Times Finance
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监督会计报表,审计委员会对董事会负
责,成功地运用审计委员会员会协助董
事会履行职责,协助董事会与公司外部
及内部审计人员直接沟通。在财会职能
部门设置的审计部门,其工作向总经理
负责。审计委员会与财会部门内部的审
计部门不存在直接领导与被领导的关
系。审计委员会的建立有利于公司保持
良好的内部控制,内部审计促成好的控
制环境的建立,同时也为改进内部控制
制度提供建设性意见。
(二)探索恰当的内部管理体制,建
立健全有效的控制体系
一般讲,单位内部控制体系包括内
部管理控制、内部会计控制和单位履行
法规制度的职责控制三方面,涉及的范
围广,企业应着眼于全局,建立全面的内
部控制制度体系。
根据企业内部管理体制,明确规定
企业各级机构职责和具体岗位职责。具
体包括三个相对独立的控制层次。第一
个层次是在企业的供、产、销全过程中融
入相互牵制、相互制约的制度,建立以
“防”为主的事前控制体系。工作人员从
事相关业务时,必须明确业务处理权限
和应承担的责任。对一般业务或直接接
触客户的业务,均要按有关制度、规定经
过复核;重要业务或超常规业务要有明
确的处理程序甚至实行双签制,禁止一
个人独立处理业务。第二个层次是在会
计部门常规性的会计核算的基础上,对
企业各个岗位、各项业务进行日常性和
周期性的核查,建立以“堵”为主的事中
控制。第三个层次,是以已有的稽核、内
部审计、纪律检查部门为基础,成立一个
直接归企业最高权力机构管理的审计委
员会。审计委员会通过内部常规稽核、离
任审计、落实举报、监督审查企业会计报
表等手段,对有关业务和会计部门实施
内部控制,建立以查为主的事后控制。以
上三个层次构筑的内部控制体系对企业
发生的经济业务和会计核算进行“防、
堵、查”的监督控制,对于及时发现问题、
防范和化解企业经营风险和会计风险,
将具有重要作用。
(三)加强对内部控制行为主体“人”
的控制,真正把内部控制工作落到实处
首先是提高管理者的素质。不同素
质的管理者,对企业发展产生的影响也
不相同,进而影响到企业内部控制的效
率和效果。其次是提高会计人员和相关
责任人员的综合素质。要深入开展职业
道德教育,增强他们的自我约束能力和
高度的责任感,使其自觉遵守和执行各
项法律、法规和有关制度,认真负责,奉
公守法,廉洁自律。同时要不断提高广大
会计等相关专业人员的专业知识和业务
能力,使各岗位人员均能胜任其承担的
工作职责,减少会计及其他业务处理的
技术错误,并能及时发现生产经营过程
中的异常情况。
(四)建立有效的激励机制,加强对
内部控制制度实施情况的检查与考核
为了保证企业内部控制制度能有效
实施,并使之不断完善,企业必须定期对
内部控制制度的执行情况进行检查与考
核,以观察其是否有效执行,从而不断修
改或调整有关控制环节和措施,促使内
部控制日趋合理有效。对于严格执行内
部控制制度的给予精神和物质奖励;对
于违规违章的给予相应的处分和经济处
罚,并与职务升降、职称聘任挂钩,达到
内部控制的目的。
总之,内部控制制度是现代企业管
理的重要手段。不断完善内部控制制度,
对于防范舞弊,减少损失,提高资本的获
利能力有积极的意义。积极的创建和有
效的实施内部控制制度,企业的内部控
制制度才会真正发挥应有的作用。
(作者单位:河北金牛能源股份有限
公司庞矿计划科)
年度计划是在企业发展战略引领
下,结合企业年度工作思路编制的。是发
展规划的年度分解或实施计划,是企业
发展规划的重要组成部分。
大型煤炭企业大都是跨地区、跨行
业、跨所有制的大公司,由什么统领企业
的发展和年度工作,企业发展战略如何
变为现实,企业发展规划如何实施,企业
经营业绩如何考核,年度工作思路如何
量化,都需要一个平台———年度生产经
营计划。
一、生产经营计划的编制原则
生产经营计划必须贯彻国家宏观经
济政策和煤炭工业产业政策,加强统筹
安排,搞好综合平衡,计划指标要相互衔
