全面预算管理实务
战略规划
总目标
组
织
体
系
流
程
系
统
考
核
系
统
执
行
系
统
人力资源
《企业年度经营计划与执行管理体系》矩型图
1、做什么—目标
公司总目标
部门目标
单位目标
个员目标
布达
布达
布达
如何持续经营---经营目标管控
1、做什么—目标
公司总目标
部门目标
单位目标
个员目标
布达
布达
布达
个员年度工作计划
单位年度工作计划
部门年度经营计划书
发表
发表
发表
如何达成目标---计划措施管控
如何掌控利润---预算费用管控
4、做得怎样—考核
员工绩效考核
主管绩效考核
经理绩效考核
总经理绩效考核
企业年度经营计划与执行管理体系矩型图
如何进行评价---绩效管控
4、做得怎样—考核
员工绩效考核
主管绩效考核
经理绩效考核
总经理绩效考核
5、结果----数据化
企业年度经营计划与执行管理体系矩型图
如何激励人才——数据化经营管控
公司总目标的设定1
导入计划经营的好处
总目标设定的原则
计划经营的展开-U循环
总目标制订注意事项
总目标的内容
计划管理的方法
•形成团队共识
•作业有依循
1
2
3
导入计划经营的好处
•利于“绩效管理
”
公司总目标的设定1
导入计划经营的好处
总目标设定的原则
计划经营的展开-U循环
总目标制订注意事项
总目标的内容
计划管理的方法
公司总目标的设定1
导入计划经营的好处
总目标设定的原则
计划经营的展开-循环
总目标制订注意事项
总目标的内容
计划管理的方法
一、制订总目标的成员
二、资源检视
三、外部情资收集分析
四、来年企业主要政策
总目标制订注意事项
公司总目标的设定1
导入计划经营的好处
总目标设定的原则
计划经营的展开-U循环
总目标制订注意事项
总目标的内容
计划管理的方法
具体化
（条列式、表列式）
总目标设定的原则
数据化
（数字、金额、百分比）
时程化
（时间、天数）
公司总目标的设定1
导入计划经营的好处
总目标设定的原则
计划经营的展开-U循环
总目标制订注意事项
总目标的内容
计划管理的方法
一、业务方面
• 结构业绩
• 市场开发
• 帐款管控
• 价格控制
• 客户服务目标
某省市场方面（职责:前导、支援）
• 行销费用
• 参展次数
• 广告媒体
• 行销资料
• 网络
三、生产方面
• 生产效率提升
• 稼动率提升
• 损耗下降
• 成品合格率
• 制程合格率
• 来料合格率
• 采购成本下降率
• 订单达成率
• 出货准交率
四、研发设计（或商品）方面
• 新产品开发
• 旧产品改良
• 设计质变成本降低
• 新某省市时间
五、人资方面
• 职业体系
• 绩效
• 薪酬
• 训练
• 人力招聘
• 人事费用
六、总务方面
• 节流（总费用分析与控制）
• 6S导入
• 资产管理
• 盘点
七、财务方面
• 成本构建（1.理论成本与实际成本）
• 结帐日期
• 银行信用额度
• 营业外收入
• 预算控制率
七、资讯方面
•• 资讯力分析资讯力分析
•• 序号序号 项目项目 频率频率 责任岗责任岗 形成表单形成表单
•• 11 个人生产统计个人生产统计 //日日 组长组长 《生产日报表》《生产日报表》
•• 22 协助其它部门协助其它部门 //日日 组长组长 《人员借调明细表》《人员借调明细表》
•• 33 每生产前每生产前 //日日 物料员物料员 《领料表》《领料表》
•• 44 每安排每安排 //周周 PMCPMC主管主管 《》《》
•• 55 制造部每计划制造部每计划 //周周 生产主管生产主管 《计划总结》《计划总结》
•• 66 每月末绩效汇总每月末绩效汇总 //月月 生产文员生产文员 《管理绩效考核表》《管理绩效考核表》
••
••
••
公司总目标的设定1
导入计划经营的好处
总目标设定的原则
计划经营的展开-U循环
总目标制订注意事项
总目标的内容
计划管理的方法
年度计划
月份计划
日重点
年度经营检讨
月度绩效评估
工作日报
课程总提纲
公司总目标的设定1
部门年度经营计划编拟2
总预算的编制3
年度目标与计划的必要性
目标计划表达的原则
年度目标计划的展开
部门年度目标的来源
部门年度计划书的十大步骤
部门年度经营计划编拟2
一、承上启下的机制
二、授权管理的工具
三、团队共识的依据
四、部属绩效的指标
五、实现管理循环
年度目标与计划的必要性
年度目标与计划的必要性
目标计划表达的原则
年度目标计划的展开
部门年度目标的来源
部门年度计划书的十大步骤
部门年度经营计划编拟2
公司总目标
部门目标
单位目标
个员目标
沟通 布达
沟通 布达
沟通 布达
个员年度工作计划
单位年度工作计划
部门年度经营计划书
总预算
七天
十天
两周
预估损益表
预估资金运用表
预估资产负债表
年度目标计划的展开U型图
发表
发表
发表
年度目标与计划的必要性
目标计划表达的原则
年度目标计划的展开
部门年度目标的来源
部门年度计划书的十大步骤
部门年度经营计划编拟2
• 一、承接公司总目标
• 二、上级主管期望
• 三、自我改善
部门年度目标的来源
年度目标与计划的必要性
目标计划表达的原则
年度目标计划的展开
部门年度目标的来源
部门年度计划书的十大步骤
部门年度经营计划编拟2
具体化
（条列式、表列式）
数据化
（数字、金额、百分比）
时程化
（时间、天数）
目标计划表达的原则
