞争
资产评估服务也存在一定的竞争，但行业提倡开展公平竞争。
（2）恶意压价是当前主要的不正当竞争手段之一
A.应考虑以下因素，合理确定收费标准：
①执行评估业务所需的技能和知识；
②需配备的评估专业人员的水平和经验；
③完成评估业务所需要的时间；
④评估业务的风险和需承担的责任。
B.在拓展业务过程中
资产评估机构及其资产评估专业人员应当以优良的执业质量获得委托人的信任，而不应通过降低服务
费的方式获得业务。
C.在项目竞争中
资产评估机构及其资产评估专业人员可以根据项目的具体情况，如复杂程度等在一定范围内合理降低
服务费，但应当保持应有的职业谨慎，确保服务费降低不会影响获取评估业务后的执业质量，并遵守执业
准则和质量控制程序。
D.恶意降低服务费
不考虑评估业务性质、专业能力、服务质量，仅仅通过降低服务费收取标准获取业务，属恶意降低服
务费。
E.禁止服务费互相弥补
长期业务关系中，单项业务服务费的收取应当合理。以某一单项业务服务费弥补另一单项业务服务费
不足的做法，应当禁止。
审题三法：题眼+问点+陷阱——无嘴无眼掉陷阱
【例题·多选题】严格意义上讲，资产评估机构和资产评估专业人员收取的不正当利益包括
（ ）。
A.不正当的经济利益
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B.评估费
C.约定的服务费
D.合理的酬金
E.不正当的非经济利益
『正确答案』AE 微信 kaozi8524 享受后续免费更新，考前单独提供押题
『答案解析』服务费用以外的不正当利益，主要是指约定服务费用以外的其他酬金，如佣金、
回扣、好处费、介绍费等。严格意义上讲，不正当利益包括各种不正当的经济利益和不正当的非
经济利益。
『考点定位』不正当利益
七、保密原则【熟悉】
1.保密的重要性
商业秘密和有关业务资料一旦外泄或被利用，可能会给客户造成经济损失。
①是资产评估机构及其资产评估专业人员独立、客观、公正从事业务的必然要求。
②是遵守国家保密法、反不正当竞争法等的必然要求。
③《资产评估法》也将此作为资产评估专业人员应当履行的义务进行了规范。
2.保密的要求
（1）资产评估机构应当制定业务保密制度，承担国家涉密业务的还应具备规定的组织、人员和设施
条件，加强对从业人员的保密教育和保密事项的监督管理，不得泄露相关国家秘密和商业秘密。
①制定保密制度
②加强保密教育
③加强保密监督管理
（2）资产评估专业人员在评估机构及外勤工作时不得在规定的工作场所之外谈论客户的业务情况、
评估目的等可能涉及客户的机密情况。在公共场所应尽量不提客户的单位名称，未经客户允许不得对外发
布有关客户的信息资料等。
①规定场所之外不得谈论涉及客户的机密情况
②公共场所不提名称
③未经允许不发布客户的信息资料
（3）资产评估专业人员除本人不得泄露客户商业秘密外，还应约束协助工作的助理人员保守秘密。
（4）除委托人具体授权，或经过法律程序正式授权的执法机构以及为了配合评估监管之外，资产评
估机构及其资产评估专业人员不得将所知悉的客户商业秘密和业务资料或为委托人编制的评估报告披露
给任何其他人。
①委托人授权
②经法律程序正式授权的执法机构
③为了配合评估监管
审题三法：题眼+问点+陷阱——无嘴无眼掉陷阱
【例题·多选题】资产评估机构、资产评估专业人员应当遵守保密原则，对评估活动中知悉
的（ ）予以保密。
A.国家秘密
B.评估时间
C.商业秘密
D.个人隐私
E.法律法规
『正确答案』ACD
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『答案解析』资产评估机构及其资产评估专业人员应当遵守保密原则，对评估活动中知悉的
国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。
『考点定位』保密