接、积极可靠并留有余地。生产经营计划
是全面计划管理的中心计划,各业务部
门的专业计划都要围绕生产经营计划来
编制,集团公司的生产经营目标、企业经
营业绩考核指标都要纳入生产经营计
划,生产经营计划和各项技术经济指标
实行统一计划,集中平衡,分级分部门管
理。从而使各项计划构成一个有机整体,
使企业的生产技术经营活动更加协调的
有序进行。
二、生产经营计划的构成
1.文字说明:包括上期生产经营情况
概述及主要指标完成情况;上期末生产
采区、开掘基本状况;上期矿井核定生产
能力情况;本期企业的整体工作思路和
目标;本期计划的编制依据、计划指标;
计划、执行过程中存在的问题及采取的
措施等。
2.计划表格:各子(分)公司上报的计
划表格由集团公司统一制定,各矿(厂)
计划表格由各子公司制定。年度计划包
括矿井采掘衔接表。
3.计划图:年度计划要附采、掘工程
平面图并用不同颜色分别注明上年、本年
和下年。本年度动用的采煤工作面要注明
起止日期和储量,年内施工的开拓进尺要
在图上分别标出长度和起止日期。
三、生产经营计划指标的内容
1.生产矿井考核计划指标:产量(原
煤、精煤、块煤)、销量(洗精煤、筛洗混
煤)、营业收入(主营业务,其他业务)、利
润总额,综合能耗(万元增加值能耗、单
位产品能耗),采区回采率,三个煤量可
采期等指标;考察计划指标有进尺(掘进
总进尺、开拓进尺、锚网进尺)、商品煤售
价、成本(总成本、单位成本)、原煤全员
工效、万吨掘进率、回采单产、掘进单进、
综采程度、综掘程度、商品煤灰分、精煤
回收率(洗煤产率)等。
2.非煤单位考核计划指标:产品产量、
产品销量、综合能耗、产值或经营额、利
润总额等指标;考察计划指标有产销率、
浅谈大型煤炭集团企业
生产经营计划的编制与管理
企业论坛
Times Finance
摘 要:
关键词:
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回款率、成品率、产品单位成本、产品平
均售价、产品期末库存、全员劳动价值效
率等。
四、年度生产经营计划表
1.工业总产值、增加值计划表;2.煤
炭主要产品产量计划表;3.非煤主要产品
产量计划表;4.矿井“三量、采区回采率”
计划表;5.洗精煤产量计划表;6.煤炭主
要产品产、销、存计划表;7.非煤主要产品
产、销、存计划表;8.企业用电、自备电厂
计划表;9.煤矿主要技术指标计划表;10.
企业主要经济指标计划表;11、回采工作
面接替表;12.开、掘工程接替表;13.重点
工程进尺接替表。
五、生产经营计划表间关系及重点
说明
1.工业总产值、增加值计划表:计算
产值的基础产量为可作为企业对外销售
产品产量,即主要产品产量扣除生产自
用和企业内部销售部分;现行价格即上
期末平均售价考虑价格增减因素;工业
总产值即基础产量乘以对应价格的总
和。工业增加值规定工业企业用生产法
即工业总产值减去工业中间投入加上本
期应交增值税,本计划在设计上考虑指
标因素,采用按分配法计算工业增加值
即税后净利润、应缴税金、折旧维简安全
费、职工薪酬及其他之和。
2.主要产品产量计划表:(1)煤炭产
品计划表:生产能力矿井、洗煤厂按最近
有批文的核定能力,主要产品包括原煤、
洗精煤(动力精煤含洗精末和精块)、洗
混煤、洗中煤、煤泥、手选块。(2)非煤产
品计划表:生产能力即改扩建后的设计
能力,主要产品包括发电量(电量、蒸汽
量)、水泥及熟料产量、氢氧化钾(折百
碱)(固碱、液氯、盐酸)、玻纤(原丝)(玻
纤布、玻纤沙)、钢坯钢带、焦炭及煤焦
油、硝盐、机械制修总量及液压支架、掘
进机、随车吊、地勘钻机、刮板运输机的
生产量等。
3.矿井“三量、采区回采率”计划表:
包括开拓煤量、准备煤量、回采煤量及采
区回采率,采区回采率中。(1)已开采部
分的采出煤量即采区内实际采出煤量、
采区巷道的掘进煤及采区煤柱预计可采
出的煤量之和;(2)采区已开采部分的储
量即采区纯开采部分的储量、采区已发
生的不合理煤柱损失及应摊销的采区煤
柱储量之和。