年度目标与计划的必要性
目标计划表达的原则
年度目标计划的展开
部门年度目标的来源
部门年度计划书的十大步骤
部门年度经营计划编拟2
一、年度检讨
得：（目标），（非目标）
失：（目标），（非目标）
部门年度计划书的十大步骤
二、现状分析
、资源评估
人力分析
物力分析
资讯力分析
外部门环境分析
部门年度计划书的十大步骤
a.行销业务收集要点（产品发展某省市场变
化、结构变化、对手分析、政经形势）
b.研发/设计收集要点（产业发展趋势、技术
的变革、经济布局、新某省市情资）
c.生产/资材/品保/收集要点（生产技术、生
产设备）
d.人资收集要点（劳动法、政策新规定、薪
酬规定、人力资源信息）
e.总务收集要点（商品行情、供应商管理、
资讯力）
f.财务收集要点（政府规定某省市场利率汇率
变化某省市场某省市场)
部门年度计划书的十大步骤
三、部门年度目标
案例（PMC部门年度目标）
部门年度计划书的十大步骤
五、组织与配置
1、组织架构
2、部门职能描述
3、岗位设计与人员编制
4、职位说明书
（案例）
部门年度计划书的十大步骤
../../%E5%92%A8%E8%AF%A2%E5%AE%A2%E6%88%B7/%E7%BE%8E%E6%9F%8F%E6%9E%97%E9%A1%B9%E7%9B%AE/2-%E7%BB%84%E7%BB%87%E4%B8%8E%E8%81%8C%E4%BD%8D%E4%BD%93%E7%B3%BB/3-%E7%BB%93%E6%9E%9C%E6%96%87%E4%BB%B6%EF%BC%88%E5%88%9D%E7%A8%BF%EF%BC%89/1-%E9%94%80%E5%94%AE%E9%83%A8%E7%BB%84%E7%BB%87%E4%B8%8E%E8%81%8C%E4%BD%8D%E4%BD%93%E7%B3%
六、教训训练：详见【年度教育训练计划表】
1、OJT在职训练（专业提升发展训练）
2、OST在位训练（每人每周1小时）
案例： （PMC部年度培训计划）
部门年度计划书的十大步骤
PMC%E9%83%A8%E5%B9%B4%E5%BA%A6%E5%9F%B9%E8%AE%AD%E8%AE%A1%E5%88%92%EF%BC%88%E6%A1%88%E4%BE%8B%EF%BC%
PMC%E9%83%A8%E5%B9%B4%E5%BA%A6%E5%9F%B9%E8%AE%AD%E8%AE%A1%E5%88%92%EF%BC%88%E6%A1%88%E4%BE%8B%EF%BC%
七、管理对策
1、早会（1+1+1，昨天总结+今天计划+政令布
达）
2、（工作跟进与检讨）
3、表单（日报）
部门年度计划书的十大步骤
八、所需支援
部门年度计划书的十大步骤
NO 需支援事项 支援时间或频率 支援部门 备 注
１
２
３
４
九、部门预算：详见
【行政费用预算底稿】（一个科目一张）
【专案费用预算工作底稿】（一个专案一张）
【资本支出费用预算工作底稿】（一个科目一张）
【费用预算分月汇总表】
部门年度计划书的十大步骤
十、年度计划执行总表：详见
将《执行计划展开模式》+KPI值+执行日期
部门年度计划书的十大步骤
课程总提纲
公司总目标的设定1
部门年度经营计划编拟2
总预算的编制3
计划专案预算制度
• 计划专案预算制度（零基预算制度）---PPBS
• Plan(计划)
• Program（项目）
• Budget （预算）
• System（制度）
二、年度总预算内容：
1、营收预算（业务单位制作财务汇总，商品别目标表、结构业绩表）
2、成本预算（标准用料表，采购预估，会计汇总）
3、费用预算
共同费用：不容（总务（水电、文具、邮寄维修等）、会计折旧）
部门费用：归属明确（行政费用（薪酬、保险、退休金）、专案 费用
（依照年度计划的支出）
※1-2=毛利；毛利-3=预估损益表（P/L）
4、资本支出
资材类资本支出（包括：原物料，由财务主管做）
资产类资本支出（包括：量规仪器、模工治具、生产设备、办公设备、生
活设施等；各部门提供数据）附件《资金运用表》
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
预估损益表（P/L）
科目 1月 2月 …… 合计
1、营收预算（+） X1 X2 …… X合
2、成本预估（-） Y1 Y2 …… Y合
3、毛利预估（±） ? ? ? ?
4、费用预算（-） A1 A2 …… A合
共同费用
行政费用
专案费用
5、营业净利（+） Z1 Z2 Z合
“年度经营计划与全面预算”已帮助企业实现业绩每年增长超40%！
资金运用表
月
类别
1 2 …… 12 合计
上期结转 X12 X1 …… X12 X12
收入
当期现金 ……
应收票据 ……
小计A A1 A2 …… A12
支出
应付账款 ……
应付费用 ……
小计B B1 B2 …… B12
余额C=A-B C1 C2 …… C12
对策
还款（-） D1 D2 …… D12
借款（+） F1 F2 …… F12
本期结转X X1 X2 …… X12 X下
课程总提纲
公司总目标的设定1
部门年度经营计划编拟2
总预算的编制3
战略规划
总目标
组
织
体
系
流
程
系
统
考
核
系
统
执
行
系
统
人力资源