4.洗精煤产量计划表:包括入洗原煤、
洗精煤产量(回收率、灰分量、水分量)、
洗混末煤产量、洗煤泥及回收率、洗耗,
根据新规定烟及无烟煤的洗煤泥算产品
计入洗煤产率中。
5.主要产品产、销、存计划表:(1)煤
炭产品:筛混煤销量等于期初库存加本
年产量、购入量减入洗原料煤、自用煤及
期末库存;洗精煤销量等于期初库存加
本年产量减入期末库存;洗混煤销量等
于期初库存加本年产量减入自用煤及期
末库存;手选块煤销量等于期初库存加
本年产量减入期末库存;尤其要注意洗
煤产品产量应与洗精煤产量计划表中对
应产量要相等。(2)非煤产品:主要注意
产销存及外购、自用的平衡关系。
6.企业用电、自备电厂计划表:按用
项分的供电构成合计(煤炭生产、洗煤、附
属厂、外转供、矿内损耗)等于实际发电量
(不含汽折点)减去上网电量、电厂自用、
电厂损耗加下网电量;电厂用煤总量是实
际用煤量,其中自供煤量应该等于主要产
品产、销、存计划表中的自备电厂用煤。单
位煤耗是电厂实际耗煤量乘以发热量再
除以标准煤发热量 7000大卡将其折算
成标煤,厂自用电率、厂、矿线损率等指标
也能从本计划表中计算求得。
7.煤矿主要技术指标计划表:包括万
吨掘进率、万吨开拓率、商品煤灰分、回
采单产、掘进单进、综采程度、综掘程度
等指标及计算上述综合指标所涉及的掘
进总进尺、开拓进尺、原煤产量、回采产
量、商品煤销量、回采工作面平均个数、
掘进工作面平均个数、综采产量、总掘进
尺等重要生产指标。
8.企业主要经济指标计划表:包括商
品平均售价、完全单位成本、营业收入、
利润总额、原煤全员效率、全员劳动价值
效率、单位(原煤)产品综合能耗、万元增
加值综合能耗等指标。其中:商品平均售
价煤炭企业填煤炭收入与煤炭销量,非
煤企业填产品销售收入与对应的产品销
量,最终汇总收入合计就是产品销售收
入,产品销售收入与本表中的营业收入
之差即其他业务收入;完全单位成本煤
炭企业填原煤总成本与原煤产量,非煤
企业填产品总成本与对应的产品产量,
最终总成本合计就是完全总成本。
9.采、掘、开及重点工程衔接表必须
与采掘工程平面图中标注相统一。
六、生产经营计划(年度)的编制方法
首先、根据年度工作思路和目标,依
据市场销售和订货情况确定产品品种及
产量。其次、根据采掘衔接和工程排队,
制定采掘方案。第三、根据以销定产的原
则,测算生产技术经营指标。第四、经过
综合平衡,编出计划草案。
七、生产经营计划(年度)的编制程序
采取“两上一下”的编制方法即由基
层矿(厂)负责人或总工程师主持各有关
业务部门(区队)参加,进行采掘平衡和
工程排队,由矿(厂)班子会审定报子公
司、再由子公司组织有关业务部门分矿
(厂)进行审查平衡汇总,最后经子公司
总经理办公会审定后于每年 11月底前
上报集团公司,集团公司平衡审核后于
年底前下达。各子(分)公司将下达的生
产经营计划指标分解落实到各基层单
位,并编制正式生产经营计划,经以正式
文件上报集团公司。
三年多的实践证明,企业年度生产
经营计划对企业企业战略落实、发展规
划的实施、年度经营目标的实现、企业经
营者的业绩考核和集团公司和谐有序发
展起到了重要作用。
(作者单位:河北金能集团发展规划部)
我国中小企业现在正处于发展壮大
中,它们数量庞大,对我国经济发展起到
了重要的作用。但中小企业在其发展过
程中也碰到了很多困难,产生了许多问
题。随着经济全球化,中小企业处于新的
经济形势中,要面对新的挑战和机遇。中
中小企业面临的理财环境分析
目前中小企业在我国相对来说是一个较为新兴的概念,正处于一个起步发展状态,它们数量庞大,对我国经济发展起到
重要作用。但中小企业在其发展过程中也碰到了很多困难,产生了许多问题。随着经济全球化,中小企业处于新的经济形
势中,要面对新的挑战和机遇。本文分析了中小企业的外部和内部理财环境的现状,就其存在的问题提出了一些对策,以
优化中小企业的理财环境。
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